Отчет по практике в автотранспортном підприємство Фаворит

у Деснянському районi м. Києва на земельнiй дiлянцi загальною площею 18310 кв. м. Мiський код та телефон: (044) 282 82 20. Код за ЄДРПОУ – 06813576. Виробнича програма на ІV квартал 2008 року: - КАМАЗ-5320 (бортовий, ДП), q=8 тонн; - ГАЗ-5312 (2 автомобiля) (бортовий, паливо А-92), q=3 тонни. Кiлькiсть автомобiлегодин роботи: - КАМАЗ-5320 АГр - ГАЗ-5312 (для кожного автомобiля) АГр Загальний пробiг автомобiлiв: заг - ГАЗ-5312 (для кожного автомобiля)Lзаг=4230 км. 2) Ремонт вантажного автотранспорту: Планова кiлькiсть вiдремонтованих автомобiлiв складає 80 одиниць. - гараж, вартiстю 33 тисячi гривень; - ремонтний цех, вартiстю 40 тисяч гривень; - iнструменти, вартiстю 4 тисячi гривень; - офiснi меблi, вартiстю 8 тисяч гривень; Первiсна вартiсть всiх основних фондiв становить 340 тисяч гривень. Залишкова вартiсть (балансова вартiсть) всiх основних засобiв становить 204 тисячi гривень. Основними ринками збуту та клiєнтами пiдприємства являються юридичнi особи та населення м. Києва, якi потребують вищезазначених автотранспортних послуг. Фiлiй та дочiрнiх пiдприємств ВАТ "Фаворит" не має. Статутний капiтал пiдприємства АТП „Фаворит” – 336 788 гривень. Структура управлiння пiдприємством включає: - бухгалтера-касира, Ремонт вантажного автотранспорту здiйснюють 2 ремонтнi робiтники. - директора – 3500 гривень; - бухгалтера-касира – 1500 гривень; - водiя – 1900 гривень; - ремонтного робiтника – 1700 гривень; - прибиральницi – 800 гривень; - охоронця – 1200 гривень. - 1400 лiтрiв палива А-92, за цiною 3,50 грн/л (первiсна вартiсть 4900грн); - 10 лiтрiв моторних олив, за цiною 38 грн/л (первiсна вартiсть 380 грн); використання товарно-матерiальних цiнностей i реалiзованих (наданих) автотранспортних послуг –LIFO (останнiй на склад перший зi складу). Метод нарахування амортизацiї – за податковим законодавством. Нормативна рентабельнiсть становить 24%. Податок на прибуток згiдно з податковою декларацiєю за звiтний перiод складає 330 гривень. Таблиця 1. 1 № рахунку Сальдо 10 340000,0 131 203 8080,0 207 6000,0 22 200,0 30 1000,0 311 70000,0 313 5000,0 40 44 2100,0 64. 12 2300,0 330,0 661 18100,0 651 652 452,5 653 325,8 656 322,1 Усього 294 280,0 2. Облiк придбання матерiальних цiнностей № п/п Найменування Одиниця вимiру Кiлькiсть Форма розрахункiв 1 Паливо А-92 Лiтр 1200 3,60 60,0 2 Лiтр 90 39,0 40,0 Платiжне доручення (попередня оплата) 3 Двигун штуки 1 6000,0 50,0 Платiжне доручення (попередня оплата) 4 Гальмiвнi колодки штуки 10 20,0 20,0 5 Спецодяг штуки 6 90,0 10,0 Паливо є обов’язковим матерiалом для здiйснення автомобiльних перевезень. Паливо облiковується на , а саме: паливо А-92 облiковуються на субрахунку 203. 1, ДП облiковується на субрахунку 203. 2, а моторнi олива - на субрахунку 203. 3. Двигуни та гальмiвнi колодки належать до запасних частин для проведення ремонтiв, замiни зношених частин транспортних засобiв. Облiковуються на субрахунку 207 „Запаснi частини”. Необхiднi розрахунки по придбанню матерiальних цiнностей представленi в таблицi 2. 2 (доставка ТМЦ здiйснюється постачальником). Розрахунки по придбанню матерiальних цiнностей № п/п Найменування Первiсна вартiсть, грн ТЗВ, грн Повна первiсна вартiсть без ПК, грн Загальна вартiсть, грн 1 Паливо А-92 4320,0 60,0 876,0 5256,0 2 40,0 710,0 4260,0 3 6000,0 50,0 6050,0 1210,0 4 Гальмiвнi колодки 200,0 20,0 220,0 44,0 264,0 5 540,0 10,0 550,0 110,0 660,0 3. Облiк використання виробничих запасiв Пiсля поповнення виробничих запасiв пiдприємство починає виробничу дiяльнiсть. Для цього матерiальнi цiнностi видаються зi складу на виробництво. Аналiтичний Аналiтичний облiк визначається документами, за якими надходять i вибувають виробничi запаси (приходний ордер, вимога на видачу матерiальних цiнностей, заправочна вiдомiсть) . Аналiтичними регiстрами є книга складського облiку, в якiй реєструються надходження матерiальних цiнностей в хронологiчному порядку, та карта складського облiку, яка виписується по кожному найменуванню матерiальних цiнностей i вiдображає залишок даного найменування на кожну дату. На поточний 2008 р. вартiсна оцiнка витрачених матерiальних цiнностей вiдбувається методом LIFO ( найефективнiший в умовах iнфляцiї) . останнiх за часом надходження запасiв. При цьому вартiсть залишку запасiв на кiнець звiтного перiоду визначається за собiвартiстю перших за часом одержання запасiв. Вартiсть використаних запасiв може бути зразу вiднесена на собiвартiсть наданих послуг, тобто цi витрати є прямими, i вони списуються на рахунок 231 (вантажнi перевезення) та рахунок 232 (ремонт автомобiлiв). Гараж. номер Держав. номер П.І. Б. водiя Табель ний номер водiя Номер шляхо вого у баку, Про бiг, L , км Видано, лiтрiв 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1. 10. 2008 р. КАМАЗ- 5320 1 01 02 03 2 11342 КА 3 Горбач Г. А. Крехно С. М. 4 01 02 03 5 1 2 3 6 2 3 2 7 70 65 90 8 20 20 25 9 01 02 11342 КА 35135 КІ Горбач Г. А. Прусс О. А. 01 02 4 5 3 4 75 75 20 20 ГАЗ-5312 КАМАЗ- 5320 01 02 03 Прусс О. А. 01 02 03 6 7 8 2 3 2 70 70 80 20 20 25 ГАЗ-5312 01 02 03 11342 КА 35135 КІ 14772 КР Прусс О. А. Крехно С. М. 01 02 03 9 10 11 2 3 3 80 70 100 25 20 30 01 03 11342 КА 14772 КР Горбач Г. А. Крехно С. М. 01 03 12 13 5 3 75 60 20 20 ГАЗ-5312 01 02 03 11342 КА 35135 КІ 14772 КР Прусс О. А. Крехно С. М. 01 02 03 14 15 16 2 4 6 70 80 65 20 25 20 9. 10. 2008 р. ГАЗ-5312 КАМАЗ- 5320 02 03 35135 КІ 14772 КР Прусс О. А. 02 03 17 18 5 8 85 75 25 25 10. 10. 2008 р. ГАЗ-5312 01 02 11342 КА 35135 КІ Горбач Г. А. Прусс О. А. 01 02 19 20 2 5 85 70 25 20 КАМАЗ- 5320 01 03 Горбач Г. А. Крехно С. М. 01 03 21 22 3 10 90 80 25 25 ГАЗ-5312 1 01 02 03 2 11342 КА 35135 КІ 3 Прусс О. А. Крехно С. М. 4 01 02 03 5 23 24 25 6 3 6 12 7 70 90 65 8 20 25 20 9 15. 10. 2008 р. 02 03 35135 КІ 14772 КР Крехно С. М. 02 03 26 27 6 12 65 90 20 25 ГАЗ-5312 ГАЗ-5312 01 02 Горбач Г. А. 01 02 28 29 2 6 75 75 25 20 01 02 03 11342 КА 35135 КІ Горбач Г. А. Прусс О. А. 01 02 03 30 31 32 5 4 12 80 70 60 25 20 10 18. 10. 2008 р. ГАЗ-5312 ГАЗ-5312 КАМАЗ- 5320 01 02 03 35135 КІ 14772 КР Крехно С. М. 01 02 03 33 34 35 6 5 4 85 70 70 25 20 20 ГАЗ-5312 ГАЗ-5312 01 02 11342 КА 35135 КІ Горбач Г. А. Прусс О. А. 01 02 36 37 7 5 80 65 20 20 ГАЗ-5312 01 02 11342 КА Прусс О. А. 01 02 38 39 5 5 75 80 20 20 23. 10. 2008 р. ГАЗ-5312 КАМАЗ- 5320 01 03 Горбач Г. А. 01 03 40 41 3 4 90 75 25 20 02 03 35135 КІ 14772 КР Прусс О. А. Крехно С. М. 02 03 42 43 4 3 90 70 25 20 25. 10. 2008 р. ГАЗ-5312 01 02 35135 КІ Горбач Г. А. Прусс О. А. 01 02 44 45 3 4 95 65 30 20 1 01 02 2 11342 КА 35135 КІ 3 Горбач Г. А. 4 01 02 5 46 47 6 5 5 7 70 60 8 20 20 9 ГАЗ-5312 02 03 14772 КР Крехно С. М. 02 03 48 49 6 3 85 65 25 20 01 02 03 35135 КІ Горбач Г. А. 01 02 03 50 51 52 5 6 3 75 80 70 20 20 20 Данi заправочної вiдомостi переносимо до особової картки водiїв: Таблиця 3. 2 Дата Номер шляхо вого листка номер Про бiг, L , км Зали шок у баках при виїздi, лiтрiв лiтрiв Витрачпння, Зали шок при мою Фак тич но Еконо мiя Пере витра чання 1. 10. 07 1 70 2 20 20 19 1 3 2. 10. 07 4 75 3 20 22 21 1 2 6 11342КА 70 2 20 20 20 - - 2 4. 10. 07 9 80 2 25 23 22 1 5 5. 10. 07 12 11342КА 75 5 20 22 23 1 2 8. 10. 07 14 11342КА 70 2 20 20 20 - - 2 10. 10. 07 19 11342КА 85 2 25 25 24 1 3 11. 10. 07 21 90 3 25 26 25 1 3 12. 10. 07 23 11342КА 70 3 20 20 21 1 2 28 75 2 25 22 22 - - 5 17. 10. 07 30 80 5 25 23 24 1 6 18. 10. 07 33 11342КА 85 6 25 25 24 1 7 19. 10. 07 36 11342КА 80 7 20 23 22 1 5 22. 10. 07 38 11342КА 75 5 20 22 22 - - 3 23. 10. 07 40 90 3 25 26 25 1 3 44 11342КА 95 3 30 28 28 - - 5 46 70 5 20 20 20 - - 5 50 75 5 20 22 23 1 2 1410 405 409 405 8 4 Таблиця 3. 3 Особова картка водiя Пруса О. А. (ГАЗ-5312, паливо А-92) Дата Номер шляхо вого номер Про бiг, L , км Зали шок у баках при виїздi, лiтрiв ження, лiтрiв лiтрiв Вiдхилення, лiтрiв Зали шок у баках при приїздi, лiтрiв мою Фак тич но Еконо мiя Пере витра чання 1. 10. 07 2 65 3 20 19 19 - - 4 5 35135КІ 75 4 20 22 21 1 3 7 35135КІ 70 3 20 20 20 - - 3 4. 10. 07 10 35135КІ 70 3 20 20 19 1 4 8. 10. 07 15 35135КІ 80 4 25 23 24 1 5 9. 10. 07 17 85 5 25 25 25 - - 5 10. 10. 07 20 70 5 20 20 19 1 6 12. 10. 07 24 90 6 25 26 25 1 6 15. 10. 07 26 65 6 20 19 20 1 6 16. 10. 07 29 35135КІ 75 6 20 22 22 - - 4 17. 10. 07 31 70 4 20 20 19 1 5 34 35135КІ 70 5 20 20 20 - - 5 37 65 5 20 19 20 1 5 39 35135КІ 80 5 20 23 21 2 4 42 90 4 24 26 25 1 4 45 35135КІ 65 4 20 19 19 - - 5 29. 10. 07 47 35135КІ 60 5 20 18 19 1 6 48 85 6 25 25 25 - - 6 31. 10. 07 51 35135КІ 80 6 20 23 22 1 4 Усього: 1410 405 409 404 9 4 Розрахунок нормативних витрат палива А-92 для бортових автомобiлiв ГАЗ-5312: ан = HL * L (1+0,01 K ) /100 , HLL L – пробiг автомобiля, км; K – сумарний корегуючий коефiцiєнт, К=15% (для руху в межах мiста). Таблиця 3. 4 Особова картка водiя Крехна С. М. (КАМАЗ-5320, ДП) Дата Номер шляхо вого номер Про бiг, L , км Зали шок при Надход ження, лiтрiв Вiдхилення, лiтрiв Зали шок у баках при приїздi, лiтрiв За нор мою Фак тич но Еконо мiя Пере витра чання 1. 10. 07 3 14772КР 90 2 25 26 25 1 2 3. 10. 07 8 14772КР 80 2 25 23 24 1 3 11 14772КР 100 3 30 29 30 1 3 13 14772КР 60 3 20 18 17 1 6 8. 10. 07 16 65 6 20 19 18 1 8 18 14772КР 75 8 25 22 23 1 10 22 80 10 25 23 23 - - 12 25 65 12 20 19 20 1 12 15. 10. 07 27 14772КР 90 12 25 26 25 1 12 17. 10. 07 32 60 12 10 18 18 - - 4 35 14772КР 70 4 20 20 20 - - 4 41 14772КР 75 4 20 22 21 1 3 43 14772КР 70 3 20 20 20 - - 3 30. 10. 07 49 65 3 20 19 20 1 3 52 14772КР 70 3 20 20 19 1 4 1115 325 324 323 6 5 Усього за трьома автомоб. 1135 1142 1132 10 ан = HL * L K )/100 , HLL =25 л/100км; L – пробiг автомобiля, км; K – сумарний корегуючий коефiцiєнт, К=15% (для руху в межах мiста). Розрахунок залишку пального у баках при приїздi автомобiлiв: Залишок = Залишоквиїзд Дата лiтрiв Дизельне паливо, 1. 10. 07 38 25 42 40 24 4. 10. 07 41 30 5. 10. 07 23 17 8. 10. 07 44 18 25 23 10. 10. 07 43 11. 10. 07 25 23 12. 10. 07 46 20 20 25 44 43 18 18. 10. 07 44 20 42 43 23. 10. 07 25 21 24. 10. 07 25 20 25. 10. 07 47 29. 10. 07 39 25 20 31. 10. 07 45 19 809 323 Усього за І V квартал 2007р. 2427 969 Отже, АТП „Фаворит” для здiйснення своєї господарської дiяльностi протягом звiтного перiоду витратило 2427 лiтрiв палива А-92 та 969 лiтрiв дизельного палива. Розрахунок вартостi використаних запасiв здiйснюється за методом LIFO Звiт залишкiв запасiв за І V квартал 2008 року № п/п вання на 1. 10. 08 Надiйшло Витрачено на 1. 01. 09 Кiл-ть Цiна, грн грн Кiл-ть Цiна, грн грн Цiна, грн грн Цiна, грн Вартiсть, грн 1 1400л 3,50 4900 1200 л 3,60 4320 1200 1227 л 3,60 3,50 4320 4294,5 173 л 3,50 605,5 2 ДП 1000 л 2,80 2800 - - - 969 л 2,80 2713,2 31 л 2,80 86,8 3 Моторнi Олива 10 л 38 380 90 л 39 3510 90 5 (95) л 39 38 3510 190 5 л 38 190 4 Двигуни 1 шт. 6000 6000 1 шт. 6000 6000 1 шт. 6000 6000 1 шт. 6000 6000 5 Колодки - - - 10 шт. 20 200 8 шт. 20 160 2 шт. 20 40 6 Спец- одяг 2 шт. 100 200 6 шт. 90 540 5 90 450 2 1 100 90 200 90 (290) Для списання транспортно-заготiвельних витрат за придбання ТМЦ у звiтному кварталi використовуємо коефiцiєнт списання ТЗВ Сп 210 +Од 210 КТЗВ Сп 201 + Сп 203 + Сп 207п 22 д 201 д 203 + Од 207 + Од 22 = _________________________________________________________________ = 180/28850 = 0,006. 0 + 8080 + 6000 + 200 + 0 + 7380 + 6200 + 540 ТЗВ ТЗВ = 4320*0,006 = 26 гривень ТЗВ ТЗВ = 6000*0,006 = 36 гривень ТЗВгальм. колодки = 200*0,006 = 1,2 гривень ТЗВспецодяг = 540*0,006 = 3,25 гривень ТЗВ Протягом звiтного перiоду АТП ,,Фаворит” виплатило своїм працiвникам заробiтну плату за вересень 2007 р. При отриманнi грошей з банку для виплати заробiтної плати (Б, рах. 661) одночасно погашається заборгованiсть по зборах на обов’язкове державне пенсiйне страхування (Б. рах. 651), внесках на страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатностi (Б, рах. 652), на випадок безробiття (Б, рах. 653), вiд нещасних випадкiв на виробництвi (Б, рах. 656), а також перераховується податок з доходiв фiзичних осiб (Б, рах. 641. 2). Результати виплати заробiтної плати представленi в таблицi 4. 1. Таблиця 4. 1 Виплата заробiтної плати працiвникам АТП ,,Фортуна” Показник Сума, грн Заробiтна плата: - до виплати - виплачено - депоновано - Перерахованi внески на обов’язкове страхування: - до пенсiйного фонду - до ФСС у зв’язку з тимчасовою втратою працездатностi - до ФСС на випадок безробiття 6461,6 452,5 325,8 322,1 Перерахований податок з доходiв фiзичних осiб 2300,0 27962,0 Заробiтна плата працiвникiв АТП ,,Фаворит” нараховується виходячи iз даних трудового i колективного договорiв та даних табелю облiку i використання робочого часу за IV квартал 2008 року, якi представленi в таблицi 5. 1. за IV квартал 2008 року номер прац. П.І. Б. працiвника Посада клас, оклад Кiлькiсть неявок годин днiв годин 01 Горбач Г. А. водiй 528 8 - - 02 водiй 528 6 - - 03 Крехно С. М. водiй 1 клас 496 - 4 32 04 авто- слюсар IV розряд 528 10 - - 05 Мосьпан В. П. авто- III розряд 528 - - - 06 механiк V 528 - - - 07 Малета Б. В. охорон-нець 1200 грн. 528 - - - 08 800 грн. 528 - - - 09 бух гал. - касир 1500 грн 528 - - - 10 Ткаленко О. Д. директор 3500 грн 488 - 5 40 вiдпустка Фонд робочого часу: - жовтень – 184 години; - грудень – 168 годин. Фонд робочого часу за IV квартал 2008 року працiвникiв АТП ,,Фаворит”: 528 годин. колективного договору: 1. Системи оплати працi: - для працiвникiв 07, 08, 09, 10 – посадовий оклад. 2. год = 10 гривень; год = 8 гривень. 3. Тарифна сiтка: - для водiя 2 класу – 1,1; - для автослюсаря II розряду – 1,1; 4. Доплата за сумiсництво професiй (для працiвника 09) – у розмiрi 20 % вiд посадового окладу. 5. Шкала премiювання: - для водiїв: при економiї палива до 10 лiтрiв – у розмiрi 80 % вiд вартостi зекономленого палива; - для автослюсарiв: у розмiрi 25 % при якiсному i своєчасному виконаннi завдання. Нарахування заробiтної плати для працiвникiв, якi працюють за погодинно-премiальною системою оплати працi (01, 02, 03, 04, 05, 06) ЗП = ЗПосн + ЗПдод + Премiя ЗПосн = Сгод *Тфакт * k тар , де Сгод - годинна ставка, грн.; Тфакт – фактично вiдпрацьований час, год; k тар – ЗПдод = час. ЗПосн = Сгод *Тфакт *kтар ЗПдод = 2 год*1,5*10 грн + 6 год*2,0*10 грн =150,0 грн; Премiя = 4 л* 3,50 грн*0,8 = 11,2 грн; ЗПпог-прем. 01 = 6600 + 150 + 11,2 = 6761,2 гривень. осн = Сгод *Тфакт *kтар = 10 грн*528 год*1,1 = 5808,0 грн; ЗПдод = 2 год*1,5*10 грн + 4 год*2,0*10 грн =110,0 грн; Премiя = 5 л* 3,50 грн*0,8 = 14,0 грн; ЗПпог-прем. 02 3) Нарахування заробiтної плати водiю Крехну С. М. (1 клас) – 03 ЗПосн = Сгод *Тфакт *kтар = 10 грн*496 год*1,25 = 6200,0 грн; Премiя = 1 л* 2,80 грн*0,8 = 2,25 грн; Доплата з тимчасової непрацездатностi: сер * Дхв * k с , де ЗПсер – Дхв k с – коефiцiєнт, що враховує стаж роботи працiвника. < 5 рокiв, тоk с =0,6; k с =0,8; Якщо стаж працiвника > 8 рокiв, тоk с =1,0. ЗПсер = (ЗПосн + ЗПдод )6 мiс /Дроб 6 мiс = 12400/125 = 99,2 грн. ДТН = 99,2 грн*4 днi*0,6 = 238,0 грн. ЗПпог-прем. 03 = 6200,0 + 2,25 + 238,0 = 6440,25 гривень. Таблиця 5. 2 Данi для нарахування премiї водiям П.І. Б. Марка автомоб. Витрати палива за нормою Фактичнi витрати палива палива чання л грн л грн л грн л грн Горбач Г. А. ГАЗ-5312 (А-92) 409 1431,5 405 4 14,0 - - 409 404 5 17,5 - - Крехно С. М. 5320 (ДП) 324 907,2 323 904,4 1 2,80 - - Усього: 1142 1132 10 34,3 - - 4) Нарахування заробiтної плати автослюсарю Вишнякову В. С. (IV розряд) – 04 ЗПосн = Сгод *Тфакт *kтар ЗПдод ЗПпог-прем. 04 = 5491,2 + 152,0 = 5643,2 гривень. 5) Нарахування заробiтної плати автослюсарю Мосьпану В. П. (IIIрозряд) – 05 ЗПосн год *Тфакт *kтар = 8 грн*528 год*1,2 = 5068,8 грн; ЗП 05 = 5068,8 гривень. 6) Нарахування заробiтної плати головному механiку Стригуну О. Р. (V розряд) – 06 ЗПосн = Сгод *Тфакт *kтар ЗПпог-прем. 06 = 5913,6 гривень. ЗП07 = 1200 грн*3 мiс = 3600,0 гривень. 8) ЗП08 9) Нарахування заробiтної плати бухгалтеру-касиру Полiжко С. В.– 09 ЗПосн ЗП09 10) Нарахування заробiтної плати директору Ткаленко О. Д. - 10 ЗПосн = 3500 грн*3 мiс = 10500,0 грн; Оплата рiчної вiдпустки: Врiчосндод )12 мiс *Двiдкалсв ), де Двiд Дкал Дсв – Врiч ЗП10 = 10500 + 836,65 = 11336,65 гривень. Результати нарахування заробiтної плати, утримання по кожному працiвниковi представленi у вiдповiднiй таблицi 5. 3. Вiдомiсть нарахування заробiтної плати, утримань з неї за IV квартал 2008 року грн 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Заробiтна плата: 6600 5808 6200 5491,2 5068,8 5913,6 35081,6 3600 2400 4500 10500 21000 - премiї 11,2 14 2,25 27,45 900 900 - доплата за понаднормову роботу 150 110 152 412 238 238 - вiдпускнi днi 836,65 Усього нараховано: 6761,2 5932 6440 ,25 5068,8 3600 2400 5400 11336,65 58495,7 Утримання: - до пенсiйного фонду 110,5 94 104,1 88,2 76,7 93,6 47,3 23,3 83,3 202,1 923,1 - до ФСС ТВП (1%) 67,6 59,3 64,4 56,4 50,7 59,1 36 24 54 113,4 584,9 33,8 29,7 32,2 28,2 25,4 29,6 18 12 27 56,7 292,4 982,3 862,4 936 820,6 737,3 859,7 524,8 351,1 785,4 1644,7 8504,5 Усього утримань: 993,4 890,1 1042 626,1 410,4 949,7 - Прожитковий мiнiмум працездатної особи на 1 жовтня складає 528 гривень на мiсяць (за квартал – 1644 гривень). - Утримання до пенсiйного фонду розраховується за такою формулою: нарах – ПФ – ФССТВП – ФСС на випадок без роб.)*0,15. На пiдприємствi обов’язково ведеться синтетичний облiк заробiтної плати працiвникiв, який представлений у таблицi 5. 4. за IV КТ рах. Т рахункiв грн 661 231 (пер) 232 (ремонт) 91 92 471 - за погодинними ставками - за посадовими окладами - доплата за сумiсництво професiй - оплата понаднормових - доплата по тимчасовiй непрацездатностi 18608 27,45 260,0 238,0 16473,6 152,0 6000 900,0 836,65 35081,6 21000,0 27,45 900,0 412,0 238,0 836,65 661 Усього нараховано: 6000 15900 58495,7 Вiдрахування на соцiальнi заходи: 651 6352,3 5519,7 1992 277,8 19420,6 652 - до ФСС ТВП 287,0 249,4 90,0 238,5 12,5 877,4 653 - до ФСС на вип. без роб. (1,3%) 248,7 216,1 78,0 206,7 10,9 760,4 656 - до ФСС НВВ (1,76%) 336,7 292,6 105,6 279,8 14,7 1029,4 Утримання iз заробiтної плати: 641. 2 - податки iз доходiв фiзичних осiб 8504,5 651 - до пенсiйного фонду 923,1 652 - до ФССТВП 584,9 653 292,4 Амортизацiї основних фондiв на АТП ,,Фаворит” здiйснюється за податковим законодавством. Для нарахування амортизацiйних вiдрахувань використовуємо наступну формулу: А = Варт. балансова* N Кварт /100, де N Кварт – K ЗНОСУ За методом податкового законодавства всi основнi фонди подiляються на 4 групи: 1 група - N Кварт =2%: 2 група -N Кварт транспортнi засоби; меблi; побутовi, електроннi прилади та обладнання; iнструменти; 3 група -N Кварт 4 група -N Кварт =15%: Розрахунок амортизацiйних вiдрахувань за групами основних засобiв за IV квартал 2008 року АТП ,,Фаворит” № Основнi фонди вартiсть, грн Знос, грн грн грн 1 2 3 Кварт =2% Гараж Ремонтний цех Офiсне примiщення 40 000,0 45 000,0 16 000,0 19 800,0 396,0 480,0 540,0 4 5 6 2 група:NКварт Пiдйомник, обладнання та апаратура для ремонту автомобiлiв, iнструменти Офiснi меблi 180 000,0 29 000,0 17 400,0 4 800,0 10 800,0 1 740,0 480,0 7 Кварт =15% Комп’ютери, сигналiзацiя 2 000,0 450,0 Усього: 340000,0 204000,0 14 886,0 7. Облiк собiвартостi реалiзованих послуг Для визначення собiвартостi реалiзованих послуг (вантажних перевезень та ремонтних робiт) використовуємо наступнi данi: Таблиця 7. 1 IV квартал 2008 року АТП ,,Фаворит” Складовi виробничої собiвартостi Код рядка Сума, грн ДТ КТ 1 2 3 4 5 Прямi витрати по видам послуг : 01 02 03 31293,85 903 903 903 23 231 232 Питома вага прямих витрат на погодиннi перевезення в загальнiй сумi прямих витрат 04 0,63 - - 05 0,37 - - Загальновиробничi витрати: - в т. ч. вiднесенi на погодиннi перевезення - на ремонтнi послуги 06 07 08 9667,4 3576,9 23 231 232 91 91 91 Для визначення доходу вiд реалiзацiї наданих послуг (вантажних перевезень та ремонтних робiт) необхiдно визначити договiрну цiну (тариф) одиницi послуги. Вона складається з повної собiвартостi (SПPR NPR = S П + R н /100 , де R н - Податкове зобов’язання дорiвнює: S П + NPR ) Розрахунок тарифiв на перевезення i цiни на ремонтнi послуги Разом, грн ремонтнi роботи 1 2 3 4 Прямi виробничi витрати 58323,35 63 37 100 Адмiнiстративнi витрати у повнiй собiвартостi послуг 14876,82 8737,18 23614 Повна собiвартiсть, SП 73200,17 43607,93 н (%) 24 24 24 Норма прибутку, NPR 17568,0 10465,9 1552 1584 3136 11805 - 11805 Договiрний тариф на 1 годину роботи (без ПДВ), τгод 58,48 34,14 - Договiрний тариф на 1 км пробiгу τкм 7,69 - - Таблиця 8. 2 IV № Замовник Перевезення Форма розрахунку АГР , год τгод Тфакт, год τгод 1 2 3 4 5 6 7 1 512 58,48 Попередня оплата 2 ВАТ „Смiла” 490 58,48 3 550 58,48 Попередня оплата 4 1584 34,14 Пiсляоплата 1552 58,48 1584 34,14 Чистий дохiд вiд погодинних перевезень ЧД = τгод *АГР , де τгод - Тфакт – ЧД = 58,48 грн/год*1552 год = 90760,96 грн. Сума ПЗ по ПДВ ПЗ = 90760,96 * 0,2 = 18152, 19 грн. дорiвнює: ЧД = τгодфакт . ПЗ = 54077,76 *0,2 = 10815,55 грн Чистий дохiд вiд звичайної дiяльностi дорiвнює сумi чистого доходу вiд погодинних перевезень та чистого доходу вiд надання ремонтних послуг: ЧД =90760,96 + 54077,76 = 144 838,72 грн. дорiвнює: ВД = ЧД*1,2. ВД = 144 838,72 * 1,2 = 173 806,46 грн. 9. Виявлення фiнансового результату пiдприємства чистий прибуток або збиток визначається як рiзниця мiж фiнансовим результатом до оподаткування i податком на прибуток згiдно з декларацiєю про прибуток пiдприємства за звiтний перiод. Виявлення фiнансового результату дiяльностi АТП „Фаворит” за IV квартал 2008 року Показник Сума, грн ДТ КТ 1 2 3 4 - ремонтнi послуги 58323,35 791 791 791 903 903. 2 Адмiнiстративнi витрати 791 92 - в т. ч. перевезення - ремонтнi послуги 144838,72 54077,76 703 703. 1 703. 2 791 791 791 Податок на прибуток за декларацiєю 330 791 98. 1 Чистий прибуток (збиток) 27700,62 791 Так як АТП „Фаворит” за пiдсумками звiтного перiоду отримало прибуток, то складемо фактичний кошторис використання чистого прибутку (таблиця 10. 2). Фактичний кошторис використання чистого прибутку АТП „Фаворит” за IV Показник Рахунок ДТ КТ 1 2 3 4 Чистий прибуток, усього: - - Спрямовується: -до фiнансового резерву 443 43 Нерозподiлений прибуток 13850,60 791 441 10. Складання фiнансової звiтностi За пiдсумками звiтного перiоду складаємо баланс АТП „Фаворит” (додаток 3), звiт про фiнансовi результати (додаток 4), звiтну калькуляцiю собiвартостi надання послуг (таблиця 10. 2). Баланс розробляється за даними сальдово-оборотної вiдомостi (таблиця 10. 1). Таблиця 10. 1 IV квартал 2008 року Номер синт. рахунку на початок кварталу Дебетове Кредитове Дебiтовi 1 2 3 4 5 6 7 10 131 (136000,0) 203 882,3 207 6040,0 210 - 92,55 22 200,0 290,0 30 1000,0 311 70000,0 194795,26 313 5000,0 40 256888,0 256888,0 43 - 13850,0 441 20850,62 471 - 2100,0 25884,54 641. 2 2300,0 8504,5 330,0 330,0 651 652 452,5 653 325,8 1052,8 656 322,1 661 18100 703 173806,46 791 903 93194,1 93194,1 92 23614,0 98 330,0 330,0 за IV Елементи витрат Загальна сума витрат, грн Собiвартiсть одиницi послуги, грн ремонт ремонт 1 2 3 4 5 6 Матерiали 21725,15 15074,7 6650,45 9,71 4,2 Заробiтна плата 12,33 10,4 4,66 3,96 Амортизацiя 12540,0 1740,0 6,96 1,1 9667,4 3,92 2,26 58323,35 37,58 22,01 Висновки та надає ремонтнi послуги. Протягом звiтного перiоду було розглянуто облiк придбання товарно-матерiальних цiнностей, облiк використання виробничих запасiв, облiк виплати заробiтної плати, облiк нарахування заробiтної плати та вiдрахувань на соцiальнi заходи, облiк амортизацiї основних фондiв, облiк собiвартостi наданих послуг, облiк доходу вiд наданий послуг. Було розроблено облiковi регiстри, оборотну вiдомiсть та складено сальдово-оборотну вiдомiсть i за її допомогою – фiнансову звiтнiсть. Фiнансова звiтнiсть АТП „Фаворит” складається iз балансу пiдприємства та звiту про фiнансовi результати за IV квартал 2008 року. Було виявлено, що дане пiдприємство отримало чистий прибуток за звiтний перiод, отже ефективно вело свою господарську дiяльнiсть. 1. 2.