Производственно-финансовое планирование на предприятиях автосервиса

Производственно-финансовое планирование на предприятиях автосервиса Федеральное агенство по образованию ГОУВПО «Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия (СибАДИ)» Кафедра экономики и управления предприятиями Курсовая работапо дисциплине «Организация и планирование деятельности предприятий автосервиса» На тему: ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ АВТОСЕРВИСА Выполнил студент гр. АТС-06А1 Грядовский В. В. Проверил доцент Толкачева Л. В. Омск 2010г. Задание на курсовую работу Количество постов 4 Годовой пробег автомобиля, тыс. км. 16 Численность жителей, тыс. чел. 380 Число автомобилей на 1000 жителей 153 Оглавление Введение 1. Планирование производственных показателей деятельности предприятия 1. 1. Мощность и производственная программа предприятия 2. Планирование финансовых показателей деятельности предприятия 2. 2. Смета административно-хозяйственных расходов 2. 3. Показатели экономической эффективности производства Заключение Библиографический список Согласно Краткому Оксфордскому словарю, план - это подробное предложение сделать что-либо или добиться чего-либо. «Управлять компанией очень непросто», - отмечает Пол Барроу, но, как справедливо утверждает он далее, улучшив планирование, вы повысите свои шансы на успех. Все компании должны составлять планы и использовать их, чтобы сначала устанавливать себе цели, а затем следить за их достижением и, возможно корректировать. Однако построение такой системы - достаточно сложный процесс, требующий ресурсов, соответствующих навыков и умения от работников предприятия, прежде всего менеджеров, которым приходится решать ряд сложных методологических и организационно-технических проблем, связанных с кардинальной перестройкой всех элементов внутрифирменного планирования. Актуальность проблемы исследования связана с существующими экономическими условиями хозяйствования предприятий в России и необходимостью осуществления не столько реформирования деятельности предприятий, сколько восстановления бизнес-процессов с учетом реальных экономических условий, проблем и возможностей предприятий. 1. 1. 1. Мощность и производственная программа предприятия использовании оборудования и площадей, без ограничений со стороны факторов труда и материалов. Для определения резервов производства, объемов услуг и возможностей их увеличения рассчитывал максимальную мощность предприятия (далее ГСТО). Максимальная мощность предприятия М max где Х -количество постов ТОиТР, 4 поста; Фп Рп - количество рабочих на посту, 2 раб. Фп= Др·Тсм·С·Кисп, где Др Тсм -продолжительность смены, 8ч; С -количество смен, 2; Кисп -коэффициент использования рабочего времени поста (Кисп =0,9). М max = 4·3585,6·2=28684,8(чел·ч); Фп=249·8·2·0,9=3585,6(ч) . Производственная программа предприятия характеризует степень использования мощности в плановом периоде. Хозяйственная деятельность считается эффективной, если производственная программа составляет порядка 85% мощности предприятия. Производственная программа ГСТО (трудоемкость работ по ТОиТР), чел· ч max · 0. 85, Тто-тр = 28684,8·0,85=24382,08(чел·ч) . Количество автомобилей обслуживаемых на ГСТО, ед А = Тто-тр·1000/( t · L А = 24382,08·1000/(2,7·16000·0,7)=806,29(ед) . где t – удельная трудоемкость ТО и ТР, чел. -ч/1000 км, 2,7; L Кп – доля работ на посту при выполнении ТО и ТР (Кп = 0,7…0,8). На основании количества автомобилей, обслуживаемых на станции, определяется доля автовладельцев, пользующихся услугами станции, т. е. доля на рынке услуг по техническому сервису. Доля рынка = количество автомобилей / (численность жителей в городе • количество автомобилей приходящихся на 1000 жителей). Доля рынка = 806,29/(380·153)=0,01 Мощность предприятия в стоимостном выражении представляется величиной основных производственных фондов (Сосн). Полная стоимость основных производственных фондов определяется на основании расчетов стоимости зданий ГСТО и структуры фондов (табл. 1). и амортизационные отчисления на восстановление Вид фондов Струк-тура, % Стоимость фондов, руб. зации, % Амортизацион-ные отчисле-ния, руб. 1. Здания 50 3048240 2,6 2. Сооружения 7 426753,6 2,0 8535. 07 3. Передаточные устройства 3 182894,4 4,7 8596 4. Силовые машины 6 10,3 5. Рабочие машины 25 11,6 176797,92 6. Транспортные средства 6 365788,8 20 73157,76 7. Измерительные приборы, устройства, инвентарь 3 182894,4 14,2 25971 Итого 100 6096480 65,4 СЗД =СП А , СЗД =589680+2458560=3048240 . где СП СА – стоимость административно-бытовых зданий. Стоимость производственно-складских зданий СП = F П · h П ·С1М 3 , СП , где F п – площадь производственно-складских помещений; принять равной 197 м2 h П – высота производственно-складских помещений (6м); C 1М 3 3 зданий ГСТО, 520руб/М 3 С А = F А · h А ·С 1М 3 , СА , где F А -площадь административно-бытовых помещений; принять рав- ной 81 м2 на один рабочий пост (ОНТП-01-91); h А – высота административно-бытовых помещений (3. 5 м). 1. 2. Состав работников предприятия В состав работников ГСТО входят: производственные рабочие, вспомогательные рабочие, руководители, специалисты, служащие. К производственным рабочим относятся рабочие участков основного производства, непосредственно выполняющие технологические операции, связанные с выпуском продукции (работ, услуг). где ФРВд – годовой действительный фонд рабочего времени. Действительный годовой фонд времени определяется как разность номинального годового фонда и величины неизбежных потерь рабочего времени, в том числе отпусков, дней по болезни, на выполнение государственных обязанностей. Дни по болезни рассчитываются как 2,5 % от дней календарных; Дни на выполнение государственных обязанностей рассчитываются как 0,5 – 1 % от дней календарных. 9 дней – по болезни; Номинальный годовой фонд времени рабочего определяется количеством рабочих дней в году и продолжительностью рабочей недели. ФРВн = (Дк – Дв - Дп) Чсм – Чв ∙ Дпв –Чп ∙Дпп, ФРВн=(365-104-12)8 - 0·104-1·12=1980(д·ч) , ФРВд = 1980-40=1940(ч) , РПР =24382,08/1940=12,7~13(раб) , где Дк – дни календарные, 365 дней; Дв – дни выходные,104 дней; Дп – дни праздничные,12 дней; Чсм – продолжительность смены,8 ч (устанавливается с учетом продолжительности рабочей недели – 40 ч); Чв Чп – время сокращения рабочей смены перед праздничным днем, 1 ч; – дни предвыходные (104) и предпраздничные (12) соответственно. К вспомогательным относятся рабочие, не принимающие непосредственного участия в технологических операциях. Количество вспомогательных рабочих (Рвсп ) принимается равным 25-35% от количества производственных рабочих. Рвсп=0,3·13=3,25~4(раб) . Количестворуководителей, специалистов, служащих (Ррсс ) устанавливается штатным расписанием и не должно превышать 30% общего количества рабочих. Ррсс=0,3·17=5(раб) . Р = Рпр + Рвсп + Ррсс, Р=13+4+5=22(раб) . 2. ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 2. 1 Смета производственных расходов 1. Фонд заработной платы производственных рабочих ФЗП ПР = ЗПОСН. ПР + ЗПДОП. ПР ЗПОСН. ПР = СЧ 4П ·КН, ЗП =26,20·24382,08·1,15·1,37=1006445,94(руб) , где СЧ 4 КП – поясной коэффициент к заработной плате, 15%; КН (принимается от 1,35 до 1,4). ЗПДОП. ПР = Н ·ЗПОСН. ПР , ЗПДОП. ПР =0,1·1006445,94=100644,59(руб) , где Н – норматив дополнительной заработной платы (принимается 10 %). ФЗППР , В месяц ЗП работника =1107090,53:13:12=7096,73 руб. 2. Фонд заработной платы вспомогательных рабочих ОСН. ВСПДОП. ВСП Основная заработная плата вспомогательных рабочих ЗПОСН. ВСП = СЧ 2 · ТВСП · КП Н , ЗПОСН. ВСП =21,30·7314,62·1,15·1,37=245465,25(руб) , где ТВСП – трудоемкость вспомогательных работ (принимается от 25% до 35 % трудоемкости ТОиТР). ТВСП =0,3·24382,08=7314,62(чел·ч) , СЧ 2 - – часовая тарифная ставка рабочего второго разряда, 21,3 руб/ч; Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих ЗП ДОП. ВСП = Н · ЗП ОСН. ВСП, ЗП , ФЗПВСП =24546,52+245465,25=270011,77(руб) . В месяц ЗП вспомогательного работника =5625,25 руб. 3. Страховые взносы. Рассчитываются как процент отчислений от фонда заработной платы производственных и вспомогательных рабочих (на 2010 г. ставка – 26 %) Страховые взносы производственных рабочих: 270011,77·0,26=70203,1(руб); 4. Стоимость электроэнергии Силовая электроэнергия Ссил = W уст ∙ h З ∙Фо ∙ k сп ·Цэл., Ссил=30·0,67·0,4·2,28·3585,6=65728,35(руб) , Корректировка=65728,35·1,15=75587,6(руб). где W уст – установленная мощность токоприемников (принимается 30 кВт на один рабочий пост); h З – коэффициент загрузки оборудования (принимается от 0,6 до 0,75); Фо – действительный годовой фонд времени работы оборудования (равен фонду рабочего времени поста), 3585,6 ч; k сп – коэффициент спроса, учитывающий неодновременность работы потребителей (принимается от 0,3 до 0,5); Цэл – цена электроэнергии, 2,28 руб./кВт/ч. Осветительная электроэнергия СО. Э. = W о , СО. Э. =16. 55·2100·2,28=79241,4(руб) , Корректировка=79241,4·1,15=91127,61(руб) , где W о уст производственно-складских помещений, кВт; То – продолжительность электроосвещения в течение года (принимается 2100 ч). W о уст = a 1 · F П · 10-3 , Wo уст=21·197·4·10-3 =16. 55(кВт) , где a 1, – плотность осветительных нагрузок для производственно-складских (а1 2 )помещений. 5. Стоимость воды Вода для технических целей С Т. В.Т. В ·Др · Х · Ц Т. В. , СТ. В. =4,79·249·4·2,54=12117,93(руб) , где Н Т. В. –норма расхода воды для технических целей (с учетом оборотной воды принимается 4,79 м3 /сут на один рабочий пост); Др – дни работы ГСТО в году (249дней); Ц Т. В. – цена 1м3 технической воды, 2,54 руб./м3 Корректировка=12117,93·1,05=12723,83(руб). Вода для бытовых нужд С Б. В. = Н Б. В. · Др · Х · Ц Б. В ·0,8. , СБ. В. =1,22·249·4·9,15·0,8=8894,68(руб) , где Н Б. В .3 /сут на один рабочий пост); Ц Б. В -. цена бытовой воды, 9,15 руб./м3 Корректировка=8894,68·1,05=9339,41(руб). 6. Стоимость сжатого воздуха С С. В. = Н С. В. · Фоп · Х · Ц С. В. СС. В. =0,4·0,2·3585,6·4·37=42453,5(руб) , где Н С. В. 3 Фоп – фонд рабочего времени оборудования, требующего обеспечения сжатым воздухом (принимается от 20 % до 25 % Фо); Ц С. В. - цена сжатого воздуха. Корректировка=42453,5·1,1=46698,85(руб). 7. Стоимость отопления. Сот = q т · F П ·Цт , Сот=0,2847·197·4·930=208639,55(руб) , где q т – нормативный расход тепла (принимается 0,2847 Гкал/м2 площади отапливаемых помещений в год); Цт стоимость единицы тепла, 930 руб/Гкал. Корректировка=208639,55·1,2=250367,46(руб). 8. Содержание и текущий ремонт производственно-складских зданий. Расходы принимаются в размере 5% стоимости производственно-складских зданий. 0,05·2458560=122928(руб). 9. Содержание и текущий ремонт оборудования. Расходы принимаются в размере 2% стоимости оборудования (табл. 1, п. 4;п. 5). 0,02·(365788,8+1524120)=32398,18(руб). 10. Содержание, ремонт и возобновление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений и инвентаря. Расходы принимаются в размере 3 - 5 % соответствующей стоимости. (табл. 1). 0,04·182894,4=7315,78(руб). 11. Амортизационные отчисления по фондам основного производства. К фондам основного производства отнести амортизационные отчисления на восстановление производственно-складских зданий и 60 % амортизационных отчислений на восстановление транспортных средств (табл. 1). 0,6·(3048240+365788,8)=365789,4(руб). 12. Прочие производственные расходы. Учитываются расходы, которые могут возникать в процессе производственной деятельности предприятия, но не могут быть точно учтены и рассчитаны. Расходы принимаются в размере 2-3% от общей суммы производственных расходов (с п. 1 по п. 11). 0,03·(1107090,53+270011,77+358046,6+75587,6+91127,61+12723,83+9339,41+46698,85+250367,46+122928+32398,18+7315,78+365789,4)=82482,74(руб) 2. 2. Смета административно-хозяйственных расходов В смету административно-хозяйственных включаются расходы, которые связаны с деятельностью предприятия в целом и поэтому не могут быть отнесены на отдельный вид работ или структурное подразделение. Смета включает две группы расходов. 1. Административно-управленческие расходы - Фонд заработной платы административно-управленческого персонала ФЗПрсс= ЗПрсс · Ррсс · 12, где ЗПрсс – среднемесячная заработная плата административно-управленческого персонала, 12000 руб/месяц. ФЗПрсс=12000·5·12=720000(руб) , 720000·0,26=187200 - Содержание легкового транспорта. Расходы по статье принимаются в размере 8% ФЗП рсс. 0,08·720000=5760(руб). - Командировочные расходы Расходы по статье принимаются в размере 2% . 0,02·720000=14400(руб). - Канцелярские и почтово-телеграфные расходы. Расходы по статье принимаются в размере 600-650 руб. в год на каждого руководителя, специалиста и служащего в целом по предприятию. 650·5=3250(руб). - Прочие административно-управленческие расходы. Принимаются в размере 0,3-0,5% ФЗП рсс. 0,003·720000=2160(руб). 2. Общехозяйственные расходы - Стоимость осветительной электроэнергии СО .Э = W о уст. А · То · Цэл., СО. Э. , W о уст. А a 2 · F А · 10-3 , Wo уст.А =17·81·4·10-3 =5,5(кВт) , где a 2 – плотность осветительных нагрузок административно-бытовых помещений (а2 = 15…20 Вт/м2 ). - Стоимость воды для бытовых нужд С Б. В. = Н Б. В. · Др · Х · Ц Б. В ·0,2. , СБ. В. =1,22·249·4·9,15·0,2=2223,67(руб)· , - Стоимость отопления. Сот = q т · F А ·Цт , Сот=0,2847·81·4·930=85785,8(руб) . - Содержание и ремонт зданий. Расходы принимаются в размере 4-5 % стоимости административно-бытовых зданий. 0,05·589680=29484(руб). - Амортизационные отчисления по фондам общепроизводственного назначения. К фондам общепроизводственного назначения отнести стоимость административно-бытовых зданий и 40 % стоимости транспортных средств (табл. 1). 0,03·(26372,3+2223,67+85785,8+29484+735995,52)=26395,84(руб). 2. 3. Показатели экономической эффективности производства 1. Обобщающие показатели экономической эффективности - Полная себестоимость продукции (Сп), в том числе по элементам: Фонд оплаты труда 2831907,46 1890867,13 Страховые взносы Материальные затраты Прочие расходы 4722774,59 - Планируемый доход предприятия; Дпл =Ц · Тто-тр, , где Ц – цена единицы продукции (работ, услуг). Ц= Сп · (1+Rс) / Тто-тр, Ц=4722774,59·(1+0,2)/24382,08=232,4(руб). где R с %) - Вмененный доход ДВ =Р· d , где d – базовая доходность в месяц, 12000 руб. ДВ =22·12000=264000(руб). Пост= Дпл - Сп – Е H ВД, Пост=5667329,5-4722774,59-39600=904954,91(руб). , где Е H ВД - единый налог на вмененный доход ЕНВД = Дв · Нд, ЕНВД=264000·0,15=39600(руб). где H д - ставка налога на вмененный доход (15 %). - Рентабельность производства (затрат), руб/руб R R =904954,91/4722774,59=0,19 - Максимальный объем работ Тто-тр = Спост / (Ц-Спер), где Спост Спер Тто-тр=1890867,13/(232,4-116,4)=16300,6(чел·ч) , Спост=903154,91(руб) , Спер=Сп производства/Тто-тр=2831907,46/24382,08=116,1(руб) . 2. Показатели эффективности использования фондов Стоимость нормируемых оборотных средств (Соб) рассчитывается на основе структуры фондов предприятия. Для расчетов принял: стоимость основных фондов – 95 %, стоимость нормируемых оборотных средств - 5 %. Сосн=1890867,13(руб)-95% , 1890867,13 – 95% ОФ=1890867,13·100/95=1990386,5(руб) , СОБ(5%) =ОФ(100%) -Сосн(95%) =1990386,5-1890867,13=99519,37(руб). ФО = Дпл / Сосн, ФО=5667329,5/1890867,13=3 - Фондоемкость ФЕ = Сосн / Дпл, ФЕ=1890867,13/5667329,5=0,33. - Фондовооруженность ФВ = Сосн / Р, ФВ=1890867/22=85948,5(руб/ч). - Рентабельность фондов R ф=904954,91/(1890867,13+99519,37)=0,45 - Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (количество оборотов) n об = Дпл / Соб n об =5667329,5/99519,37=56,9 t об = Дк / n об t об =365/56,9=6,4 - Материалоемкость производства, руб/чел. -ч МЕ = МЗ / Тто-тр, где МЗ – материальные затраты. МЗ=МЗпр+МЗадм=(91127,61+75587,6+12723,83+9339,41+46698,85+250367,46)+(26372,3+2223,67+85785,8)=600226,53(руб). - Энергоемкость производства ЭЕ = Сэн. р / Тто-тр, где Сэн. р ЭЕ=193087,51/24382,08=7,9 Сэн. р=Сэн. р. пр+Сэе. р. адм=(75587,6+91127,67)+26372,3=193087,51(руб) 4. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов - Производительность труда, руб/чел. Показатели производительности, фондоотдачи и фондовооруженности непосредственно связаны между собой, так как производительность труда является функцией фондовооруженности, а фондоотдача – функцией производительности труда, следовательно ПТ=3·85948,5=257845,5(руб/чел). - Накопленная величина дисконтированных доходов PV = Σ (Р k k ) PV =(904954,91/(1+0,0775)1 )+(904954,91/(1+0,0775)2 )+(904954,91/(1+0,0775)3 )=2479186,33(руб) - Чистый приведенный эффект NPV Σ (Р k /(1+r)k ) – IC , где Р k - денежные поступления (прибыль); IC - величина первоначальной инвестиции; r - ставка дисконтирования, 7,75 %. NPV = PV - IC =2479196,33-6096480=-3617293,67(руб) NPV < 0, проект является убыточным. Заключение Закрепил знания по теме «Организация и планирование производственной деятельности предприятий автосервиса» и получил практические навыки ведения расчетов показателей характеризующих производственную и финансовую деятельность предприятия. Библиографический список 2. Бычков В. П. Эффективность производства и предпринимательство в автосервисе: учебное пособие / В. П. Бычков, Н. В. Пеньшин. – Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2007. – 304 с. 5. Новицкий Н. И. Организация производства на предприятиях: учеб. -метод. пособие. /Н. И. Новицкий, - М.:Финансы и статистика, 2008. - 392 с. 6. Положение о составе затрат на производство и реализацию продукции, включаемых в себестоимость продукции и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли 7. Интернет источник http://lawsystem.ru/index.php?go=News&in=view&id=3 8. Интернет источник http://www.newtariffs.ru/tariff/tarify-na-kholodnuyu-vodu-i-vodootvedenie-postavlyaemuyu-omskvodokanal-zhitelyam-i-prochim-po Приложение 1 Коэффициент корректирования трудоемкости ТО и ТР в зависимости Количество рабочих постов До 5 Коэффициент корректирования трудоемкости ТО и ТР 1,05 Приложение 2 по мощности предприятия Количество рабочих постов СТО по мощности токоприемников по расходу теплоты по расходу воды до 5 1,15 1,2 1,05 1,1 Приложение 3 по классу автомобиля Тип автомобиля Класс автомобиля Коэффициент приведения легковые Среднего класса 1,0