Планирование финансовой деятельности автотранспортного предприятия

Планирование финансовой деятельности автотранспортного предприятия Содержание 1 Расчет потребностей в автомобилях для выполнения дополнительного объёма перевозок и годовую производственную программу по их эксплуатации 1. 2 Количество ездок с грузом одного автомобиля 1. 3 Среднесуточный пробег автомобиля 1. 4 Годовая производительность одного автомобиля в тоннах 1. 5 Необходиме для покупки количества автомобилей 1. 6 Автомобиле-дни в хозяйстве 1. 7 Автомобиле-дни в эксплуатации 1. 8 Автомобиле-часы в эксплуатации 1. 9 Общегодовой пробег 1. 10 Годовое количество ездок с грузом 1. 11 Годовой грузооборот 2. Расчет потребностей в материальных ресурсах и затрат на их приобретение 2. 1Расчет потребностей и стоимости автомобильного топлива 2. 4Затраты на материалы ТО и ТР 2. 5Затраты на запасные части на ТР автомобилей 2. 7Общие материальные затраты 3. 1 Расчет штатной численности водителей 3. 2 Расчет фонда оплаты труда водителей 3. 3 Фонд оплаты труда ремонтных рабочих 4. Стоимостные показатели перевозок 4. 1 Смета затрат на перевозки 4. 2 Структура затрат на перевозки 4. 3 Расчет себестоимости единицы транспортной продукции 5. Расчет финансовых показателей перевозок и эффективности освоения дополнительного объема перевозок Заключение Список используемой литературы ВВЕДЕНИЕ Автомобиль является динамичным и автономным транспортным средством,позволяющим перемещать с высокой скоростью грузы и пассажиров. При этом значительно снижаются затраты времени на доставку грузов, что приводит к ускорению производственных процессов, росту объема продукции. Снижаются потери времени при движении человека к месту работы или к месту жительства и высвобождается время для полезной деятельности и отдыха. Но главная особенность автомобильного транспорта, отличающая его от других видов транспорта, состоит в его способности перевозить груз и пассажиров «от двери до двери», т. е. непосредственно от пункта отправления к пункту назначения. Остальные виды транспорта : железнодорожный, авиационный, речной, морской, трубопроводный, далеко не всегда располагая такой возможностью, работают преимущественно в сочетании с автомобильным транспортом. Совершая перевозки «от двери до двери» на короткие расстояния и работая в сочетании с другими видами транспорта, автомобильный транспорт выполняет бульшую часть объема перевозок всех видов транспорта. Задача курсовой работы проанализировать финансово-хозяйственную деятельность АТП и определить возможность путей улучшения его финансового состояния. Исходные данные Наименование показателей Единица измерения Условн. обознач. Величина показат. Дополнительный предлагаемый к освоению годовой объем перевозок Q год. 140700 Расстояние перевозки км L гр. 24,0 Средняя длина ездки с грузом км L е. г. 24,0 Планируемый уровень рентабельности перевозок % R 12,4 Коэффициент выпуска автомобилей на линию – Lв 0,81 – β 0,53 Время в наряде ч Тн 14,2 Указанные в задании автомобили марки Урал – 632302 являются бортовыми,общего назначения и согласно данных завода изготовителя грузоподъемность Урал– 632302 q = 13,5т. Автомобиль имеет 8 колес ,без учета запасного. Тип двигателя – ЯМЗ-238Б. Вид перевозимого груза – уголь древесный. Относится к грузам 4 класса и поэтому коэффициент использования грузоподъемности γ = 0,45. Место выполнения перевозок – за городом (1 группа дорог) и поэтому техническая скорость V = 49 км/ч. Способ выполнения погрузо-разгрузочных работ механизирован. Время под разгрузкой t р1т = 2 мин. 1. Потребность в автомобилях для выполнения дополнительного объёма перевозок и годовую производственную программу по их эксплуатации 2. Потребность в материальных ресурсах и затраты на их приобретение 3. План по труду и заработной плате 5. Финансовый результат от освоения дополнительного объема перевозок 1. Расчет потребности в автомобилях для выполнения дополнительного объёма перевозок и годовую производственную программу по их эксплуатации (t п1т + t р1т)*q*γ 60 (2 + 2) *13,5*0,45 t п. р.= ————————— = 0,405 часа 60 1. 2Количество ездок с грузом одного автомобиля Тн * Vt * β n е. г.= ————————— ; ездки [2] l е. г. +(t п. р.*Vt*β) n е. г.= —————————— = 10,68 ездок 24,0 + (0,405 * 49 * 0,53) 1. 3 Среднесуточный пробег автомобиля n е. г. * l е. г. β 10,68 * 24,0 L с. с. = ————— = 483 км 0,53 1. 4 Годовая производительность одного автомобиля в тоннах WQ = n е. г. * q * γ *Дк * Lв * 0,001 ; тыс. т [4] W Q = 10,68*13,5*0,45*365*0,81*0,001 = 19,18 тыс. т 1. 5 Необходимое для покупки количество автомобилей Qгод. Ас = ———— ; автомобилей [5] WQ 140,7 ≈ 7 автомобилей 19,18 1. 6 Автомобиле-дни в хозяйстве АДх = Ас * Дк ; авт. -дн. [6] АДх = 7 * 365 = 2555 авт. -дн. 1. 7 Автомобиле-дни в эксплуатации АДэ = АДх * Lв ; авт. -дн. [7] 1. 8 Автомобиле-часы в эксплуатации АЧэ = АДэ * Тн ; авт. -час [8] АЧэ = 2069 * 14,2 = 29379,8 авт. -час 1. 9 Общий годовой пробег Lобщ. = Lс. с. * АДэ * 0,001 ; тыс. км [9] Lобщ. = 483 * 2069 * 0,001 = 999,32 тыс. км 1. 10 Годовое количество ездок с грузом n год. = n е. г. * АДэ * 0,001 ; тыс. ездок [10] n год. = 10,68 * 2069 * 0,001 = 22,09 тыс. ездок 1. 11 Годовой грузооборот показателей Единица измерения Условные обозначения Величина Необходимое для покупки количество автомобилей Авт. Ас 7 Автомобили дни в хозяйстве а дн. АДх 2555 Автомобили дни в эксплуатации а дн. АДэ 2069 Автомобили часы в эксплуатации а ч АЧэ 29379,8 тыс. км Lобщ. n год. 22,09 Годовой объем перевозок тыс. т Q год. 140,7 Годовой грузооборот Р год. 3376,8 2. 1Расчет потребностей и стоимости автомобильного топлива 2. 1. 1Расход топлива по норме Н Н' Тнорм. = —— * Lобщ. + —— * Ргод. ; тыс. л [12] 100 100 где Н = 42 л - базовая норма расхода топлива на 100 км Н' = 1,3 л - базовая норма расхода топлива на т/км Тнорм. = —— * 999,32 + —— * 3376,8 = 463,60 тыс. л 100 100 Тнорм.* 20% * 7 Тзим. = ———————— ; тыс. л [13] 100 * 12 Учитывая,что г. Удачный республика Саха-Якутия относится к десяти природной климатической зоне, данная надбавка составляет 20% от расхода топлива по норме на 7 месяцев 463,60 * 20 * 7 Тзим. = ——————— = 54,08 тыс. л 100 * 12 2. 1. 3Внутригаражный расход топлива (Тнорм. + Тзим.)*1% 100 (463,60 + 54,08)* 1 100 2. 1. 4Общий расход топлива Тобщ. = 463,60 + 54,08 + 5,17 = 522,85 тыс. л 2. 1. 5Экономия топлива Тобщ. * 5% Тэк. = —————— ; тыс. л [16] 100 522,85 * 5 100 АТП проводит режим экономии топлива и предусматривает в своем плане 5% экономии от общего количества 2. 1. 6Плановый расход топлива Тпл. = Тобщ. – Тэк. ; тыс. л [17] Тпл. = 522,85 – 26,14 = 496,71 тыс. л 2. 1. 7Удельный расход топлива Тпл. * о 3 Qгод. Нуд. = —————— = 2,91 кг/т 140,7 Зт. = Ц1л * Тпл.; тыс. руб. [19] Где цена 1л = 33 руб. Зт. = 33 * 496,71 = 16391,43 тыс. руб. 2. 2Затраты на смазочные материалы Согласно данных АТП,затраты на смазочные материалы составляют в среднем 8% от затрат на топливо Зт * 8% Зсм. = ————— ; тыс. руб. [20] 100 16391,43 * 8 Зсм. = —————— = 1311,31 тыс. руб. 100 2. 3Расчет потребностей в автомобильных шинах и затрат на их приобретение На автомобилях марки Урал – 632302 применяются шины радиальные ИД-П284 и для них нормативный пробег составляет : Lн. ш. = 60 тыс. км [21] 2. 3. 1 Перепробег резины С целью экономии денежных средств АТП планирует перепробег резины в размере 3% от общего пробега Lобщ. * 3% * nк. Lпереп. = ————————— ; тыс. км, где nк.= 8 колес [22] 100 999,32 * 3 * 8 Lпереп. = ——————— = 239,83 тыс. км 100 Lобщ. * nк. – Lпереп. Lн. ш. 999,32 * 8 – 239,83 Nобщ. = ————————— = 129,24 ≈ 129 шт. 60 Зш. = Ц1ком. * Nобщ. ; тыс. руб. [24] Где Ц1ком. = 3,5 тыс. руб. Зш. = 3,5 * 129 = 451,5 тыс. руб. Нзм. * Lобщ. * К удор. Зм = ——————————— ; тыс. руб. [25] 1000 Норма затрат на ТО и ТР автомобилей на 1000 км пробега. Согласно документа № 91-Ц Коэф. удорожания материалов и запасных частей по ценам 2009 года 7,50 * 999,32 * 45 1000 2. 5Затраты на запасные части на ТР автомобилей Нз. ч. * Lобщ. * К удор. 1000 Норма затрат на запасные части на ТР на 1000 км пробега 10,41 * 999,32 * 45 З з. ч. = ————————— = 468,13 тыс. руб. 1000 2. 6 Прочие материальные затраты Данные затраты составляют в среднем 5% от суммы предыдущих затрат (Зт + Зсм + Зш + Зм + З з. ч.)* 5% Зпр. = ———————————————— ; тыс. руб. [27] 100 Зпр. = ————————————————————— = 947,98 тыс. руб. 100 2. 7 Общие материальные затраты ΣЗ мат. = Зт + Зсм + Зш + Зм + Зз. ч.+ З пр.; тыс. руб. [28] ΣЗ мат. = 16391,43 + 1311,31 + 451,5 + 337,27 + 468,13 + 947,98 = 19907,62 тыс. руб. ТАБЛИЦА 2Состав материальных затрат Наименование Показателей Условные обозначения Величина показателей в тыс. руб. Материальные затраты всего ΣЗ мат. 19907,62 - затраты на топливо З т 16391,43 - затраты на смазочные материалы З см 1311,31 - затраты на шины З ш 451,5 - затраты на материалы З м 337,27 З зч 468,13 - затраты прочие З пр 947,98 3. Расчет плана по труду и заработной плате 3. 1Расчет штатной численности водителей 3. 1. 1Годовой фонд рабочего времени водителя ФРВ = [ Д к -(Д в + Д п + Д оо + Д до + Д б + Д г)] * t см - Д к – 365 дней – календарные дни в году Д п – 13 дней – праздничные дни Д до – 10 дней – дополнительный отпуск Д б – 5 дней – среднее количество дней неявки по больничным листам Д г – 1 день – дни неявки на работу по выполнению государственныхобязанностей t см – 7 часов – нормативная продолжительность рабочей смены при 6 дневной рабочей неделе Д пв – 52 день – предвыходные дни Д пво – 4 дня – предвыходные дни,совпадающие с отпуском t' – 2 часа – время,на которое сокращается рабочая смена в предвыходные дни Д пп – 8 дня – предпраздничные дни Д ппо – 1 день – предпраздничные дни,совпадающие с отпуском t'' – 1 час – время,на которое сокращается рабочая смена в предпраздничные дни ФРВ = [365 – (52+13+24+10+5+1)]*7–(52–4)*2–(8–1)*1 = 1718 часов 3. 1. 2Часы подготовительно – заключительного времени АЧэ Ч пз = ————— * t пз ; час , где t пз = 0,38 часа [30] Ч пз = ———— * 0,38 = 1686,45 ч 3. 1. 3Штатная численность водителей N вод. = —————— ; чел. [31] ŋ Где ŋ = 1, коэффициент,учитывающий рост производительности труда 29379,8 + 1686,45 N вод. = ———————— = 18,08 ≈ 18 человек 1718 * 1 Учитывая, что водители управляют автомобилями грузоподъемностью 13,5 т , им должен быть присвоен 5 разряд 3. 2Расчет фонда оплаты труда водителей 3. 2. 1Часовая тарифная ставка ЗП1 * К тар. С час = ——————— ; руб. [32] Где ЗП1 = 3261 руб. – минимальная заработная плата по 1 разряду работников автомобильного транспорта на IV квартал 2009 года Согласно приложения к Отраслевому тарифному соглашению К тар. = 2,2 – тарифный коэффициент 4 разряда ФРВ мес. = 166 часов – среднемесячный фонд рабочего времени на 2009 год 3261 * 2,2 166 3. 2. 2Заработная плата по тарифу ЗП тар. = С час * (АЧэ + Ч пз) * 0,001 ; тыс. руб. [33] ЗП тар. = 43,21 * (29379,8 + 1686,45) * 0,001 = 1342,37 тыс. руб. 3. 2. 3Доплата за классность С час * 10% * ФРВ * N вод. * 0,001 Д кл. = ————————————————— ; тыс. руб. [34] 1000 Где 10% – доплата для водителей 2-го класса. 43,21 * 10 * 1718 * 18 * 0,001 Д кл. = —————————————— = 13,36 тыс. руб. 1000 3. 2. 4Доплата за экспедирование грузов ЗП тар. * 15% Д эксп. = ——————— ; тыс. руб. [35] 100 Где 15% – размер доплат за экспедирование грузов 1342,37 * 15 Д эксп. = —————— = 201,35 тыс. руб. 100 3. 2. 5Премия за выполнение нормированного задания На АТП установлено премирование в размере 30% от заработной платы по тарифу ЗП тар.* 30% П вод. = ——————— ; тыс. руб. [36] 100 1342,37 * 30 П вод. = —————— =402,71 тыс. руб. 100 3. 2. 6Основная заработная плата ЗП осн. = ЗП тар. + Д кл. + Д эксп. + П вод. ; тыс. руб. [37] ЗП осн. = 1342,37 + 13,36 + 201,35 + 402,71= 1959,79 тыс. руб. 3. 2. 7Выплаты по районному коэффициенту Выпл. по р. к. = ЗП осн. * 1 ; тыс. руб. [38] 3. 2. 8Выплаты северных надбавок ЗПосн. * 80% Выпл. сев. надб. = ——————— ; тыс. руб. [39] 100 1959,79 * 80 Выпл. сев. надб. = —————— = 1567,83 тыс. руб. 100 3. 2. 9Заработная плата основная с выплатами ЗП осн. с выпл. = ЗПосн. + выпл. по р. к. + выпл. сев. надб. ; тыс. руб. [40] ЗП осн. с выпл. = 1959,79 + 1959,79 + 1567,83 = 5487,41 тыс. руб. 3. 2. 10 Среднегодовой % дополнительной заработной платы Д оо + Д до % ЗП доп. = ————————————— * 100 + 2% ; % [41] % ЗП доп. = —————————— * 100 + 2 = 14,78 % 365 – (52+13+24+10) 3. 2. 11 Дополнительная заработная плата ЗП осн. с выпл. * % ЗП доп. ЗП доп. = ————————————— ; тыс. руб. [42] 100 ЗП доп. = ——————— = 811,03 тыс. руб. 100 3. 2. 12 Фонд оплаты труда водителей ФОТ вод. = ЗП осн. с выпл.+ ЗП доп. ; тыс. руб. [43] ФОТ вод. = 5487,41 + 811,03 = 6298,44 тыс. руб. 3. 2. 13 Среднемесячная заработная плата одного водителя N вод. * 12 6298,44 * 1000 ЗП сред. мес. = ——————— = 29159,4 руб. 18 * 12 ФОТ р. р.= ———————————— ; тыс. руб. [45] 1000 11,02 * 999,32 * 40 ФОТ р. р = ————————— = 440,50 тыс. руб. 1000 3. 4 Фонд оплаты труда прочих категорий работников Фонд оплаты труда указанных работников составляет в среднем 20% от фонда оплаты труда водителей и ремонтных рабочих. (ФОТ вод. + ФОТ р. р.) * 20% ФОТ пр. = —————————————— ; тыс. руб. [46] 100 (6298,44 + 440,50) * 20 100 ΣФОТ = ФОТ вод. + ФОТ р. р. + ФОТ пр. ; тыс. руб. [47] ΣФОТ = 6298,44 + 440,50 + 1347,78 = 8086,72 тыс. руб. ТАБЛИЦА 3 Состав фонда оплаты труда обозначения Величина показателей в тыс. руб. Фонд оплаты труда водителей : 6298,44 – заработная плата по тарифу ЗП тар. 1342,37 – доплата за классность Д кл. 13,36 Д эксп. 201,35 – премия водителям П вод. 402,71 – дополнительная заработная плата ЗП доп. выпл. по р. к. – выплаты северных надбавок выпл. сев. надб. Фонд оплаты труда ремонтных рабочих ФОТ р. р. 440,50 Фонд оплаты труда прочих работников ФОТ пр. 1347,78 Общие расходы на оплату труда Σ ФОТ 8086,72 4. Стоимостные показатели перевозок 4. 1 Смета затрат на перевозки 4. 1. 1 Материальные расходы рассчитаны в пункте 2. 7 ΣЗ мат. = 19907,62 тыс. руб. 4. 1. 2 Расходы на оплату труда рассчитаны в пункте 3. 5 ΣФОТ = 8086,72 тыс. руб. 4. 1. 3 Сумма начисленной амортизации 4. 1. 3. 1 Линейная норма амортизации – На указанные в задании автомобили относятся к 5-ой группе основных средств. Срок их полезного использования составляет 10 лет. 1 На = ——————————————— * 100% ; [48] срок полезного использования в месяцах 1 На = ———— * 100 = 0,83% 10 * 12 Са * На * Ас * 12 А авт. = ————————— ; тыс. руб. [49] 100 Где Са = 800 тыс. руб. – первоначальная стоимость автомобиля 800 * 0,83 * 7 * 12 А авт. = ————————— = 557,76 тыс. руб. 100 4. 1. 3. 3 Амортизация прочих ОС Составляет 22% от амортизации автомобилей. А пр. = ——————— ; тыс. руб. [50] 100 557,76 * 22 А пр. = —————— = 122,70 тыс. руб. 100 ΣА = А авт. + А пр. ; тыс. руб. [51] ΣА = 557,76 + 122,70 = 680,46 тыс. руб. 4. 1. 4. 1 Единый социальный налог ΣФОТ * 26% ЕСН = ——————— ; тыс. руб. [52] 100 Где 26% – ставка единого социального налога 8086,72 * 26 100 4. 1. 4. 2 Другие расходы на перевозки Эти расходы составляют в среднем 8% от суммы предыдущих затрат. (ΣЗ мат. + ΣФОТ + ΣА + ЕСН) * 8% З пр. = ————————————————— ; тыс. руб. [53] 100 (19907,62 + 8086,72 + 680,46 + 2102,54)*8 100 4. 1. 4. 3 Сумма прочих расходов ΣЗ пр. = ЕСН + З пр. ; тыс. руб. [54] ΣЗ пр. = 2102,54 + 2462,18 = 4564,72 тыс. руб. 4. 1. 5 Общие затраты на перевозки ΣЗ общ. = ΣЗ мат. + ΣФОТ + ΣА + ΣЗ пр. ; тыс. руб. [55] ΣЗ общ. = 19907,62 + 8086,72 + 680,46 + 4564,72 = 33239,52 тыс. руб. 4. 2. 1Процент материальных затрат в затратах на перевозки ΣЗ мат. %З пер. = ———— * 100% ; % [56] ΣЗ общ. %З пер. = ————— * 100 = 59,89 % 33239,52 ΣФОТ %ФОТ = ———— * 100% ; % [57] ΣЗ общ. 8086,72 4. 2. 3 Процент амортизации в затратах на перевозки ΣА %А = ———— * 100% ; % [58] ΣЗ общ. 680,46 %А = ————— * 100 = 2,04% 33239,52 4. 2. 4 Процент прочих расходов в затратах на перевозки ΣЗ пр. %З пр. = ———— * 100% ; % [59] ΣЗ общ. 4564,72 33239,52 4. 3 Расчет себестоимости единицы транспортной продукции 4. 3. 1Себестоимость перевозки 1т груза ΣЗ общ. Sт = ———— ; руб. [60] Q год. 33239,52 Sт = ————— = 236,24 руб. 140,7 4. 3. 2Себестоимость 1 тонно – километра ΣЗ общ. S т км = ———— ; руб. [61] Р год. 33239,52 S т км = ————— = 9,84 руб. 3376,8 4. 3. 3Себестоимость 1 км ΣЗ общ. S км = ————; руб. [62] L общ. 33239,52 S км = ————— = 33,26 руб. ΣЗ общ. * 1000 АЧэ 33239,52 * 1000 SА час = ———————— = 1131,37 руб. 29379,8 Статьи затрат Сумма затрат тыс. руб. % Материальные расходы ΣЗ мат. 59,89 Расходы на оплату труда ΣФОТ 24,32 Сумма амортизации ΣА 680,46 2,04 ΣЗ пр. 4564,72 13,73 Общие затраты на перевозки ΣЗ общ. 33239,52 100 5 Расчет финансовых показателей перевозок и эффективности освоения дополнительного объема перевозок Тт = Sт + ———— ; руб. , где R = 12,4 % [64] 100 236,24 * 12,4 Тт = 236,24 + ——————— = 265,53 руб. 100 5. 2Доходы от перевозок ΣД = Тт * Q год. ; тыс. руб. [65] ΣД = 265,53*140,7 = 37360,60 тыс. руб. 5. 3Прибыль от перевозок ΣП = ΣД – ΣЗ общ. ; тыс. руб. [66] ΣП = 37360,60-33239,52 = 4121,08 тыс. руб. ΣП R пр. = ——* 100 ; % [67] ΣД 4121,08 R пр. = ————— * 100 = 11,03 % 37360,60 5. 5Затраты на 1 рубль доходов ΣЗ общ. ΣД 33239,52 37360,60 5. 6Капиталовложения на покупку автомобилей ΔК = Са * Ас ; тыс. руб. ΔК = 800 * 7 = 5600 тыс. руб. 5. 7Срок окупаемости капиталовложений ΔК Т ок. = ——— ; год [69] ΣП 5600 Т ок. = ———— = 1,3 года 4121,08 ТАБЛИЦА 5Эффективность освоения дополнительного объема перевозок Наименование показателей Единица измерения Условные Величина 140,7 Необходимое для покупки количество автомобилей авт. Ас 7 Капиталовложения на приобретение автомобилей тыс. руб. ΔК 5600 Затраты на перевозки ΣЗ общ. Доходы от перевозок ΣД тыс. руб. ΣП 4121,08 Рентабельность продаж % R пр. 11,03 коп. З 1р. д. 88,96 Срок окупаемости Год Т ок. 1,3