Анализ состава трудовых ресурсов

Анализ состава трудовых ресурсов УРАЛЬСКИЙ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита Контрольная работа "Управленческий анализ в отраслях" Выполнила студентка БСВ - 302 Специальности: Бухгалтерский учет, анализ и аудит Ф. И. О.: Рецензент: Иончева Мария Ивановна Челябинск 2009 План Анализ состава трудовых ресурсов, структуры, движения и эффективности использования (в торговле) Список литературы Анализ состава трудовых ресурсов, структуры, движения и эффективности использования (в торговле) Процесс производства и реализации продукции и товаров связан с затратами не только овеществленного труда, но и живого труда. Труд является важнейшим элементом любого хозяйственного процесса (снабжение, производство и продажа). В торговле занята большая часть трудоспособного населения страны, поэтому рациональное использование трудовых ресурсов относится к числу важных задач. К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В списочный состав трудовых ресурсов предприятия включаются все работники, принятые на постоянную, сезонную, а также временную работу на срок один день и более со дня зачисления их на работу. Не включаются в списочный состав работники: не состоящие в штате предприятия, принятые на работу по совместительству. численности от плановой и прошлого года, изучаются профессиональный и квалификационный состав работающих. Анализ состава, структуры, движения и эффективности использования персонала предприятия начинается с изучения количества работников, их состава по группам и движения внутри предприятия. Для характеристики кадровых ресурсов торгового предприятия используется целая система показателей. Количественная характеристика персонала измеряется в первую очередь такими показателями, как списочная, явочная и среднесписочная численность работников. Списочная численность - это количество работников списочного состава на определенную дату с учетом принятых и выбывших за этот день работников. Явочная численность включает лишь работников, явившихся на работу. Для определения численности работников за определенный период используется показатель среднесписочной численности. Среднесписочная численность работников за месяц определяется как частное от деления суммы всех списочных данных за каждый день на календарное число дней в месяце. В целях эффективности управления процессами формирования и использования персонала на предприятиях торговли применяется классификация по следующим основным признакам: 1. Персонал управления 2. Торгово-операционный персонал продавцов, кассиров, контролеров-кассиров; в составе вспомогательного персонала - профессии фасовщиков, грузчиков, уборщиков. По специальностям. В составе должностей специалистов выделяют экономистов, финансистов, товароведов, бухгалтеров; в составе продавцов выделяют специальности продавцов продовольственных товаров, продавцов непродовольственных товаров. По уровню квалификации. Работники основных должностей, профессий и специальностей в зависимости от уровня знаний, умения и трудовых навыков подразделены на ряд квалификационных категорий (продавцы и кассиры - на 3, специалисты - на 4, грузчики - на 6). По полу и возрасту. В соответствии с действующим порядком учета на предприятиях торговли выделяются мужчины в возрасте до 30 лет, от 30 до 60 лет, свыше 60 лет; а женщины соответственно до 30 лет, от 30 до 55 лет, свыше 55 лет. В целях эффективного управления движением персонала на крупных предприятиях торговли может быть принята и более детальная группировка работников по возрасту. По стажу работы в торговле. Действующей практикой учета предусматривается группировка работников торговых предприятий со стажем работы в торговле до 1 года; от 1 года до 3 лет; от 3 до 10 лет; свыше 10 лет. В конкретных целях управления персоналом эта группировка также может быть детализирована. По отношению к собственности. В зависимости от этого признака на предприятиях торговли выделяют работников - собственников его имущества и наемных работников. По характеру трудовых отношений. По этому признаку работники торговых предприятий подразделяются на постоянных и временных. 2. коэффициент оборота по выбытию - это отношение всех выбывших работников к среднесписочной численности работников; 3. коэффициент текучести кадров - это отношение выбывших с предприятия по неуважительным причинам (по инициативе работника, из-за прогулов и др.) к среднесписочной численности (определяется за определенный период). Управление персоналом связано с разработкой и реализацией кадровой политики, основными целями которой являются: 1. удовлетворение потребности предприятия в кадрах; Производительность труда - это эффективность, результативность использования кадрового ресурса предприятия. Для измерения производительности труда используются два показателя: выработка и трудоемкость. Основные факторы повышения производительности труда можно классифицировать по трем направлениям: 1. факторы, создающие условия для роста производительности труда: уровень развития науки, повышения квалификации работников, укрепление трудовой дисциплины, сокращение текучести кадров); технологии; 3. факторы, непосредственно определяющие уровень производительности труда на предприятии: механизация и автоматизация производственных процессов, улучшение качества труда, ликвидация простоев, устранение брака, совершенствование управления и организации труда. № п/п Показатели Прошлый год Отчетный год 1. Персонал на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах, чел. В том числе: из них на строительно-монтажных работах 450 395 380 45 460 404 389 46 470 412 396 43 2. 2640 2950 2980 Решение: № п/п Показатели Прошлый год Отклонение (+,-) Выполнение плана, % по плану по отчету 1. Персонал на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах, чел. из них на строительно-монтажных работах б) ИТР 450 395 380 45 460 404 389 46 470 412 396 43 + 10 + 8 + 7 3 101,98 101,8 93,48 2. Объем работ с учетом изменения остатков незавершенного производства, тыс. руб. 2640 2950 2980 + 340 3. Производительность труда, тыс. руб 6,68 7,3 7,23 0,55 Рассчитаем влияние факторов на объем работ данных по отчету и данных прошлого года методом абсолютных разниц: ВП = N * ПТ ВП = ВПN + ВПпт ВПN = (N1 - N0) * ПТ0 = N * ПТ0 = 17 * 6,68 = 113,56 тыс. руб. ВПпт = (ПТ1 - ПТ0) * N1 = ПТ * N1 = 0,55 * 412 = 226,60 тыс. руб. Вывод : Строительная организация обеспечена всеми категориями работников, кроме ИТР, так как план выполнен всего на 93,48%. Производительность труда рабочих за отчетный год по отчету выше производительности за прошлый год на 0,55 тыс. руб. на одного работника, но ниже плана за отчетный год на 0,07 тыс. руб. интенсивного показателя производительности труда объем работ увеличился на 226,60 тыс. руб. Совокупное влияние факторов составило 340,16 тыс. руб. ЗАДАЧА № 2. Проанализировать выполнение плана розничного товарооборота, определить суммы изменения товарооборота с учетом: а) выполнения плана в ассортименте; б) выполнения плана по структуре. тыс. руб. № п/п Товарные группы Поступило товаров Реализация товаров Прочее выбытие план факт план факт план факт план факт 1. Ткани 790 950 2000 2120 1850 1950 120 150 2. Швейные товары 950 1230 3530 3780 3410 3330 20 390 3. Трикотажные изделия 360 335 1915 1990 1900 1920 - - 4. Обувь кожаная 620 640 1760 1960 1780 1820 5 85 5. Галантерея 310 335 869 810 930 816 3 9 6. Прочие товары 1180 1570 5196 5840 5120 5564 72 246 7. ИТОГО 4210 5060 15270 16500 14990 15400 220 880 Решение оформить таблицей, по результатам анализа написать выводы. Решение: Составим баланс на конец года. Для того, чтобы рассчитать остатки на конец года нужно к остаткам товаров на начало года прибавить поступление и вычесть реализацию и прочее выбытие. № п/п на начало года Остатки товаров на конец года план факт план факт 1 Ткани 790 950 820 970 2 Швейные товары 950 1230 1050 1290 3 Трикотажные изделия 360 335 375 405 4 Обувь кожаная 620 640 595 695 5 Галантерея 310 335 246 320 6 Прочие товары 1180 1570 1184 1600 7 Итого 4210 5060 4270 5280 тыс. руб. Товарные группы Реализация товаров Выполнение плана, % (% ВП) по плану (В0) Ткани 1850 1950 1850 105,4 Швейные товары 3410 3330 3330 97,65 Трикотажные изделия 1900 1920 1900 101,05 Обувь кожаная 1780 1820 1780 102,25 930 816 816 87,74 Прочие товары 5120 5564 5120 Итого 14990 15400 14796 Для расчета выполнения плана по ассортименту воспользуемся тремя методами. При методе наименьшего процента за уровень выполнения плана по ассортименту принимается минимальный процент выполнения плана из всех товарных групп. В нашем случае минимальный процент выполнения плана наблюдается по галантерее - 87,74%. При методе определения удельного веса в общем перечне товарных групп находится отношение количества товарных групп, по которым план выполнен, к общему количеству товарных групп. В нашем случае предприятие реализует 6 видов товаров, по 4 из которых план реализации выполнен. Таким образом, уровень выполнения плана по ассортименту равен: Выполнение плана по ассортименту методом зачетов определим по формуле: %ВПасс = Взач * 100% = 14796 * 100% = 98,7% В0 14990 Структура продаж, % Реализация фактическая руб. (Вiусл) Влияние структуры продаж на выручку, руб. (Вiстр) фактически (УДi1) Ткани 12,34 12,66 1900,36 49,64 Швейные товары 22,75 21,62 3503,5 - 173,5 Трикотажные изделия 12,67 12,47 1951,18 - 31,18 11,87 11,82 1827,98 - 7,98 Галантерея 6,2 5,3 954,8 - 138,8 Прочие товары 34,17 36,13 5262,18 301,82 Итого 100 100 15400 Для расчета реализации фактической при плановой структуре нужна формула: Вiусл = В1 * УДi0 100 Вiстр = Вi1 - Вiусл Вывод: При методе наименьшего процента уровень выполнения плана по реализации составляет 87,74%. При методе определения удельного веса уровень выполнения плана по ассортименту равен 66,66%. Выполнение плана методом зачетов равно 98,7%. Из 6 товарных групп план не выполнен по 2, следовательно наиболее корректным методом оценки выполнения плана по ассортименту является метод зачетов, так как учитывает степь выполнения плана по всем позициям. Фактическая структура реализации отличается от плановой. В отчетном периоде увеличился удельный вес тканей и прочих товаров, что привело к увеличению реализации. ЗАДАЧА № 3. № п/п Показатели План Фактически 1. Выполнение работ, условных эталонных, га 49 500 47 061 2. Отработано машино-дней всеми тракторами 4 500 4 482 3. 30 30 Решение оформить таблицей, по результатам анализа написать выводы. Решение: Показатели План Фактически Отклонение (+,-) Выполнение работ, условных эталонных, га 49 500 47 061 - 2 439 Отработано машино-дней всеми тракторами 4 500 4 482 - 18 на условный эталонный трактор 30 30 - Отработано машино-дней 1 трактором 150 149,4 Выработка в день 11 10,5 В - выработка Кд - количество дней работы 1 машины ВР = ВРк + ВРв + ВРкд ВР = К1 * В0 * Кд0 = 30 * 11 * 150 = 49 500 ВР = К1 * В1 * Кд0 = 30 * 10,5 * 150 = 47 250 ВР1 = К1 * В1 * Кд1 = 30 * 10,5 * 149,4 = 47 061 ВРк = 49 500 - 49 500 = 0 Вывод : В целом объем выполнения работ снизился на 2 439 условных эталонных га, в том числе за счет влияния изменения выработки объем выполнения работ снизился на 2 250 га, за счет влияния изменения количества дней работы одной машины объем выполнения работ снизился на 189 га. Общее количество тракторов не оказало никакого влияния на объем выполнения работ. Проанализировать выполнение производственной программы водопроводов. № п/п Показатели Ед. изм. Фактически за прошлый Отчетный период план факт 1. Поднято и перекачено воды тыс. тонно-метров 60 000 61125 61800 2. тыс. м3 4210 4245 4327 получено со стороны 210 170 207 3. тыс. м3 2200 2445 2307 4. Реализовано воды 3 3600 3700 3708 Примечание: Проектная производственная: 3 в сутки; б) мощность очистных сооружений - 9 тыс. м3 Решение оформить таблицей, по результатам анализа написать выводы. Решение: Показатели Ед. изм. Фактически за прошлый год Фактически за отчетный год тыс. тонно- 60 000 61 125 + 1 125 Подано воды в сеть в том числе со стороны тыс. м3 4 210 210 4 245 170 + 35 40 Пропущено через 3 2 200 2 445 + 245 тыс. м3 3 600 3 700 + 100 Подано воды в сеть за год за прошлый год = 4 210 - 210 = 4 000 тыс. м3 Подано воды в сеть в сутки за прошлый год = 4 000/365 = 10,95 тыс. м3 Подано воды в сеть в сутки за отчетный год = 4 075/365 = 11,16 тыс. м3 Пропущено через очистные сооружения за отчетный год в сутки = 2 445/365 = 6,7 тыс. м3 Вывод: Все показатели отчетного года превышают показатели прошлого года, кроме воды поданной со стороны ее объем в отчетном году снизился по сравнению с прошлым на 40 тыс. м3. Производственная программа водопроводов по части воды поданной в сутки в прошлом году не выполнялась, зато в отчетном периоде идет превышение поданной воды по сравнению с мощностью насосных станций на 0,16 тыс. м3. Производственная программа в части пропуска воды через очистные сооружения не выполнялась ни в прошлом году, ни в отчетном. По данным таблицы оценить структуру маржинального дохода по отдельным видам продукции. Вид изделия Объем выпуска, шт. Цена реализации, руб. Постоянные затраты, руб. Хлеб 1 сорт 1 631 469 9 2 849 436,03 2 773 815,34 66 276 8,5 Хлеб с отрубями 12 892 8,3 28 086,75 23 249,35 Хлеб 2 сорт 7,6 63 266,33 50 263,98 Батон 8 197 562,50 154 067,95 5,5 43 663,24 37 367,58 Завиток с изюмом 45 597 5,5 42 961,05 37 367,58 5,5 51 510,44 Фигурная с повидлом 45 597 5,5 60 134,48 37 367,58 Слойка 4,5 113 254,44 84 157,36 Рогалик 43 868 3 9 514 6,7 12 820,09 Горбулка 9 780 4,5 9 742,37 Булочка Детская 3,5 32 533,61 615 15 4 804,76 Пряник Памятный 27 187 25 91 741,38 Пряники Карельские 188 27 Пряники с какао 147 24 1 273,15 Решение оформить таблицей, по результатам анализа написать выводы. Решение: Вид изделия Маржинальный доход, руб. Структура маржинального МД - Зпост, руб. 11 833 784,97 76,1 9 059 969,63 452 678,58 2,91 107 003,6 0,51 55 667,5 Хлеб 2 сорт 324 352,8 261 086,47 1,67 210 822,49 Батон 694 040 650 376,76 4,18 600 112,78 Булочка Выборгская: Фигурная 250 783,5 207 120,26 1,33 169 752,68 250 783,5 207 822,45 1,34 Завиток с маком 250 783,5 0,99 116 905,48 250 783,5 190 649,02 1,23 153 281,44 407 524,5 294 270,06 1,89 47 627, 1 0,31 22 772,57 63 743,8 47 149,17 0,3 Горбулка 0,23 26 091, 19 Булочка Детская 490 824,31 3,16 Куличи 9 225 4 420,24 0,03 587 933,62 3,78 534 270,59 5 076 3 450,34 0,02 Пряники с какао 3 258 1 978,79 0,011 705,64 Итого 100% Для расчета выручки берется формула: Вывод: так как он составляет 76,1%. По остальным видам продукции структура маржинального дохода незначительна. Предприятию не выгодно производить хлеб с отрубями, завиток с маком, рогалик, плетенку, горбулку, куличи, пряники Карельские, пряники с какао, так как маржинальный доход по этим видам продукции составляет менее 1% от общего маржинального дохода. 1. Бороненкова С. А. Управленческий анализ: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 384 с. "Социальные отношения", 2007. - 512 с. 3. Экономический анализ в торговле: Учеб. пособие / Под ред. М. И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 400 с.