Бізнес-план фото-підприємства

МІНІСТЕРСТВО НАУКИ ТА ОСВІТИ УКРАЇНИ КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ТЕХНОЛОГІЙ ТА ДИЗАЙНУ КУРСОВА РОБОТА З предмету „Економiка та маркетинг” Виконав: студент групи Ф-55 Турченюк О. М. Спецiальнiсть: 5. 020204 Керiвник: Пушняк Л. М. МІНІСТЕРСТВО НАУКИ ТА ОСВІТИ УКРАЇНИ КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ТЕХНОЛОГІЙ ТА ДИЗАЙНУ КОЛЕДЖ на виконання курсової роботи студент 3 курсу групи Ф – 55 спецiальнiсть 5. 020204 Турченюк О. М. ЗМІСТ КУРСОВОЇ РОБОТИ: Вступ, Резюме, 1. Галузь, фiрма та її продукцiя або послуги. 2. Дослiдження ринку. 4. План виробництва i реалiзацiї. 6. Фiнансовий план. Висновки. Лiтература. Термiн здачi роботи на кафедру „___” ___________ 2005 року Науковий керiвник Пушняк Л. М. _____________ ( пiдпис ) Завдання до виконання прийняв Турченюк _____________ ( пiдпис ) ЗМІСТ ВСТУП 4 1 ГАЛУЗЬ, ФІРМА ТА ЇЇ ПРОДУКЦІЯ АБО ПОСЛУГИ 6 1. 1 Поточна ситуацiя i тенденцiя розвитку галузi. 6 1. 2 8 2 10 2. 1 10 2. 2 Оцiнка впливу зовнiшнiх факторiв 13 3 МАРКЕТИНГ-ПЛАН 15 3. 1 Стратегiя маркетингу 15 3. 2 Передбачуванi обсяги виробництва та продажу 18 4 ПЛАН ВИРОБНИЦТВА 19 5 ОРГАНІЗАЦІЙНИЙ ПЛАН 20 5. 1 20 5. 2 20 6 ОЦІНКА РИЗИКУ ТА СТРАХУВАННЯ 26 7 ФІНАНСОВИЙ ПЛАН 27 7. 1 Розрахунок собiвартостi 27 7. 2 32 ВИСНОВОК 36 37 ВСТУП Будь-яке суспiльство для забезпечення нормального (достатньо комфортного) рiвня своєї життєдiяльностi здiйснює безлiч видiв конкретної працi. З цiєю метою люди створюють певнi органiзацiї, якi спiльно виконують ту чи ту мiсiю (реалiзують програму або мету) i дiють на засадi певних правил i процедур. У сучаснi швидко змiнюванiй економiчнiй ситуацiї неможливо досягти позитивних результатiв, не плануючи своїх дiй, не прогнозуючи наслiдкiв. Планування потрiбне будь-якiй органiзацiї, яка збирається здiйснювати певнi дiї в майбутньому. Вони змушенi шукати такi форми та моделi планування, якi б забезпечували максимальну ефективнiсть рiшень, якi приймаються. Успiх у свiтi бiзнесу вирiшальним чином залежить вiд трьох елементiв: 1. Розумiння загального стану справ на даний момент. 3. Планування процесу переходу з одного стану в iнший. Бiзнес-план дозволяє вирiшувати цi проблеми. Вiн включає розробку цiлей та задач, якi ставить перед собою пiдприємство на найближчий перiод та на подальшу перспективу, оцiнку поточного стану економiки, сильних та слабких сторiн виробництва, аналiз ринку та iнформацiю про клiєнтiв. У ньому дається оцiнка ресурсiв, необхiдних для досягнення поставлених цiлей в умовах конкуренцiї. впевнитися чи повернуться їхнi грошi чи є сенс вкладати грошi в Ваш проект. В даному курсовому проектi представлений приблизний бiзнес-план нового проекту пiдприємства, що надає фотографiчнi послуги. 1 ГАЛУЗЬ, ФІРМА ТА ЇЇ ПРОДУКЦІЯ АБО ПОСЛУГИ 1. 1 Поточна ситуацiя i тенденцiї розвитку галузi. що фотографiї стали невiд’ємною частиною будь-якої родини. але залишається досить великий процент клiєнтiв якi потребують послуги професiйних фотографiв з гарантiєю якостi. Останнiм часом є тенденцiя зросту попиту на виготовлення, обробку та друк цифрової фотографiї. Такi послуги вони можуть отримати на спецiалiзованих пiдприємствах(фотосалонах, фотоательє ). Пiдприємство – це органiзацiйно вiдокремлена i економiчно самостiйна ланка виробничої сфери народного господарства, що виготовляє продукцiю (виконує роботу або надає платнi послуги ). Кожне пiдприємство має iсторично сформовану конкретну назву – завод, фабрика, майстерня, ательє. При цьому важливо знати, що кожне пiдприємство або фiрма є юридичною особою, має закiнчену систему облiку та звiтностi, самостiйний баланс, розрахунковий рахунок в банку, печатку з власною назвою, а також товарний знак у виглядi певного термiну, символу малюнка або їх комбiнацiї. Для успiшної дiяльностi фото пiдприємства в сьогоднiшнiх умовах йому необхiдне сучасне устаткування. Фотолабораторiї фактично стають периферiйними пристроями для комп’ютерiв. Але таке обладнання коштує не дешево тому пiдтримка фiнансового iнвестора чи кредитора на початковiй стадiї жодному пiдприємству не завадить. В останнi роки фото пiдприємство набуває великого розвитку. На сьогоднi розрiзняють три типи органiзацiї виробництва фотографiї: одиничне, серiйне та масове. Одиничне виготовлення фотографiї передбачає виготовлення неповторних виробiв або рiдко повторних А при масовому виготовленнi на протязi довгого часу виробляють або обробляють велику кiлькiсть однорiдних виробiв. 1. 2 Опис продукту фiрми. Аналiз дiяльностi пiдприємства за звiтний рiк показав необхiднiсть введення нових видiв фото послуг, що суттєвим чином вiдрiзняються вiд попередньої дiяльностi. Якщо ранiше робота фiрми бiльшою мiрою була спрямована на обробку негативних кольорових плiвок та їх подальший друк на фотопаперi рiзних форматiв то в наступному роцi фотоательє збирається додати зйомку власними фотографами iндивiдуального портрету на негативний кольоровий фотоматерiал i подальший друк фотографiй форматом 10х15 та 13х18. Крiм вищеназваних послуг в нашому ательє можна придбати такi аксесуари: · фотоапарати рiзних типiв. · фотоальбоми рiзних розмiрiв i видiв. · фотоматерiали, плiвки кольоровi та чорно-бiлi. · елементи живлення для фотоапаратiв. · штативи На майбутнє пiдприємство планує збiльшити перелiк послуг, що надаватимуться салоном i включити до нього такi види послуг, як цифрове фото, пересилання фото через електронну почту, запис фотографiй на компакт диски, обробка цифрового фото та його подальший друк. Для розширення номенклатури послуг та пiдвищення якостi продукцiї планується купiвля та впровадження нового устаткування для друку з цифрових носiїв, розширення мережi пунктiв прийомiв замовлень на всi види робiт. Крiм цього вводиться додаткова посада виїзного фотографа. В поточному роцi буде зроблений великий стенд фотографiй в приймальнiй кiмнатi, що дасть змогу споживачам ознайомитись з роботами пiдприємства, а також можливо обрати для прикладу своєї фотографiї ракурс на якiйсь iншiй фотографiї. Якщо проаналiзувати цiну на замовлення фотовiдбиткiв то можна сказати, що вона не перевищує цiн конкурентiв. Встановлена цiна є достатньою для того, щоб прикрити всi виробничi витрати. Споживачi купуватимуть продукцiю фiрми тому що асортимент продукцiї досить великий, спрямований на широкий загал починаючи з аматорiв закiнчуючи професiоналами. За доступною цiною i з високою якiстю. 2. Дослiдження ринку У широкому розумiннi ринок є цариною прояву економiчних вiдносин мiж людьми, якi виникають у процесi виробництва, розподiлу, обмiну i споживанню. У вужчому розумiннi ринок – це сфера товарного обiгу i зв’язана з ним сукупнiсть товарно-грошових вiдносин, яка виникає мiж виробниками (продавцями) та споживачами (покупцями) у процесi купiвлi-продажу товарiв чи надання якихось послуг. Ринковi вiдносини мають загальний характер, поширюються на всi господарськi сфери i регiони держави, проникають у всi частини економiчної системи. В них вступає безлiч суб’єктiв, а в сферу обiгу находять рiзноманiтнi товари i послуги, що загалом формує вельми складну i багато вимiрювальну структуру ринку. Вивчення останньої дозволяє комплексно дослiдити єднiсть, взаємозв’язок i взаємодiю складових елементiв ринку, знаходити i розвивати новi органiзацiйнi форми господарських зв’язкiв i товарно – грошового обмiну. В даний час ринок фото послуг розвивається досить високими темпами, i хоча пiдвищений iнтерес до послуг фото фiрм починає вгасати, даний вид товарiв завжди буде користуватися популярнiстю. В даний час на ринку фотопослуг в обраному нами мiкрорайонi працюють кiлька фiрм, що надають послуги по проявленню i друку кольорових негативних фотоплiвок. Одна з них має можливiсть друкувати фотографiї з цифрових носiїв. А послуги зйомки iндивiдуальних портретi та iншi види якi виконує фотограф взагалi вiдсутня в даному мiкрорайонi тому наше пiдприємство буде мати досить суттєву перевагу серед конкурентiв. Крiм того якiсть друку у конкурентiв не є високою i немає прямого зв’язку з оператором якому можна висловити свої побажання щодо якостi друку фотовiдбиткiв та можливо врахувати якусь специфiку яка була використана при зйомцi. Таким чином наша фiрма займає на ринку фотопослуг незалежну вiд фiрм конкурентiв. Важливим є чотирьох позицiйний пiдхiд до загальної структури ринку, а саме з позицiй його суб’єктивного складу, продуктово-ресурсного наповнення, елементно-технологiчних зв’язкiв i територiально-просторової органiзацiї. Суб’єктами ринкових вiдносин виступають продуценти i їх агенти руху товару, тобто державнi, кооперативнi, колективнi(акцiонернi), приватнi пiдприємства i їх об'єднання, спiльнi пiдприємства та iноземнi фiрми. - ринку виробникiв – сукупнiсть осiб i пiдприємств що закуповують товари для використання їх у виробництвi iнших товарiв та послуг; - ринку промiжних продавцiв – сукупнiсть осiб та органiзацiй, якi стають власниками товарiв для перепродажу здачi їх в оренду iншим споживачам iз зиском для себе; - ринку державних i громадських установ, якi здобувають товари i послуги для використання їх у виглядi комунальних послуг або для передавання тим, хто в цих послугах має потребу; - мiжнародного ринку – зарубiжних покупцiв, споживачiв, виробникiв, промiжних продавцiв. На розвиток фото пiдприємства може вплинути економiчний стан країни, тiньова економiка, не спроможнiсть пiдприємства виробляти конкурентноспроможну продукцiю, не правильний вибiр мiсця розташування фотоательє, вiдсутнiсть фiнансової пiдтримки, неправильна орiєнтацiя на споживачiв. Конкурентноздатнiсть товару – це сукупнiсть якiсних та вартiсних характеристик, якi забезпечують задоволення конкретних потреб. Конкурентноздатнiсть – це вiдповiднiсть товару вимогам ринку за своїми технiчними, комерцiйними, iншими характеристиками. ми займемо свою нiшу в ринку i будемо мати змогу розширювати пiдприємство i перелiк послуг i надалi. 2. 2 Оцiнка впливу зовнiшнiх факторiв. пiдприємства умов i чинникiв, що дiють в оточеннi пiдприємства. Пiдприємство як вiдкрита система постiйно взаємодiє з навколишнiм середовищем. Постачання матерiально-технiчних, енергетичних ресурсiв, пiдбiр кадрiв i реалiзацiя виготовленої продукцiї чи надання послуг є необхiдною частиною виробничого процесу i само собою зрозумiло умовою iснування i функцiонування пiдприємства i як результат отримання прибутку як головної мети пiдприємницької дiяльностi. Також на пiдприємство можуть впливати наявнiсть конкурентiв та вибрана їхня полiтика якою вони керуються. Наприклад це може бути на зразок лозунгу „ Дешево й сурово” чи „Дорого але якiсно”. Матерiальних постачальникiв бажано мати як можна ближче до безпосереднього виробника тих чи iнших матерiалiв. Для цього найчастiше потрiбно буде мати справу з оптовими постачальниками. Вiдповiдно i цiна буде дешевша. Постачальник має бути надiйним i пунктуальним, тому що через затримку в постачаннi матерiалiв ми будемо втрачати грошi. Конкурентами нашого ательє можуть бути крупнi фото пiдприємства, такi як „Ексар” ТОВ „Вектор-Трейд” „Фото-микс” „Интер фото” „Ф – студiя” . Всi цi пiдприємства придiляють велику увагу рекламi, перiодично мiняють старе обладнання на саме нове. Всi вони дiйсно слiдкують за якiстю, але в них дуже невеликий iндивiдуальний пiдхiд до клiєнта i цiни на їх продукцiю досить завищена за рахунок гарної реклами i вiдомостi. Об’єми їхнi зростають а якiсть потихеньку зменшується. Тим бiльше що вони знаходяться не в нашому мiкрорайонi i в нас є своя нiша на ринку майже не зайнята. Наше ательє в нашому мiкрорайонi має всi переваги серед iснуючих на данiй територiї, а саме: - краща якiсть; - iндивiдуальний пiдхiд роботи з клiєнтом; Результативнiсть дiяльностi фiрми залежить вiд багатьох факторiв, особливе мiсце в нiй вiдводиться цiновiй полiтицi. Цiна – це грошовий вираз вартостi товару(послуги). Вона завжди коливається навколо цiни виробництва (перетвореної форми вартостi одиницi товару, що дорiвнює сумi витрат виробництва й середнього прибутку) та вiдображає рiвень суспiльно необхiдних витрат працi. Цiна є важливим фактором, який визначає стратегiю поведiнки фiрми на ринку. Рiзне ставлення до цiни пов’язане з рiзними завданнями, що розв’язуються фiрмою, а саме: - забезпечення виживання; - максимiзацiя поточного прибутку; - завоювання лiдерства за показниками якостi товару; - завоювання лiдерства за показниками частки ринку. Полiтика цiноутворення залежить вiд того на який тип ринку спрямовує свої зусилля фiрма 3. Маркетинг-план. Постiйна мiнливiсть ринкового середовища зумовила необхiднiсть застосування стратегiчного пiдходу до системи господарювання на пiдприємствi. Стратегiя – це генеральна комплексна програма дiй, яка визначає прiоритетнi для пiдприємства проблеми, його мiсiю, головнi цiлi та розподiл ресурсiв для його досягнення. Формування цiни товару вiдбувається пiд впливом певних обмежень. З одного боку – цiна виробленого фiрмою продукту має дати прибуток, тобто вона не повинна опускатися нижче певного допустимого рiвня. З iншого боку, надмiрно висока цiна може негативно вплинути на попит i товар нiхто не купуватиме а послуги не замовлятиме. З цього випливає що головними чинниками пiд впливом яких формується цiна є: - собiвартiсть продукцiї; - винятковi якостi, вiдмiнностi, особливостi, що приваблюють покупця (наприклад якiсть); - ситуацiя на ринку, де аналогiчний товар пропонується iншими фiрмами – конкурентами. Встановлення цiни регулюється загальноприйнятими методами : 1) Метод ”середнi витрати плюс прибуток„ є найпростiшим i найбiльш застосовуваним. Згiдно цього методу цiна дорiвнює сумi середнiх витрат (собiвартiстю) та величиною прибутку величина якого встановлюється пiдприємством або обмежується державою як граничний рiвень рентабельностi продукцiї чи послуг. багато фiрм цiльовим шляхом встановлюють певний вiдсоток прибутку на вкладений капiтал. 3)Метод Встановлення цiни на засадi суб’єктивної цiнностi товару здiйснюється з урахуванням потенцiйного (реально виявленого ) попиту. 4) Метод цiноутворення „за рiвнем поточних цiн” („за рiвнем конкуренцiї”) полягає в тiм, що цiну розглядають та встановлюють як функцiю цiн на аналогiчну продукцiю в конкурентiв, в залежностi вiд особливостi продукцiї й типу ринку. 5) Встановлення цiни на пiдставi результатiв закритих торгiв є рiзновидом методу „за рiвнем поточних цiн” i застосовується з метою одержання замовлення на виготовлення певної продукцiї (торг за вигiдний контракт) 6) Метод цiноутворення „за рiвнем попиту” передбачає встановлення цiн за допомогою пробного продажу товарiв в рiзних сегментах ринку. При цьому враховуються умови продажу, супутнi послуги. За використанням цього методу в рiзних мiсцях ринку на тi самi товари чи послуги цiни можуть бути рiзнi. 7) Метод встановлення цiни iз прийняттям на себе витрат на поставку означає, що пiдприємство частково чи повнiстю бере на себе витрати на доставку товару з метою стимулювання надходження замовлення вiд покупцiв (клiєнтiв). Цей спосiб має мiсце коли фотоательє залучає до роботи кур’єрiв якi проводять доставку замовлень та виготовлених робiт на роздрiбнi точки прийому замовлень на виконання фото робiт. 8) Застосування методу встановлення зональних цiн полягає в тiм що пiдприємство виокремлює кiлька зон, у межах яких встановлюються єдинi цiни залежно вiд рiвня транспортних витрат. Це б мало мiсце при випадку коли б ми мали пункти прийому замовлень в iнших мiстах чи в мiсцях де транспортне питання займало б суттєву частину витрат. 9) За встановлення цiн зi знижками пiдприємство змiнює свою вихiдну цiну та встановлює певну знижку з неї ураховуючи закупiвлю чи замовлення великої кiлькостi товарiв чи послуг. Для приваблення постiйних клiєнтiв. Це дає змогу пiдприємству пiдтримувати бiльш стабiльний рiвень виробництва протягом року. Наше пiдприємство ви вибрало метод цiноутворення „за рiвнем поточних цiн” але в рiзних ситуацiях цiна може гнучко коливатися в залежностi вiд замовника. Я маю на увазi метод встановлення цiн зi знижками для приваблення постiйних клiєнтiв i оптових замовникiв. Буде доцiльно використовувати рекламнi заходи для поширення iнформацiї про фiрму, i пiдтримцi позитивних емоцiй у клiєнта i громадськостi. Реклама це цiлеспрямований iнформативний вплив опосередкованого характеру на споживача для просування товару чи послуг на ринок збуту. 3. 2 Передбачуванi обсяги виробництва i продажу. Натуральнi i вартiснi показники, якi характеризують обсяги виробництва i реалiзацiї послуг представленi в таблицi 1 i є основою для здiйснення розрахункiв по всiх рiзних роздiлах бiзнес-плану. а) кiлькiсть замовлень по окремим видах послуг та їх питома вага в загальному обсязi послуг 10х15 – 60%, 13х18 – 40%; Таблиця 1. Передбачуванi обсяги виробництва i реалiзацiї послуг. Зйомка iндивiдуального портрету та виготовлення вiдбиткiв Питома вага в замовленому обсязi виробництва % Обсяг реалiзацiї послуг у натуральному виразi Цiна замовлення Обсяг реалiзацiї послуг з ПДВ, грн Обсяг реалiзацiї послуг без ПДВ, грн Замовлень за рiк, шт. 10х15 60 25200 10 252000 50 1050000 13х18 40 16800 6 100800 36 604800 504000 100 42000 1864800 1554000 Всi матерiали та товари наше пiдприємство купує на ринку у оптових пiдприємств основними з яких є „Юг Контракт” та „Інтер-фото” Вони в свою чергу беруть товари та матерiали безпосередньо у виробникiв товарiв, тобто органiзацiя за прямими зв’язками, має тi переваги, що у цьому випадку можуть бути оперативно врахованi спецiальнi вимоги покупця до продукцiї, конкретнi побажання щодо її складу, конструкцiї та оформлення. За прямими зв’язками поставляються передусiм тi матерiально-технiчнi ресурси, якi потрiбнi постiйно i у великiй кiлькостi а також вироби та iндивiдуальне замовлення, складне устаткування. Коло основних постачальникiв нашого фото пiдприємства є досить стабiльною, особливо за умов масового виробництва, коли iснує постiйна потреба в одних i тих же матерiалах у великiй кiлькостi. Але перiодично виникають новi завдання, якi потребують нових матерiально-технiчних ресурсiв i нових постачальникiв(освоєння нової продукцiї, замiна i удосконалення устаткування) Може настати потреба замiнити окремих постачальникiв чи розширити їх коло. 5. Органiзацiйний план. є я Турченюк О. М. Пiд словом комерцiйне мається на увазi те що основна мета пiдприємства полягає в здобутку прибутку. 5. 2 Потреба в персоналi. Чисельнiсть працiвникiв розраховується на базi трудомiсткостi робiт та корисного фонду робочого часу, який вказаний в балансi робочого часу одного середньо облiкованого робiтника на планує мий рiк(Табл.. 2.) До складу основних робiтникiв включаються – 2 оператора, 2 фотографа, а допомiжних робiтникiв i службовцiв – 1 директор, 1 приймальник i 1 механiк електронник на пiв ставки. Директор буде виконувати функцiї бухгалтера. Вiдбiр робiтникiв проводитиметься на конкурснiй основi пiсля опублiкування пропозицiї в сферi масової iнформацiї. Так як проектоване пiдприємство вiдноситься до сфери обслуговування, то планується режим роботи у зимовий перiод з 9. 00 до 20. 00 та у лiтнiй перiод з 9. 00 до 21. 00 Таким чином, вiдповiдно до вимог „ Кодексу про працю” режим роботи робiтникiв встановлюється в лiтнiй перiод один день через два, у зимовий – день через день без перерв. Вихiднi днi встановлюються 1 сiчня, i один раз у пiв року два вихiднi днi для профiлактики устаткування. Режим роботи фотографа та оператора – з 10. 00 до 20. 00 чотири днi в тиждень, режим роботи управлiнського персоналу з 9 до 18 годин з перервою на обiд, п’ять днiв на тиждень. Таблиця 2. Баланс робочого часу Показники План днi % 1. Календарний фонд часу 365 2. Кiлькiсть вихiдних та свят 114 3. Кiлькiсть робочого часу пiдприємства ( режимний фонд робочого часу) 251 2004 100 4. Загальна кiлькiсть неявок 32 256 12,79 4. 1 черговi та додатковi вiдпустки 25 200 9,99 4. 2 вiдпустки по навчанню 3 24 1,2 4. 3 вiдпустки по хворобi i у зв’язку з пологами 3 24 1,2 4. 4 виконання державних обов’язкiв 1 8 0,4 219 1734 87,2 6. Пiльговi години пiдлiткiв 12 0,6 7. Корисний фонд робочого часу 1734 86,87 7,98 Розраховуємо прямий фонд заробiтної плати основних робiтникiв. Для них встановлена вiдрядно-премiальна система працi. Використання цiєї форми оплати працi потребує встановлення обґрунтованих норм виробiтку, чiткого облiку їхнього виконання, що особливо важливо, воно не повинно призводити до погiршення якостi послуг, порушень технологiчних режимiв, технiки безпеки, а також до перевитрачання сировини, матерiалiв, енергiї. Розрахунок прямого фонду заробiтної плати основних виробникiв здiйснюємо у виглядi таблицi (Див. Таблицю 3) Таблиця 3. Розрахунок прямого фонду заробiтної плати основних виробникiв. Найменування посади Кiлькiсть робiтникiв Робочий обсяг реалiзацiї послуг без ПДВ, грн Норматив оплати працi, % Прямий фонд заробiтної плати (одного робiтника), грн.. Прямий фонд заробiтної плати, грн.. 2 1554000 1 15540 31080 Оператор 2 1554000 1 15540 31080 Всього 4 62160 Розраховуємо рiчний фонд заробiтної плати основних робiтникiв. Таблиця 4. Розрахунок рiчного фонду заробiтної плати основних робiтникiв. Елементи фонду заробiтної плати Вихiднi даннi або спосiб розрахунку Сума, грн 1. Прямий фонд заробiтної плати основних робiтникiв Таблиця 3 62160 2. Премiя (ЗП пф * N п)/100 3. Додаткова заробiтна плата 8323,2 ЗП пФ + ЗП осн + ЗП дод 91617,6 Умовнi позначення : ЗП пФ – прямий фонд заробiтної плати, грн.. ЗП осн – основна заробiтна плата, грн. Д – доплати до основної заробiтної плати, грн. ЗП дод – додаткова заробiтна плата, грн. Н – питома вага невiдпрацьованого часу, який сплачується з фонду заробiтної плати, %. Н = Н1 – Н2 + Н3, де Н2 – питома вага невiдпрацьованого часу, який сплачується з фонду соцiального страхування ( вiдсутнiсть у зв’язку iз хворобою, вiдпустка у зв’язку з пологами тощо). % Н = 13,39% Таблиця 5. Розрахунок рiчного фонду заробiтної плати службовцiв та допомiжних робiтникiв. Найменування посади Мiсячний оклад, грн. Премiя Мiсячний оклад з премiєю, грн. РФЗП др., грн. % Завiдуючий 1 1200 35 420 1620 19440 Приймальник 1 840 20 168 1008 12096 0,5 250 20 50 300 3600 Всього: 2,5 1730 35136 Методика розрахунку: 1. Премiя : П = (МО * Н п) /100 (4), РФЗП др. = (МО + П ) * 12 * N (5), Найменування показникiв Одиницi вимiру Плановi показники 1. Рiчний обсяг реалiзацiї послуг з ПДВ грн. Таблиця 1. 1864800 2. Рiчний обсяг реалiзацiї без ПДВ грн. Таблиця 1. 1554000 3. Чисельнiсть персоналу А. Всього осiб Чп = Ч ор + Ч др 6. 5 Б. Робiтникiв основних осiб Таблиця 3. 4 В. Службовцiв i допомiжних робiтникiв осiб Таблиця 5. 2. 5 4 Середньомiсячний виробiток А. Одного основного робiтника грн. Б. Одного працюючого грн. Qр з ПДВ/(12*Чп) 23907. 69 5. Рiчний фонд заробiтної плати персоналу грн. РФЗП п = РФЗП ор + РФЗП др 126753. 60 6. Середньомiсячна заробiтна плата одного працюючого грн. РФЗП п/(12*Ч п) 1625. 04 7. Питома вага рiчного фонду заробiтної плати в загальному обсязi реалiзацiї послуг % РФЗП п * 100/Qр без ПДВ 8. 16 Умовнi позначення : Ч п – чисельнiсть персоналу загальна, осiб. Ч ор – чисельнiсть основного персоналу, осiб. Ч др. – чисельнiсть службовцiв i допомiжних робiтникiв, осiб РФЗП ор - рiчний фонд заробiтної плати основних робiтникiв, грн. РФЗП др рiчний фонд заробiтної плати службовцiв i допомiжного персоналу, грн. 6. Оцiнка ризику та страхування. Вибрана сфера бiзнесу вiдноситься до добре освоєної областi пiдприємництва, а степiнь ризику пов’язаний з невдачею, вiдноситься до середнього рiвня. Найбiльш значимими ризиками проекту є : - непередбаченi витрати - Валютний ризик - Нестiйкiсть попиту - Рiст цiн на матерiали всiляких несприятливих ситуацiй, у якiй рано чи пiзно до певної мiри опиняється кожна пiдприємницька структура, включена в мiнливий не передбачений ринковий механiзм. Страхування є не тiльки спосiб захисту господарства вiд руйнiвних стихiйних лих, але й засiб подолання несприятливих перiодiв в економiчнiй ринковiй кон’єктурi. 7. Фiнансовий план. Головна мета фiнансового плану – узагальнити основнi положення всiх попереднiх роздiлiв бiзнес-плану, зводячи їх в одне цiле у вартiснiй формi та обґрунтувати доцiльнiсть реалiзацiї даного пiдприємницького проекту з економiчного погляду. 7. 1 Розрахунок собiвартостi. в нiй вiдображається рiвень органiзацiї виробничого процесу, технiчний рiвень, продуктивнiсть працi та iнше. Собiвартiсть продукцiї як показник використовують для контролю за використанням ресурсiв виробництва, Визначення економiчної ефективностi органiзацiйно-технiчних заходiв, становлення цiн на продукцiю. За умов самофiнансування зниження собiвартостi є основним джерелом зростання прибутку фiрми. Цiль планування собiвартостi – це економiчне обґрунтування та розрахунок витрат, якi мають мiсце в процесi виробництва та реалiзацiї послуг. Розрахунок витрат на виробництво та реалiзацiю послуг допомагає визначити розмiр вiдпускної цiни, розмiр запланованих прибуткiв та рiвень рентабельностi. На комплекснi статтi калькуляцiї складають окремi кошториси (Таблиця 7, 8,) При розрахунку кошторису кожний економiчний елемент який має мiсце у кошторисi розраховується за допомогою нормативiв. Цi нормативи є середньозваженими статистичними даними, якi характеризують вiдсоток даного елементу вiд обсягу виробництва послуг. Таблиця 7 Кошторис цехових витрат. Статтi витрат Норматив % Методика розрахунку Сума, грн. Амортизацiя обладнання 13,5 АВ = N а * Q овф/100 54000 2 В мшп = N мшп * Q р без ПДВ/100 31080 Утримання споруд 2 31080 Поточний i капiтальний ремонт примiщень 3 В рем = N рем * Q р без ПДВ/100 46620 Іншi 4 62160 Всього 224940 Умовнi позначення : АВ – сума амортизацiй вiдрахувань, грн.; N а – норм амортизацiй, % ; Q овф – вартiсть основних виробничих фондiв, грн; Q овф – 400000 грн. В мшп – знос малоцiнних та швидкозношуваних предметiв В сп – вартiсть утримання споруд, грн. В рем – вартiсть поточних i капiтального ремонту. В iн – iншi цеховi витрати. N мшп – норматив зносу малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, % N iн – нормативи iнших цехових витрат, % Таблиця 8. Загальногосподарськi витрати Статтi витрат Норматив % Комунальнi платежi 1,0 В кп = N кп * Qр без ПДВ/100 15540 Телефон 0,5 В тел = N тел * Qр без ПДВ/100 7770 Орендна плата 3 В оренд = N оренд * Qр без ПДВ/100 46620 Іншi 2 В iн = N iн *Qр без ПДВ/100 31080 Всього 101010 В кп – вартiсть комунальних платежiв, грн. В тел – витрати за користуванням телефоном, грн. В оренд – орендна плата, грн. N кп - норматив вартостi комунальних платежiв, % N тел – норматив витрат користування телефоном, % N оренд – норматив орендної плати, % При розрахунку собiвартостi необхiдно знати вартiсть матерiалiв, необхiдних для виконання робiт по наданню послуг. Розрахунок вартостi сировини здiйснюється на основi вiдомого нормативу витрати сировини та матерiалiв, встановленого на дiючому пiдприємствi. Розрахунок здiйснюємо в таблицi 9. Одиницi вимiру Вартiсть матерiалiв Транспортнi витрати Вартiсть матерiалiв з урахуванням транспортних витрат, грн Норматив % Норматив % сума, грн 1554000 грн 25 388500 7 108780 497280 Методика розрахунку В м =Nвм * Qр без ПДВ/100 Nвм – норма витрат на матерiали, % де В тр – витрати транспортнi, грн. Nтр – норма транспортних витрат, % Розраховуємо повну собiвартiсть послуг Таблиця 10. Розрахунок повної собiвартостi послуг ВИТРАТИ Вихiднi даннi або спосiб розрахунку Сума, грн Сировина та матерiали Таблиця 9. 497280 Електроенергiя на технологiчнi потреби 62160 Таблиця 7. 224940 Рiчний фонд заробiтної плати Таблиця 6. 126753. 60 Нарахування на заробiтну плату РФЗП * N н 47912,63 Всього виробнича собiвартiсть Вм+Вел+Вц+Взг+РФЗПп+Нзп 1060055 Таблиця 8. 101010 Поза виробничi витрати 116606,05 Повна собiвартiсть С в+ В пв 1176661,05 Умовнi позначення N ц – Норматив поза виробничих витрат, 11 %; В ел – витрати електроенергiї на технологiчнi потреби, грн.; В ц – цеховi витрати, грн.; В зг – загальногосподарськi витрати, грн.; Н зп – нарахування на заробiтну плату, грн.; В пв – поза виробничi витрати. 7. 2 Розрахунок прибутку i рентабельностi. Прибуток є показником, що характеризує економiчну ефективнiсть виробництва i вiдображає ступiнь використання матерiальних, трудових коштiв пiдприємства; розрахунковий показник вiд величини якої залежать стiйкiсть фiнансового положення пiдприємства, розмiр його фондiв економiчного стимулювання, а отже i рiвень матерiальної зацiкавленостi працiвникiв, розвиток технiчної бази пiдприємства. Розмiр загального ( балансового ) прибутку визначається в планi пiдприємства, як прибуток: - вiд реалiзацiї побутових послуг; - вiд реалiзацiї продукцiї i послуг, не зв’язаних з побутовим обслуговуванням населення; - iншої реалiзацiї; - позареалiзацiйних операцiй. Залежно вiд формування та розподiлу вiдокремлюють кiлька видiв прибутку. Насамперед розрiзняють загальний прибуток – це весь прибуток пiдприємства, одержаний вiд усiх видiв дiяльностi, до його оподаткування i розподiлу. Такий прибуток, що реально поступає в розпорядження пiдприємства має назву чистий прибуток. Вiн поступає в повне розпорядження пiдприємства i використовується згiдно з його статусом i рiшенням власника (Таблиця 11) Таблиця 11. Розподiл прибутку. Назва показникiв Спосiб розрахунку або вихiднi данi Сума, грн. 1. Балансовий прибуток Q р без ПДВ – С п 377338,95 2. Вiдрахування у державний бюджет П б * N вб/100 94334,73 3. Чистий прибуток 283004,22 а) Резервний фонд П ч * N рф/100 56600,84 б) Поповнення статутного фонду П ч * N фс/100 в) Іншi напрямки використання П ч * N iн/100 198102,95 П = Q р без ПДВ – С п де П – прибуток вiд реалiзацiї послуг Умовнi позначення в таблицi 11 П б – балансовий прибуток. N вб – норматив вiдрахувань у державний бюджет, 25% В б – вiдрахування у бюджет П ч – чистий прибуток N рф – норматив резервного фонду 20 % N фс – норматив поповнення статутного фонду, 10 % N iн – норматив iнших напрямкiв, 70% Рентабельнiсть це вiдносний показник ефективностi роботи пiдприємства, котрий у загальнiй формi обчислюється як вiдношення прибутку до витрат (ресурсiв) Р = (П/С) *100 де Р- рiвень рентабельностi П – прибуток С – собiвартiсть Границi рентабельностi не встановлюються, а основними факторами пiдвищення рентабельностi можуть бути: - рiст прибутку; - Зменшення вартостi основних фондiв та залишкiв нормованих оборотних засобiв; Основнi технiко економiчнi показники дiяльностi планує мого пiдприємства оформлюємо у виглядi таблицi Таблиця 12. № Найменування показникiв Одиницi вимiру Величина показника 1. Обсяг реалiзацiї з ПДВ грн. Таблиця 1 1864800 2. Обсяг реалiзацiї без ПДВ грн. Таблиця 1 1554000 3. Рiчний фонд заробiтної плати грн. Таблиця 6 126753. 60 4. Чисельнiсть персоналу всього Таблиця 6 6,5 4,1 основних робiтникiв осiб. Таблиця 6 4 4,2 службовцiв та допомiжних робiтникiв осiб. Таблиця 6 2,5 5. Виробiток 5. 1 одного основного працiвника грн. Таблиця 6 38850. 00 5. 2 одного працюючого грн. Таблиця 6 23907. 69 6 Середньомiсячна заробiтна плата одного працюючого грн. Таблиця 6 1625. 04 7 Питома вага з пл.. в загальному обсязi реалiзацiї % Таблиця 6 8,16 8 Повна собiвартiсть грн. Таблиця 10 1176661,05 9 грн. Таблиця 11 377338,95 10 Чистий прибуток грн. Таблиця 11 283004,22 11 Витрати на 1 грн прибутку грн. 0,76 12 Рiвень рентабельностi % Р = П б/ /Сп*100% 32,0 Висновок iндивiдуальних фотопортретiв на кольоровi негативнi фотоматерiали. На пiдприємствi буде працювати 7 осiб, iз них 4 основних робiтника та 3 службовцi та допомiжнi робiтники. Обсяг виробництва та реалiзацiї 42000 замовлень на рiк на зйомку та виготовлення фотовiдбиткiв 10*15 та 13*18. Розрахований плановий чистий прибуток 283004,22 грн. , а рiвень рентабельностi 32 % . Успiх будь-якої справи у тому числi i вихiд пiдприємства з новим продуктом чи послугою, неможливий без повного i чiткого уявлення про перспективи пiдприємницької дiяльностi, без розробки надiйних попереднiх орiєнтирiв i реального плану дiй: як почати свою справу, як ефективно органiзувати виробництво i просування товарiв та послуг на ринок, а коли будуть одержанi першi прибутки – як зменшити ризик, вижити, перемогти у конкурентнiй боротьбi, саме тому на пiдприємствi складається бiзнес план. Вiн є поширеним у ринковiй економiцi iнструментом менеджменту, основою конкретної маркетингової, фiнансової, матерiально-технiчної та кадрової полiтики ведення бiзнесу. 1. Економiка пiдприємства Пiдручник за редакцiєю С. Ф. Покропивного Київ 2000 2. Закон України „Про оплату працi” 4. Основи економiки, органiзацiї i планування промислових пiдприємств. Кiнерман П. Я. 6. Бiзнес-план: технологiя розробки та обґрунтування Покропивний С. Ф.