Анализ организации коммерческих банков

1. Исходные данные В – вариант 2; Н – номер студента по списку 15; Д – день рождения 06; Тогда коэффициенты для уточнения исходных данных будут: К1 =(В+Н)*10=170 К2 =1+(В+Н)/100=1,17 К3 =(Д+М)*10:В=65 Запишем исходные данные по заданиям. Задание 1. Анализ выполнения банком экономических нормативов № балансового счета Актив I порядка 1 2 3 4 102 10204 0 8670 106 10601 0 15230 107 10701 0 2500 10702 0 8154 10703 0 7035 107 ИТОГО 0 17689 202 20202 140630 0 20206 1296 0 202 ИТОГО 0 203 20302 1280 0 20313 0 6858 203 ИТОГО 1280 6858 301 30102 12230 0 302 30202 52639 0 30204 9903 0 302 ИТОГО 62542 0 313 31304 0 2450 402 40201 0 757 40202 0 50 40203 0 200 40204 0 541 40205 0 319 402 ИТОГО 0 1867 404 40406 0 817 40407 0 420 40408 0 825 1 2 3 4 40410 0 229 404 ИТОГО 0 2291 407 40701 0 324 40702 0 136767 40703 0 1552 407 ИТОГО 0 138643 423 42301 0 90720 42303 0 378810 42304 0 20823 42305 0 6180 42308 0 6430 423 ИТОГО 0 452 45204 130 0 45205 0 45206 0 45207 31363 0 45209 0 3988 452 ИТОГО 401050 3988 455 45503 1450 0 45505 6365 0 45508 0 259 455 ИТОГО 7815 259 474 47415 2320 0 47416 0 561 47417 875 0 474 ИТОГО 3195 561 509 50903 5408 0 523 52301 0 2054 603 60301 0 469 60304 4509 0 60308 250 0 60310 50 0 60312 170 0 60322 0 788 60323 2347 0 603 ИТОГО 7407 1257 604 60401 31178 0 60402 10240 0 604 ИТОГО 41418 0 606 60601 0 2300 60602 0 93 606 ИТОГО 0 2393 609 60901 740 0 610 61003 7589 0 61006 620 0 610 ИТОГО 8209 0 611 61101 3299 0 61103 0 3059 611 ИТОГО 3299 3059 1 2 3 4 613 61306 0 1432 614 61403 4246 0 701 70102 0 770 70107 0 73 701 ИТОГО 0 843 702 70203 2620 0 70204 1567 0 70209 7773 0 702 ИТОГО 11960 0 703 70301 0 526 705 70501 378 0 ИТОГО - 713103 909 90901 2 0 90902 1608670 0 итого 0 912 91202 1 0 91207 9 0 ИТОГО 10 0 913 91301 15995 0 91303 163 0 91305 37582 0 ИТОГО 53740 0 917 91704 163 0 999 99998 0 0 99999 0 1662585 Заемщик Рубли Прочая валюта Всего Сумма Сумма Количество Сумма 1 4170 1 1000 1 5170 2 2 6170 1 - - 6170 1 3 8830 1 - - 8830 1 4 6830 1 500 1 7330 2 ИТОГО 26000 4 1500 2 27500 6 Акционер Рубли Прочая валюта Всего Сумма Количество Сумма Сумма Количество 1 2170 1 1000 1 3170 2 2 4170 1 - - 4170 1 3 4830 1 500 1 5330 2 ИТОГО 11170 3 1500 2 12670 5 Рубли Всего Сумма Сумма Количество 1 190 1 - - 190 1 2 200 1 - - 200 1 3 230 1 - - 230 1 4 225 1 - - 225 1 5 215 1 - - 215 1 ИТОГО 1060 5 - - 1060 5 Таблица 1. 5 – Данные о вкладах, депозитах тыс. руб. Вкладчик Рубли Всего Сумма Количество Сумма Количество Сумма 1 3130 1 2320 1 5450 2 2 3670 1 - - 3670 1 3 4030 1 - - 4030 1 4 1650 1 1270 1 2920 2 5 5820 1 - - 5820 1 ИТОГО 18300 5 3590 2 21890 7 Таблица 1. 6 – Данные для расчета резерва на возможные потери по ссудам тыс. руб. Группы кредитного риска Сумма просроченной задолженности по основному долгу Сумма задолжности по основному долгу со сроком, оставшимся до даты погашения Всего ссудная задолженность от 31 до 180 дней от 181 дня до 1 года 1 - 1589 248965 123957 - 374511 2 - - 3000 - 31363 34363 3 - - - - - - 4 - - - - - - ИТОГО - 1589 251965 31363 408874 тыс. руб. Сумма кредита, тыс. руб. 1755 Срок 1 год Таблица 1. 8 – Аналитические статьи баланса предприятия Актив Размещение имущества 01. 01. 1999г. 01. 01. 2000г. 1 2 3 Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) А1 Нематериальные активы А2 500 603 Основные средства А3 24615 30502 3200 3500 28315 34605 Запасы и затраты А7 14965 16755 Расчеты с дебиторами А8 4005 4195 Краткосрочные финансовые вложения А9 450 600 Денежные средства А10 1235 1725 ИТОГО А12 20655 23275 Убытки А13 48970 57880 Пассив Источники средств 01. 01. 1999г. 01. 01. 2000г. 1 2 3 Уставный капитал П1 280 280 Добавочный капитал П2 34975 40243 Резервный капитал П3 285 357 Фонды накопления П4 1200 1380 410 1170 ИТОГО П6 37150 43430 Заемные средства 1000 1800 Краткосрочные кредиты и займы П8 3500 4700 6805 7175 515 775 11820 14450 48970 57880 Финансовые результаты деятельности: за 1999г. за 2000г. Выручка от реализации П13 90810 140590 Балансовая прибыль П14 10560 15360 Задание 3. Анализ соблюдения нормативов деятельности коммерческого банка после выдачи кредита На основе данных по запрашиваемой ссуде в задании 2 необходимо: · Рассчитать значения обязательных экономических нормативов после выдачи ссуды коммерческим банком; · Сделать вывод о правомерности и целесообразности выдачи запрашиваемой ссуды с точки зрения соблюдения экономических нормативов; · Дать оценку надежности КБ по упрощенной методике В. Кромонова. 2. Задание 1 - Анализ выполнения банком экономических нормативов 1. Собственные средства (капитал нетто) банка. Размер капитала банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала. Для расчета собственных средств (капитала) банка будем использовать следующую таблицу: Таблица 2. 1– Расчет собственных средств (капитала) банка № строки Наименование показателя 1 2 3 4 01 Балансовый счет 102 8670 02 - 03 Балансовый счет 10603 - 04 Фонды 17689 05 Нераспределенная прибыль текущего периода Положительный результат от: бал. сч. (701+70301+61305... 61308) – (702+70401+70501+61401+61405... 61408) -9537 06 - 07 Сумма строк с 01 по 06 16822 08 Нематериальные активы 740 09 Собственные выкупленные акции Балансовый счет 10501 - 10 Непокрытые убытки предшествующих лет - 11 10969 12 Основной капитал ИТОГО: Строка 07 минус сумма строк с 08 по 11 5113 Дополнительный капитал 13 Прирост стоимости имущества за счет переоценки, произведенной до 01. 01. 97г. 7615 14 риска в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №1. 424,7 15 Не подтвержденная аудиторской фирмой часть балансового счета 107 (не включенная в состав основного капитала): принять равной 0. 0 16 Прибыль текущего года и предшествующих лет (их часть) 0 17 Субординированный кредит (заем) кредита. 0 18 Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации переоценки имущества банка Части балансовых счетов 102 и 103 принять равными нулю. 0 19 Часть балансового счета 103 0 20 Источники дополнительного капитала ИТОГО: Сумма строк с 13 по 19 8039,7 21 £50% величины основного К. Сумма строк 13-19 включается в расчет К в размере £100% величины основного К. Если основной К (строка 12) £ 0, то источники дополнительного К не включаются в расчет капитала банка. 2557 5113 22 Дополнительный капитал 7670 23 Величина недосозданного резерва под возможные потери по ссудам 2-4 группы риска и под обесценение вложений в ценные бумаги Взять код 8949 6371 24 Просроченная дебиторская задолженность свыше 30 дней 2120 25 Части балансовых счетов 50903, 51003, 51103, 60202, 60203, 60204. Балансовые счета 50802, 50803, 601А, 60201. 0 26 Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям-резидентам Части балансовых счетов 32009, 32209 0 27 Промежуточный ИТОГ: 4292 28 Кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9. 1, Н10, Н10. 1 Код 8948 23041 29 Превышение затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками средств 17594 30 Собственные средства (капитал) Строка 27 минус сумма строк 28 и 29 Расчет кода 8948 (сумма кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9. 1, Н10, Н10. 1) осуществляется в следующем порядке. (доля участия которых в капитале банка свыше 5%) и четырех инсайдеров. 1) Определение величины кредитов, предоставленных акционерам сверх лимита. Величина превышения совокупной суммы требований по первому акционеру составит Al = al – 0,2*К = 3170-0,2*(-13302)=5830,4 Превышение совокупной величины кредитов, выданных всем акционерам (нарушение норматива Н9. 1): Б = al + а2 + а3-0,5хК=3170+4170+5330-0,5(-13302)=19321 * =max {А; Б}=20651. Величина превышения совокупной суммы требований по первому инсайдеру: В1=в1-0,02*К=190-0,02*(-13302)=456,04 Аналогично определяется превышение совокупной суммы требований по остальным инсайдерам: В2=466,04; В3=496,04; В4=491,04; В5=481,04. Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому инсайдеру сверх нормативного размера, определяется как сумма. В=В1+В2+В3+В4+В5=2390. Нарушение норматива H10. 1: Г=в1+в2+в3+в4+в5-0,03*К=190+200+230+225+215-0,03*(-13302)=1459,06. Тогда, величина кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита: В* =max{В; Г}=2390. 3) Код 8948 определяется как сумма А* +В* =20651+2390=23041. Таблица 2. 2 – Расчет резерва на возможные потери по ссудам тыс. руб. Сумма просрочен-ной ссудной задолжен-ности Резерв на возможные потери по ссудам до 30 дней (вкл) от 31 до 180 дней (вкл) от 181 до 1 года (вкл) свыше 1 года % Расчет-ный 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 - 1589 123957 - 374511 1 3745 2 - - 3000 - 31363 34363 20 6873 3 - - - - - - 50 - 4 - - - - - - 100 - Итого - 1589 123957 31363 408874 - 10618 После расчетов сумма резерва “итого” в таблице 2. 2 не совпадает с суммой счетов №№ 45209 и 45508, она равна 4247. Следовательно, существует нарушение требований. Следующим предварительным шагом для расчета капитала банка является нахождение суммы обязательных резервов по счетам в рублях и иностранной валюте, депонированных в Банк России. Расчет суммы обязательных резервов приводится в таблице 2. 3. Показатели Счета в рублях Счета в иностранной валюте Итого 1 2 3 4 Итого 522098 130524 652622 Резерв расчетный 36547 9137 45684 Фактически зарезервировано 52639 9903 62542 Подлежит дополнительному резервированию - - - Подлежит возврату 16092 766 16858 После расчета обязательных резервов необходимо заполнить таблицу 2. 4 на основе балансовых данных, рассчитанных значений резерва на возможные потери по ссудам, обязательных резервов и других расчетов. Таблица 2. 4 – Расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета обязательных экономических нормативов банка Наименование Сумма Данные используемые при расчете нормативов 1 2 3 4 Кредиты, гарантии и поручительства, предоставляемые банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9. 1, Н10, Н10. 1 8948 23041 Н1 (К, Ар) 8949 6371 Обязательства банка в драгоценных металлах по депозитным счетам и по счетам клиентов до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней, счет 20313. 8957 6858 Н14 Резервы на возможные потери по ссудам в части, сформированной под ссуды 1 группы риска, часть счетов 45209, 45508 (Взять из таблицы 2. 2) 8968 4247 Н1 (К) Дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней (Взять 20% от суммы счетов 474А и 603А) 8970 2120 -606П, 609А-П, 611А-П, превышающая собственные источники: 102, 106, 107, 701, -702, 703, -705. В случае получения при расчете кода 8971 отрицательного значения «собственных источников» в код 8971 проставляется сумма указанных выше дебетовых остатков. 8971 17594 8973 9321 Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти. 8978 2451 Задолжности банку, сроком погашения в течение ближайших 30 дней, итого в том числе: 2. Кредиты другим заемщикам (исключая пролонгированные), части счетов 45204... 45208, 45503... 45507 (Из таб 1. 9, 1. 10) 8989 0 0 8482 Обязательства банка со сроком использования (истечения) в ближайшие 30 дней, всего в том числе: 1. Депозиты и счета клиентов в драгоценных металлах: часть счетов 20313 (взять 50%); 8991 3429 2450 Н3 50% от суммы гарантий и поручительств, выданных банком со сроком исполнения в течение ближайших 30 дней (Взять 40% от внебалансового счета 91404) 8993 0 Долгосрочные ссуды (сроком погашения свыше года) (взять данные для расчета резерва на возможные потери по ссудам) (См. таб. 2. 2) 8996 31363 Н4 Обязательства банка сроком погашения свыше одного года (Взять 60% от счета 42306) 8997 0 Совокупная величина крупных кредитных рисков (См. таб. 1. 5) 8998 27500 Н7 Обязательства кредитной организации в части счета 523. 8999 2054 Н11 (Вкл) К = - 36343. 2. 2. 1. Подсчитаем активы банка, взвешенные с учетом риска на основе балансовых данных своего варианта, расшифровок отдельных балансовых счетов (таблица 2. 5). Таблица 2. 5 – Активы банка, взвешенные с учетом риска тыс. руб. Активы Сумма I группа 2864 Средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России (счета 30102, 319)´0 0 Обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ (счета 30202, 30204)´0 0 Касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в хранилищах и в пути (счета 202, (20302... 20308)А)´0,02 2864 932 ´0,10 932 III группа 490 ´0,20 490 Синдицированные кредиты ´ 0,20 0 Ссуды под поручительство органов власти субъектов РФ ´0,20 0 IV группа - V группа 651241 ´1,00 651241 655527 2. 2 Н1=К / (Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС)*100% , где (2. 1) К – собственные средства (капитал) банка; Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска (таб. 2. 5); Рц – созданный резерв под обесценение ценных бумаг; КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета; КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам. Для упрощения принимаются показатели Рц, Рк, Рд, КРВ, КРС равными нулю, тогда формула 2. 1 имеет вид: )* определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования: Н2=ЛАм/ОВм*100%, где (2. 2) ОВм – обязательства до востребования: 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322. определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней: ЛАт – ликвидные активы, рассчитываются как сумма остатков на счетах ЛАм, 45203, код 8989; ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней: 31304, 31404, 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322, -код 8991. Н3=(162638)/(245712-249367)*100%= - 4449,7% Отметим, что банк не выполняет нормативы по этому показателю, т. к. минимальное значение норматива Н3=70%. Таким образом, на лицо несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств до востребования на срок до 30 дней. определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства сроком погашения свыше года, к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года: определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка: где А - общая сумма всех активов по балансу банка, за минусом остатков на счетах 702,705; Н5=162638/(700765-62542)*100%=25%. Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%. В данном случае банк превышает этот норматив, т. е. текущих ликвидных активов достаточно для осуществления текущих операций. или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка: Н6= (Крз/К) х 100%, (2. 6) взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям (счет 60315). Н6=8730/(-36343)*100%=-24% Так как максимальное значение этого норматива — 25%, то можно сделать вывод, что этот норматив выполняется банком, то есть у банка достаточно средств, чтобы покрыть возможный риск самого крупного заемщика, риск банка при этом незначителен. Данный показатель отрицательный, т. к. величина собственного капитала отрицательна. устанавливается как собственных средств (капитала) банка. Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле: где Кскр - совокупная величина крупных кредитов, выданных банком (код 8998). Крупным кредитным риском является превышение величины Крз (пункт 4), а также величин Кра и Кри (пункты 7 и 9) величины 5% собственных средств (капитала) банка. Н7= 27500/(-36343)*100% = -76% По нормативу величина крупных кредитов и займов не должна превышать размер капитала банка более чем в 8 раз. Значение этого показателя у банка значительно меньше нормативного. Данный показатель меньше нуля, т. к. величина собственного капитала отрицательна. 6. Максимальный размер риска не одног кредитора (вкладчика) (Н8) устанавливается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов и собственных средств (капитала) банка: а) по вкладам, депозитам (кроме депозитов до востребования), полученным кредитам и займам, вкладам в драгоценных металлах — взвешенные с учетом риска (с оставшимся сроком до возврата < 6 месяцев - 100%, от 6 месяцев до 1 года - 80%, свыше 1 года - 50%); б) по остаткам на расчетных (текущих), корреспондентских счетах и депозитных счетах до востребования - по формуле средней хронологической; в) во субординированным кредитам - в части, не включаемой в расчет собственных средств (капитала) банка; показатель меньше нуля, т. к. величина собственного капитала отрицательна. 7. Максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (участника) (Н9) Н9 = (Кра/К)*100%, . (2. 9) взаимосвязанных акционеров (участников) байка, юридических или физических лип. Данный норматив рассчитывается в отношении тех акционеров, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной ЦБ РФ величины. Максимально допустимое значение норматива для банка установлено в размере 20%, следовательно, этот норматив банк выполнялся бы, если бы собственный капитал не был бы отрицательным. 8. Совокупная величина кредитов и займов (норматив Н9. 1), выданных акционерам капитала банка. При условии, что собственный капитал был бы положительный. 9. Максимальный размер кредитов, предоставленных банком своим инсайдерам (Н10) Н10 = (Кри / К)*100%, (2. 10) где Кри - совокупная сумма требований (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц. 10. а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка. Н10. 1 = 1060/(-36343)*100% =-2,9% 11. Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11) устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (кашляла) банка: где Вкл - совокупная сумма вкладов населения (счета: 423. 426, 522, коды 8981 и 8999). Н11= 505017/(-36343)*100% = -1390% Максимальное значение этого показателя — 100%, следовательно, банк не выполняет данный норматив. Это говорит о несоответствии капитала банка и привлекаемых денежных вкладах населения. Данный показатель меньше нуля, т. к. величина собственного капитала отрицательна. 12. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) Н12 =(Кин /К)х 100%, (2. 12) где Кин— собственные средства, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц, счет 50903. т. к. собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей одного юридического лица, не могут превышать 5% от капитала банка. 13. Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) определяется как процентное соотношение: где ВО— выпушенные банком векселя в банковские акцепты, счет 523, а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества (код 8960). Н13 = 2054/(-36343)*100%= -5,6% средств. 14. Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14) Н14 = ( ЛАдо / ОВдм)*100%, (2. 14) Овдм – обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней: 30116, 30117, код 8957. обязательств в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней. Банк не выполняет значение Н3 (норматива текущей ликвидности), следовательно, можно заключить, что наблюдается несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств на срок до 30 дней. Вместе с тем норматив мгновенной ликвидности (Н2) имеет фактическое значение 63%, что более чем в 3 раз нормы. Это означает, что для улучшение норматива Н3 банку необходимо изменить структуру активов путем перевода части высоколиквидных активов в текущие. Анализ кредитоспособности заемщика Таблица 3. 1 – Коэффициенты финансового левереджа и ликвидности Значение Оптимум 1. 01. 99 1. 01. 00 Коэффициент автономии Собственный капитал / Валюта баланса 0,76 0,75 ³ 0,5 А12/А5 0,73 0,67 ³ 0,5 А12 - (П11-П7) /А12 (Мобильные активы – Краткосрочные обязательства)/ Мобильные активы 0,38 0,3 ³ 0,2 Отношение СК и общей задолженности П6/П11 Собственный капитал/ Общая сумма обязательств 3,14 3 ³ 1 Коэффициент обеспеченности собственными средствами (П6-А5) /А12 (Собственные источники средств – Внеоборотные активы) / Оборотные средства 0,43 0,38 ³ 0,1 А12/ (П11-П7) 1,9 1,8 ³ 2 Коэффициент промежуточной ликвидности (А6-А7)/ (П11-П7) Денежные средства, расчеты и прочие активы / Текущие обязательства 0,53 0,52 ³ 1 Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности А8/П9 Дебиторы/Кредиторы 0,59 0,58 ³ 1 (А9+А10)/ (П11-П7) Денежные средства / Текущие обязательства 0,16 0,18 ³ 0,3 деловой активности используется «золотое правило экономики», в соответствии, с которым рассматриваются следующие величины: Тбп - темпы роста балансовой прибыли, Тр — темпы роста объема реализации, Тк - темпы роста суммы активов (основного и оборотного капитала) предприятия. Оптимальным является следующее соотношение. > Тр > Тк > 100% Соблюдение «золотого правила» означает, что экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом. 0,69 > 0,65 > 1,74 > 100% Соблюдение критериального уровня каждого из коэффициентов финансового левереджа и ликвидности (таблицы 3. 1) дает 10% для рейтинговой оценки, несоблюдение, коэффициента - 0% Если коэффициенты прибыльности (рентабельности) имеют положительное значение (предприятие имеет прибыль), это дает 5% для рейтинговой оценки, если значение коэффициентов отрицательное (у предприятия убытки) - 0%. Выполнение «золотого правила экономики» дает 5%, невыполнение - 0%. Наибольшее возможное значение рейтинговой оценки -100%. Оценка Характеристика 100% 80-90% Удовлетворительное финансовое состояние, уровень кредитоспособности 40-50% 0-30% Следует принять во внимание, что бухгалтерский баланс и показатели, рассчитанные на его основе, являются моментными данными, и в связи с этим анализ ликвидности баланса и финансового левереджа должен дополняться анализом рентабельности в целом и оборачиваемости ресурсов. Данные показатели более полно характеризуют тенденции, сложившиеся в хозяйственной деятельности заемщика. Для получения более объективной картины необходимо рассчитывать названные коэффициенты по состоянию на различные даты, что позволит проследить динамику изменения финансового состояния предприятия. Модель надзора за ссудами Чессера прогнозирует случаи невыполнения клиентом условий договора о кредите. При этом под «невыполнением условий» подразумеваются любые отклонения, делающие ссуду менее выгодной для кредитора, чем было предусмотрено первоначально. В модель Чессера входят следующие шесть переменных: X1 Х2 Х3 Х4 = Совокупная задолженность / Совокупные активы = П11/ (А14 - А13) = = 0,25. Х5 = 0,66. Х6 = Оборотный капитал / Нетто -. продажи = А12 / П13 = 0,17. = -2,7 - y )=0,94, где е = 2,71828. Получаемая оценка у может рассматриваться как показатель вероятности невыполнения условий кредитного договора. Чем больше значение у, тем выше вероятность невыполнения договора для данного заемщика. В модели Чессера для оценки вероятности невыполнения договора используются следующие критерии: если Р > 0,50, следует относить заемщика к группе, которая не выполнит условий договора; если Р < 0,50, следует относить заемщика к группе надежных. Таким образом, получается, что по модели Чессера этого заемщика нужно отнести к группе, которая не выполняет условий договора. Задание 3 - Анализ соблюдения экономических нормативов деятельности коммерческого банка после выдачи кредита · Рассчитать значения обязательных экономических нормативов после выдачи ссуды коммерческим банком; · Сделать выводы о правомерности и целесообразности выдачи запрашиваемой ссуды с точки зрения соблюдения экономических нормативов; Рассчитаем новую величину резерва на возможные потери по ссудам с учетом, что выдаваемая сумма относится к первой группе риска. Расчеты представим в таблице 4. 1 Группы кредитного риска Сумма проср-й задолжен-ности Сумма задолженности по основному долгу со сроком, оставшимся до даты погашения потери по ссудам до 30 дней Доли Тыс. руб 1 - 1589 248965 125712 - 376266 0,01 3762 2 - - 3000 - 31363 34363 0,2 6873 3 - - - - - - 0,5 - 4 - - - - - - 1 - Итого - 1589 31363 408874 - 10635 Следующим этапом является пересчет изменяющихся обязательных экономических нормативов деятельности коммерческого банка, результаты представлены в таблице 4. 2. Таблица 4. 2 – Анализ соблюдения нормативов Нормативное значение Фактическое значение, % Отклонение Значение с учетом кредита, % Отклонение К - -36343 - - Н1 -5,5 + -5,4 + Н2 мин=20% 63 - 63 - Н3 мин=70% - 253,59 - Н4 0 - 0 - Н5 мин=20% 25 - 25 + Н6 -24 - -29 + Н7 макс=800% -76 - -80 - Н8 -16 - -16 - Н9 макс=20% -15 - -15 - Н9. 1 35 - 35 - Н10 макс=2% -0,6 - -0,6 - Н10. 1 макс=3% -2,9 - -2,9 - Н11 -1390 + -1390 + Н12 макс=25% -15 - -15 - Н13 -5,6 - -5,6 - Н14 мин=10% 19 - 19 - Рассматриваемый кредит в сумме 1755 тыс. руб. предполагается выдать на срок 1 года под залог имущества, то есть ссуда будет относиться к группе обеспеченных. Как видно из таблицы, это повлечет изменение показателей Н1 и Н6. Из данной таблицы видно, что норматив Н1 используемый в анализе для оценки достаточности капитала банка показывает нехватку собственных средств для безболезненного кредитования, превышение максимального значения норматива Н6 объясняется тем, что кредитуемое предприятие относится к группе минимально допустимых для кредитования предприятий, при кредитовании которого соответственно возрастает возможность не возврата выданного кредита. выдачи кредита данному заемщику. На заключительном этапе работы проведем расчет коэффициента надежности банка по упрощенному варианту методики, разработанной группой экспертов под руководством В. Кромонова. Рассчитаем необходимые коэффициенты и занесем их в таблицу 4. 3 Обозначение Значение Коэф-т Генеральный коэффициент надежности К1 0,06 1,00 45,00 2,7 Коэффициент мгновенной ликвидности К2 0,63 1,00 20,00 12,6 Кросс-коэффициент К3 0,99 0,33 10,00 3,29 К4 1,02 1,00 15,00 15,28 К5 10,34 1,00 5,00 51,71 Коэффициент фондовой капитализации прибыли К6 0,52 0,33 5,00 0,87 N - - - 86,45