Аналiз фiнансово-господарського стану пiдприємства
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ХАРКІВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Кафедра фiнансiв
КУРСОВА РОБОТА
з курсу «Фiнансовий менеджмент» на тему:
«Аналiз фiнансово-господарського стану пiдприємства»
Виконала:
фiнансового факультету
Иванова И. И.
Перевiрила:
викладач кафедрi фiнансiв
Погосова М. Ю.
ХАРКІВ 2008
Змiст
РОЗДІЛ 1
ФОРМУВАННЯ БЮДЖЕТІВ ДЛЯ ВИЗНАЧЕННЯ СОБІВАРТОСТІ ТА ЦІНИ ПРОДУКЦІЇ
1. 2 Бюджет прямих витрат на виробництво продукцiї
1. 3 Бюджет непрямих витрат на виробництво продукцiї
1. 4 Калькуляцiя собiвартостi та визначення цiни одиницi продукцiї
1. 5 Аналiз беззбитковостi виробництва
РОЗДІЛ 2
ФІНАНСОВИЙ РОЗДІЛ БІЗНЕС-ПЛАНУ ПІДПРИЄМСТВА
2. 1 Прогнозування потокiв коштiв
2. 2 Прогнозування звiту про фiнансовi результати та балансу прямим методом
2. 3 Формування звiту про рух грошових коштiв непрямим методом
РОЗДІЛ 3
АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА
Висновки
Лiтература
Вступ
Метою даної курсової роботи є аналiз фiнансового стану пiдприємства.
Фiнансовий стан пiдприємства – це здатнiсть, спроможнiсть пiдприємства фiнансувати свою дiяльнiсть. Вiн характеризується забезпеченням фiнансовими ресурсами, якi необхiднi для нормального функцiонування пiдприємства, доцiльнiстю їх розмiщення та ефективнiсть використання, фiнансовими взаємовiдносинами з iншими юридичними та фiзичними особами, платоспроможнiстю та фiнансовою стiйкiстю.
Основними факторами, що визначають фiнансовий ста є: виконання фiнансового плану i поповнення в мiру потреби власного оборотного копi лату за рахунок прибутку, а також швидкiсть оборотностi оборотних котiв. Сигнальним показником в якому проявляється фiнансовий стан є платоспроможнiсть пiдприємства, тобто його здатнiсть своєчасно задовольнити платiжнi вимоги постачальникiв сировини, матерiалiв, технiки згiдно з господарськими угодами, повертати банкiвськi кредити проводити оплату працi персоналу, вносити платежi в бюджет.
визначення цiни продукцiї;
аналiз беззбитковостi;
прогнозування потокiв коштiв;
аналiз фiнансового стану пiдприємства.
вища рентабельнiсть i вищий прибуток, то кращим є фiнансовий стан пiдприємства. І навпаки, у результатi недовиконання плану з виробництва i реалiзацiї вiдбувається пiдвищення собiвартостi продукцiї, робiт, послуг, зменшення виторгу i суми прибутку i, як наслiдок, - погiршення фiнансового стану пiдприємства його платоспроможностi.
РОЗДІЛ 1
1. 1 Загальна характеристика
пiдприємства
Комерцiйне пiдприємство «NK-Style» м. Харкiв займається виробництвом предметiв одягу з натурального та штучного хутра та шкiри. В цьому роцi прiоритетним напрямом є виробництво головних уборiв та шуб з натурального хутра. Для реалiзацiї даного напряму була вiдкрита окрема майстерня, куди було придбано нове обладнання, найнятий виробничий персонал, адмiнiстративний персонал та допомiжнiй.
Пiдприємство не має власної роздрiбної мережi продажу, використовує систему посередникiв та працює вроздрiб в мiсцi виробництва за системою ательє.
Для виробництва були придбанi скорняжнi машини Shanggong GP3-102, 4 штуки. Вартiсть однiєї машини становить 3500 грн.
Запланований обсяг виробництва на мiсяць складає 40 шапок и 100 шуб.
Стосовно конкурентного середовища и положення на ринку, пiдприємством було встановлено наступне. Ринок одягу в нашiй країнi вважається перспективним и привабливим. Не дивлячись на його поступове насищення та зменшення темпiв приросту, вiн зростає достатньо швидко. В той час коли в Європi продаж зростає в середньому на 5% на рiк, в країнах СНД за результатами 2007 року продаж зрiс на 10%. Також вiдомо, що вiтчизнянi виробники забезпечують не бiльше 5% загального попиту. Ще явище пояснюється тим, що бiльшiсть вiтчизняних брендiв розмiщують замовлення на пошив одягу за кордоном через складностi з органiзацiєю виробництва в Українi. Виготовлення ж одягу на вiтчизняних пiдприємствах досить витратне i пов’язано зi значними труднощами.
Таким чином, пiдприємство «NK-style» знаходиться у середовищi невисокої конкуренцiї, оскiльки позицiонує свою продукцiю в класi «премiум», а бiльшiсть виробництв орiєнтована на економ-клас.
Розрахуємо бюджет прямих витрат на виробництво двох видiв нової продукцiї. Для цього використовуємо данi по матерiалам та сировинi, що буде використовуватися, норми витрат на одиницю продукцiї, цiни на сировину та матерiали. Знаючи плановий випуск продукцiї (40 шапок i 100 шуб), ми можемо розрахувати загальну кiлькiсть необхiдної сировини та матерiалiв, а також їх загальну вартiсть. Данi занесемо в таблицю.
Таблиця 1
Витрати на матерiли та покупнi вироби на мiсяць для виробництва шапок
Сировина та матерiали |
Од. вим. |
Норма витрат на од. прод. |
Цiна
(грн./од)
|
Загальна кiлькiсть даної сировини на V виробництва (шт.) |
Сума (грн.) |
Нитки |
кг |
0,1 |
50 |
4 |
200 |
Шкури хутра |
шт |
1 |
60 |
40 |
2400 |
Кiнцевi значення – 200 грн. знадобиться в мiсяц для закупки ниток и 2400 грн – для закупки хутра.
Аналогiчно проводимо розрахунки для матерiальних витрат з виробництва шуб. Данi вносимо в таблицю.
Таблиця 2
Сировина та матерiали |
Од. вим. |
Норма витрат на од. прод. |
Цiна
|
Загальна кiлькiсть даної сировини на V виробництва (шт.) |
Сума (грн.) |
|
кг |
0,3 |
50 |
30 |
1500 |
|
шт |
6 |
60 |
600 |
36000 |
Кiнцевi значення: для виробництва планового обсягу шуб необхiдно 37 тис. 500 грн. З них 1500 грн на покупку ниток и 36000 на покупку хутра.
Розрахуємо наступну статтю витрат – витрати на заробiтну платню робiтникiв виробництва. Вiдомо, що в нову майстерню наймають двох дизайнерiв-модельєрiв, одного на розробку стилю та дизайну моделей шапок, iншого – шуб. Також на кожнiй купленiй машинi буде працювати оператор, тобто 1 людина на виробництвi шапок i 3 – на виробництвi шуб. Заробiтна платня дизайнера-модельєра дорiвнює 2000 грн., оператора скорняжної машини – 2500 грн. Занесемо данi в таблицю.
Таблиця 3
Витрати на заробiтну платню робочого персоналу
Посада |
Кiлькiсть, чол. |
Оклад, руб. |
Сума, руб. |
Шапки |
Дизайнер-модельєр |
1 |
2000 |
2000 |
Оператор скорняжної машини |
1 |
2500 |
2500 |
Всього основна зарплатня |
4500 |
Додаткова зарплатня (10%) |
450 |
|
4950 |
Шуби |
|
1 |
2000 |
2000 |
Оператор скорняжної машини |
3 |
2500 |
7500 |
Всього основна зарплатня |
9500 |
Додаткова зарплатня (10%) |
950 |
Всього витрати на зарплатню |
10450 |
ВСЬОГО |
15400 |
Кiнцеве значення – 15 тыс. 400 грн. – ця сума необхiдна буде для оплати працi виробничих працiвникiв.
Тепер розрахуємо сумарнi прямi витрати по кожному виду продукцiї. До прямих витрат вiдносяться витрати на матерiали та сировину i на оплату працi виробничих працiвникiв. Данi вносимо в таблицю.
Вид продукцiї |
|
|
|
Шапки |
2600 |
4950 |
7550 |
Шуби |
37500 |
10450 |
47950 |
Як видно з таблицi 4, сумарнi прямi витрати на виробництво шапок складають 7550 грн. на мiсць, а сумарнi прямi витрати на виробництво шуб – 47950 грн. на мiсяць.
Непрямi витрати, на вiдмiну вiд прямих не вiдносяться безпосередньо до виробництва продукцiї. До непрямих витрат на пiдприємствi, яке ми аналiзуємо, вiдносяться витрати на амортизацiю основних засобiв (скорняжних машин), оплату працi адмiнiстративних робiтникiв, сервiсного та допомiжного персоналу, що безпосередньо не приймає участi у виробництвi продукцiї, а також загальновиробничi та господарськi витрати. Розрахуємо всi їх окремо. Данi подамо у виглядi таблиць.
Таблиця 5
№ з/п |
Вид обладнання |
Кiлькiсть (шт) |
|
(рiк)
|
Аморт. Вiдрахування на мiсяць (грн) |
1 |
|
4 |
3500 |
5 |
|
|
233,34 |
Таблиця 6
Витрати на заробiтну платню адмiнiстративного персоналу
Посада |
Кiлькiсть, чол. |
Оклад, грн. |
|
Начальник майстернi |
1 |
3000 |
3000 |
|
3000 |
Додаткова зарплатня (10%) |
300 |
|
3300 |
Посада |
Кiлькiсть, чол. |
Оклад, грн. |
Сума, грн. |
|
1 |
1800 |
1800 |
Майстер з ремонту i обслуговування машин |
1 |
2500 |
2500 |
Всього основна зарплатня |
4300 |
|
430 |
Всього витрати на зарплатню |
4730 |
|
|
|
150 |
Миючi засоби |
80 |
Канцтовари |
500 |
Електроенергiя та комунальнi платежi |
4000 |
|
4730 |
Знаючи плановий випуск продукцiї, всi статтi витрат та суми необхiдних фiнансових ресурсiв, можна розрахувати собiвартiсть кожного виду продукцiї.
Таблиця 9
|
Шапки |
Шуби |
Сума, грн. |
Уд. вага (%) |
|
Уд. вага (%) |
Прямi витрати |
7550 |
81,6 |
47950 |
80,9 |
Непрямi витрати |
1706 |
18,4 |
11287,34 |
19,1 |
Всього на мiсяць |
9256 |
|
Всього на од. прод. |
231,4 |
592,4 |
Непрямi витрати склали 12993,34 грн., розподiлили їх мiж видами продукцiї пропорцiйно до прямих витрат. Оскiльки прямi витрати склали 55500, то витрати на шуби и шапки спiввiдносяться як 1,3:8,6. Тодi непрямi витрати розподiляємо як 1706:11287,34.
Враховуючи величину планової рентабельностi в 30%, розраховуємо цiну кожного виду продукцiї.
Цiна = С-сть продукцiї + С-сть продукцiї х 30% (планова
Цiна шапки = 231,4 + 231,4*30% = 300,82
Цiна шуби = 592,4+ 592,4*30% = 770,12
1. 5 Аналiз беззбитковостi виробництва
Аналiз беззбитковостi почнемо з розподiлу витрат пiдприємства на змiннi та постiйнi.
Розподiл витрат на змiннi и постiйнi
Вид витрат |
Шапки |
Шуби |
Змiннi витрати: |
Витрати на матерiали та сировину |
65 |
375 |
Всього змiнних витрат, грн./од. |
65 |
375 |
Постiйнi прямi витрати: |
Витрати на оплату працi виробничого персоналу, грн./весь обсяг |
4950 |
10450 |
ВУЕО, грн/весь обсяг |
58,34 |
175 |
Всьго постiйних прямих витрат, грн./весь обсяг |
5008,34 |
10625 |
Всього постiйних непрямих витрат, грн./весь обсяг |
1647,66 |
11112,34 |
Таблиця 11
|
Шапки |
Шуби |
Разом |
|
40 |
100 |
140 |
|
|
|
|
Виручка вiд реалiзацiї, грн. |
12032,8 |
77012 |
89044,8 |
|
65 |
375 |
440 |
|
2600 |
37500 |
40100 |
Валова маржа 1, грн. |
9432,8 |
39512 |
48944,8 |
Постiйнi прямi витрати на весь обсяг реалiзацiї, грн. |
5008,34 |
10625 |
15633,34 |
Валова маржа 2, грн. |
|
28887 |
33311,46 |
|
1647,66 |
11112,34 |
12760 |
|
2776,8 |
17774,66 |
20551,46 |
Таблиця 12
Показник |
Шапки |
Шуби |
Коефiцiєнт валової маржi |
0,78 |
0,51 |
|
грн. |
6420,95 |
20833,33 |
шт. |
21,24 |
26,89 |
|
грн. |
|
42622,24 |
шт. |
28,22 |
55,01 |
Запас фiнансової мiцностi: |
грн. |
|
46422,56 |
% |
29,08 |
52,13 |
СДОВ |
1,21 |
1,39 |
Розрахований показник порогу беззбитковостi показує, що пiдприємство зможе покрити свої змiннi та прямi постiйнi витрати при виробництвi 22 шапок та 27 шуб. Покриття всiх постiйних витрат можливе при виробництвi 29 шапок та 56 шуб.
прибутку. Значення цього показника при виробництвi 40 шапок складає 29,08%, при виробництвi 100 шуб – 52,13%. Це означає, що пiдприємство може знизити обсяги виробництва шапок на 29%, а шуб на 52% и при цьому не нести збиткiв.
Сила дiї операцiйного важеля показує, що кожний процент збiльшення виручки приводить до збiльшення прибутку по шапкам в 1,21 рази, а по шубам – в 1,39 рази.
Проведений аналiз свiдчить, що вiдкриття нової майстернi на пiдприємствi буде достатньо прибутковим при заданих показниках планових обсягiв випуску.
2. 1 Прогнозування потокiв коштiв
Спочатку слiд розпланувати виробництво вiдповiдно до робочих днiв у кожному мiсяцi, враховуючи планове сезонне зростання виробництва з вересня на 5% кожний мiсяць. Результати розрахунку представленi в таблицi. Плановий обсяг продажу має вiдрiзнятися вiд обсягу виробництва, це пояснюється тим, що шапки та шуби є сезонним товаром.
Таблиця 13
Плановий обсяг випуску продукцiї
Вид продукцiї |
Цiна за шт., грн. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Шапки |
300,82 |
40 |
40 |
40 |
44 |
40 |
44 |
44 |
40 |
46 |
48 |
48 |
50 |
Шуби |
770,12 |
100 |
100 |
100 |
110 |
100 |
110 |
110 |
100 |
115 |
120 |
120 |
126 |
Таблиця 14
Вид продукцiї |
Цiна за шт., грн. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Шапки |
|
40 |
40 |
35 |
35 |
30 |
30 |
30 |
35 |
64 |
65 |
65 |
55 |
Шуби |
|
100 |
100 |
90 |
80 |
70 |
60 |
70 |
90 |
165 |
170 |
175 |
141 |
Таблиця 15
Графiк регулярних надходжень коштiв (грн.)
Показник |
Прогнозний рiк |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
12032,8 |
12032,8 |
|
|
9024,6 |
|
9024,6 |
|
19252,48 |
19553,3 |
19553,3 |
16545,1 |
Оплата за шуби |
77012 |
77012 |
|
61609,6 |
53908,4 |
|
53908,4 |
|
|
130920,4 |
134771 |
108586,92 |
|
89044,8 |
89044,8 |
79839,5 |
72138,3 |
62933 |
55231,8 |
62933 |
79839,5 |
146322 |
150474 |
154324 |
125132 |
|
Прогнозний рiк |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Витрати на матерiали для виробництва шапок |
2600 |
2600 |
2600 |
2860 |
2600 |
2860 |
2860 |
2600 |
2990 |
3120 |
3120 |
3250 |
|
37500 |
37500 |
37500 |
41250 |
37500 |
41250 |
41250 |
37500 |
43125 |
45000 |
45000 |
47250 |
Постiйнi витрати |
|
28393,34 |
|
|
28393,34 |
28393,34 |
28393,34 |
28393,34 |
28393,34 |
28393,34 |
28393,34 |
28393,34 |
Всього виплат коштiв |
|
68493,3 |
68493,3 |
72503,3 |
|
72503,3 |
72503,3 |
68493,3 |
74508,3 |
76513,3 |
76513,3 |
78893,3 |
Таблиця 17
Графiк чистих потокiв коштiв (грн.)
Показник |
Прогнозний рiк |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Загальнi надходження коштiв |
89044,8 |
89044,8 |
79839,5 |
|
62933 |
55231,8 |
62933 |
79839,5 |
146322 |
|
|
125132 |
|
68493,3 |
|
68493,3 |
|
68493,3 |
72503,3 |
72503,3 |
68493,3 |
74508,3 |
76513,3 |
76513,3 |
78893,3 |
Чистий потiк |
20551,5 |
20551,5 |
11346,2 |
|
-5560,3 |
|
-9570,3 |
|
|
73960,4 |
77811 |
46238,7 |
Звернемо увагу на табл. 17. Видно, що чистий прибуток у травнi зменшується, а в квiтнi стає нижче нуля: витрати переважають над надходженням коштiв. Причиною такого явища є сезоннiсть продажу.
2. 2 Прогнозування звiту про фiнансовi результати
та балансу прямим методом
Таблиця 18
Базовий баланс (на 31. 12. 08)
АКТИВ |
Сума,
тис. грн
|
ПАСИВ |
Сума,
тис. грн
|
Грошовi кошти |
86 |
Кредиторська заборгованiсть постачальникам |
40,1 |
Дебiторська заборгованiсть |
0 |
Всього короткострокова кредиторська заборгованiсть |
40,1 |
Запаси та витрати |
40,1 |
Уставний капiтал |
100 |
Всього оборотних засобiв |
126,1 |
|
14 |
Всього активiв |
140,1 |
|
140,1 |
Показник |
Надходження та залишки грошових коштiв |
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Виручка вiд продажу |
257929,1 |
190303,1 |
289094,5 |
429930 |
Змiннi витрати |
120300 |
|
130325 |
146740 |
Валова маржа |
137629,1 |
61983,1 |
158769,5 |
283190 |
Виплата заробiтної плати |
61380 |
61380 |
61380 |
61380 |
|
700,02 |
|
700,02 |
700,02 |
Прибуток до оподаткування |
75549,08 |
-96,92 |
96689,48 |
|
|
18887,27 |
- |
24172,37 |
55277,495 |
Чистий прибуток |
56661,81 |
-96,92 |
72517,11 |
|
Нерозподiлений прибуток |
56661,81 |
-96,92 |
72517,11 |
165832,49 |
Прогнозний баланс на кiнець кварталу (тис. грн.)
АКТИВ |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
ПАСИВ |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Грошовi кошти |
223,6291 |
148,683 |
246,17 |
|
Кредиторська заборгованiсть постачальникам |
120,3 |
128,32 |
130,325 |
46,74 |
Дебiторська заборгованiсть |
0 |
0 |
0 |
0 |
Кредиторська заборгованiсть по зарплатi |
61,38 |
61,38 |
61,38 |
61,38 |
Кредиторська заборгованiсть по податкам |
18,88727 |
24,1724 |
55,2775 |
|
120,3 |
128,32 |
|
46,74 |
Всього короткострокова кредиторська заборгованiсть |
|
189,7 |
215,877 |
|
Всього оборотних засобiв |
|
277,003 |
|
|
|
100 |
100 |
100 |
100 |
Резервний капiтал |
0 |
0 |
0 |
0 |
Залишкова вартiсть основних засобiв |
13,29998 |
12,6 |
11,8999 |
|
|
56,66181 |
-0,0969 |
|
165,8325 |
Всього активiв |
357,2291 |
289,603 |
388,394 |
429,23 |
Всього пасивiв |
357,2291 |
289,603 |
|
429,23 |
2. 3 Формування звiту про рух грошових коштiв непрямим методом
грошових надходжень i напрямки їх використання.
Розрахунки вiдхилень в прогнозному балансi представленi в табл. 21.
Пiсля визначення вiдхилень в прогнозному балансi їх потрiбно вiднести до грошових надходжень або витрат.
До надходжень вiдносимо:
збiльшення будь-якої статтi пасивiв.
Вiдповiдно до витрат вiдносимо:
збiльшення будь-якої статтi активiв;
зменшення будь-якої статтi пасивiв
Прогнозний звiт про рух грошових коштiв представлений в табл. 22.
Таблиця 21
Вiдхилення в прогнозному балансi (тис. грн.)
АКТИВ |
Базовий баланс |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Вiдхилення
1 кв. - баз.
|
2 кв. - 1 кв.
|
3 кв. -4 кв.
|
Вiдхилення
4 кв. -3 кв.
|
Грошовi кошти |
86 |
223,6291 |
148,683 |
246,17 |
|
137,6291 |
-74,94598 |
97,48642 |
|
Дебiторська заборгованiсть |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Запаси и витрати |
40,1 |
120,3 |
128,32 |
130,325 |
46,74 |
80,2 |
8,02 |
2,005 |
|
Всього оборотних коштiв |
126,1 |
343,9291 |
277,003 |
|
418,03 |
217,8291 |
-66,92598 |
99,49142 |
41,535525 |
|
14 |
13,29998 |
12,6 |
11,8999 |
|
|
-0,70002 |
-0,70002 |
-0,70002 |
Всього активiв |
140,1 |
357,2291 |
|
388,394 |
|
217,12908 |
|
98,7914 |
40,835505 |
ПАСИВ |
|
40,1 |
120,3 |
128,32 |
130,325 |
46,74 |
80,2 |
8,02 |
2,005 |
-83,585 |
|
0 |
61,38 |
61,38 |
61,38 |
61,38 |
61,38 |
0 |
0 |
0 |
Кредиторська заборгованiсть по податкам |
0 |
18,88727 |
0 |
24,1724 |
55,2775 |
18,88727 |
-18,88727 |
24,17237 |
|
Всього короткострокова кредиторська заборгованiсть |
40,1 |
200,5673 |
189,7 |
215,877 |
163,397 |
160,46727 |
|
26,17737 |
|
Уставний капiтал |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Резервний капiтал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Нерозподiлений прибуток |
0 |
56,66181 |
|
72,5171 |
165,832 |
56,66181 |
-56,75873 |
72,61403 |
|
|
140,1 |
|
|
388,394 |
429,23 |
|
-67,626 |
98,7914 |
40,835505 |
Звiт про рух грошових коштiв
|
|
2-й перiод |
3-й перiод |
4-й
перiод
|
|
1-й перiод |
2-й перiод |
3-й перiод |
4-й
|
|
Дебiторська заборгованiсть |
|
83,585 |
Запаси i витрати |
80,2 |
8,02 |
2,005 |
Вартiсть ОФ |
0,70002 |
0,70002 |
0,70002 |
|
Залишкова вартiсть ОС |
|
80,2 |
8,02 |
2,005 |
|
|
по зарплатi
|
61,38 |
Кредиторська заборгованiсть
по зарплатi
|
Кредиторська заборгованiсть
по податкам
|
18,88727 |
24,17237 |
31,105125 |
Кредиторська заборгованiсть
по податкам
|
18,88727 |
Резервний капiтал |
|
Нерозподiлений прибуток |
56,66181 |
72,61403 |
93,31538 |
Нерозподiлений прибуток |
56,75873 |
Всього |
|
|
99,4914 |
208,706 |
|
80,2 |
83,666 |
2,005 |
83,585 |
Грошовi кошти |
74,94598 |
|
137,6291 |
97,48642 |
|
Всього |
217,8291 |
|
99,4914 |
208,706 |
Всього |
217,8291 |
|
|
|
РОЗДІЛ 3
АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА
Таблиця 23
Показники фiнансового стану пiдприємства
Коефiцiент |
Норм.
знач.
|
|
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Коеф. абсолютної лiквiдностi |
>0,25 |
1,11 |
0,78 |
1,14 |
2,27 |
Коеф. промiжної лiквiдностi |
>1 |
1,11 |
0,78 |
1,14 |
2,27 |
Коеф. загальної лiквiдностi |
>2 |
1,71 |
1,46 |
1,74 |
2,56 |
Коеф. обертаємостi оборотних активiв (в кв.) |
max |
|
687,01 |
767,86 |
1028,47 |
|
max |
1286,00 |
1003,18 |
|
2631,20 |
Як видно з таблицi, коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi у усiх звiтних кварталах перевищує норматив. Це свiдчить про те, що пiдприємство може погасити свої короткостроковi зобов’язання за рахунок грошових коштiв, що присутнi в його розпорядженнi.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi за нормативом має перевищувати 2, однак в трьох перших кварталах за вiдмiтка не досягається. Для оптимiзацiї цього показника необхiдно суттєво зменшити короткострокову заборгованiсть. Коефiцiєнти обертає мостi обох типiв мають досить великi значення. Швидкiсть обороту характеризує якiсть управлiння запасами i рацiональнiсть поточної фiнансової полiтики менеджменту: чим швидше обертаються оборотнi активи, тим бiльше зискiв отримують власники.
Розрахованi показники фiнансового стану пiдприємства свiдчать про адекватний ринковiй ситуацiї фiнансовий менеджмент.
Висновки
Результатом виконання курсової роботи став розроблений фiнансовий план пiдприємства. Також в роботi були розрахованi собiвартiсть та вiдпускна цiна шапок та шуб.
В результатi проведеного операцiйного аналiзу були визначенi точка беззбитковостi та порiг рентабельностi.
Спрогнозованi форми звiтностi дозволяють визначити величину нерозподiленого прибутку пiдприємства, прослiдити величину запасiв, кредиторської заборгованостi.
Показники фiнансового стану дозволили визначити здатнiсть пiдприємства розраховуватися за своїми зобов’язаннями, а також здатнiсть отримувати прибуток вiд використання основних та оборотних фондiв. Визначенi показники свiдчать про достатню ефективнiсть фiнансового менеджменту на пiдприємствi.
1. Бандурка О. М., Коробов М. Я., Орлов П.І., Петрова К. Я.. Фiнансова дiяльнiсть пiдприємства: Пiдруч. для студ. вищ. навч. закл.,— К. : Либiдь, 2003. — 384с.
2. Басовский Л. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 259 с.
3. Бизнес-план: опыт, проблемы /Т. П. Любанова, Л. В. Мясоедова и др. - М.: Эксперт. бюро: Изд-во ПРИОР, 2000. – 89 с.
6. Вахрин П. И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. – М.: Изд. центр «Маркетинг», 2001. – 320с.
7. Власова Н. О., Круглова О. А., Безгiнова Л.І. Фiнанси пiдприємств: Навчальний посiбник – К.: Центр учбової лiтератури, 2007 – 271 с.
8. Воловець Я. . Фiнансова дiяльнiсть суб'єктiв господарювання: Навч. посiбник для студ. вищих навч. закл. / Нацiональний банк України; Львiвський банкiвський iн-т. — К. : Алерта, 2005. — 200с.
9. Грабовецкий Б. Э. Економiчне прогнозування та планування: навч. посiбник/Вiнниц. держ. техн. ун-т. К.: Центр навчальної лiтератури, 2003. – 187 с.
11. Коробов М. Я. Фiнансово=економiчний аналiз дiяльностi пiдприємств: Навч. посiбник – К.: Тов. „ Знання”, КОО, 200. – 368 с.
12. Кучеренко В. Р. Бiзнес-планування фiрми: Навч. посiб. – К.: Знання, 2006. – 423 с.
13. Мартюшева Л. С., горовий Д. А. методичнi рекомендацiї до написання курсової роботи з курсу „Фiнансовий аналiз”. – Х.: ІНЖЕК, 2002. – 32 с.
14. Партин Г. О., Загороднiй А. Г. Фiнанси пiдприємств: Навч. посiб. для студ. вищ. навч. закл. / Нацiональний банк України; Львiвський банкiвський iн-т. — Львiв : ЛБІ НБУ, 2003. — 265с.
15. Поддєрьогiн А. М., Бiлик М. Д., Буряк Л. Д., Булгакова С. О., Кулiш А. П. Фiнанси пiдприємств: Пiдручник / Київський нацiональний економiчний ун-т iм. Вадима Гетьмана / Анатолiй Микитович Поддєрьогiн (наук. ред.). — 6. вид., перероб. та доп. — К. : КНЕУ, 2006. — 552с.
17. Фiлiмоненков О. С. Фiнанси пiдприємств: Навч. посiбник— К. : Кондор, 2005. — 400с.
18. Фiлiна Г.І. Фiнансова дiяльнiсть суб’єктiв господарювання. Навчальний посiбник – К.: Цент учбової лiтератури, 2007 – 320 с.
|