Анализ ликвидности 3

Анализ ликвидности 3 Ф ф едеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Сибирская академия государственной службы» контрольная РАБОТА по дисциплине: «Экономический анализ» на тему: «Анализ ликвидности» Финансы и кредит Специальность, специализация Ф. И. О. (слушатель/студент) Проверил: Кашицына Л. Г. доцент, канд. экон. наук, (звание, должность преподавателя) Оглавление. Введение …………………………………………………………………………3 Глава 1. Теоретические основы ликвидности баланса………………………... 4 1. 2. Анализ и оценка абсолютных показателей ликвидности……………….. 5 1. 3. Анализ и оценка коэффициентов ликвидности …………………………. 7 2. 3 Определение вида ликвидности баланса…………………………………... 12 2. 4 Анализ и оценка относительных показателей…………………………….. 13 2. 5 Предложения по улучшению ликвидности баланса. ……………………... 15 Заключение ………………………………………………………………………17 Список литературы …………………………………………………………….. 18 Введение. Проблема ликвидности в современном мире весьма актуальна. От того, насколько успешно она решается, зависит многое в экономической и социальной жизни любой страны в широком смысле слова, практически любого предприятия в узком смысле. Положительная разница между стоимостью ликвидных оборотных активов и величиной краткосрочной задолженности должна быть не менее стоимости запасов, необходимых для продолжения бесперебойной деятельности, т. е. для обеспечения одного цикла кругооборота средств. Формирование выручки от продаж в конце цикла сопровождается формированием новых оборотных активов в форме запасов дебиторской задолженности и денежных средств. Проблема объективной оценки ликвидности организации и оценки степени вероятности наступления возможного банкротства по данным бухгалтерской отчетности не нова. Решение этой проблемы в различные годы занимались как зарубежные, так и отечественные экономисты– С. Б. Барнгольц, В. Ф. Палия, М. И. Баканова, А. Д. Шеремета, Е. В. Негашева, В. В. Ковалева, И. Т. Балабанова, Р. С. Сайфуллина, Э. А. Уткина и др. Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем фактом, что проведение анализа ликвидности является необходимым условием эффективной работы организаций различных форм собственности. Целью выполнения данной работы является проведение анализа ликвидности конкретного предприятия и определение путей ее укрепления. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи: - изучить теоретические основы анализа ликвидности; - провести анализ ликвидности в условиях конкретного предприятия. обязательств данного предприятия. Глава 1. Теоретические основы ликвидности баланса 1. 1 Определение ликвидности баланса. Ликвидность предприятия — это наиболее общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Но предприятие может привлечь заемные средства со стороны, если оно имеет соответствующий имидж в деловом мире и высокий уровень инвестиционной привлекательности. Ликвидность баланса характеризует способность предприятия выполнять свои краткосрочные обязательства за счет оборотных активов. Предприятие считается ликвидным, если его оборотные активы превышают краткосрочные обязательства: Оборотные активы > Краткосрочные обязательства. Ликвидность баланса — это способность ценностей превращаться в деньги, т. е. в абсолютно ликвидные средства. Ликвидность можно рассматривать как время, необходимое для продажи актива, и как сумму, вырученную от продажи актива. Ликвидность баланса предприятия отражает его способность своевременно рассчитываться по долговым обязательствам. Ликвидность активов — это способность предприятия быстро и с минимальными финансовыми потерями преобразовать свои активы (имущество) в денежные средства для возмещения обязательств. Из всех активов предприятия наиболее ликвидными являются оборотные активы, а из оборотных активов одна часть абсолютно ликвидна, например: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, депозиты и т. п.), просроченная дебиторская задолженность, срок оплаты которой наступил, или счета, акцептованные к оплате. Вторая часть оборотных активов (например, запасы, просроченная дебиторская задолженность, задолженность по выданным авансам и средствам в подотчет) менее ликвидна. Однако применяя грамотные методы работы с дебиторами-клиентами, эта задолженность может быть возвращена, а запасы реализованы. Отдельные виды внеоборотных активов, такие как транспорт, здания, современное оборудование, компьютеры и т. д., при необходимости также можно реализовать. обязательств (срочности возврата). От степени ликвидности баланса предприятия зависит его платежеспособность. Предприятие может быть платежеспособно на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем и наоборот. Анализ ликвидности характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Ликвидность — это способ поддержания платежеспособности. Но если предприятие имеет высокий имидж и постоянно является платежеспособным, то ему легче поддерживать свою ликвидность. 1. 2. Анализ и оценка абсолютных показателей ликвидности При анализе ликвидности баланса предприятия активы и пассивы баланса классифицируются на четыре группы по следующим признакам: А 1 А 2 — Среднереализуемые активы (Дебиторская задолженность + Прочие оборотные активы) = стр. 240 + стр. 270; А 3 — Медленнореализуемые активы (Запасы + Долгосрочные финансовые вложения + Долгосрочная дебиторская задолженность – Расходы будущих периодов) = = стр. 210 + стр. 220 + стр. 140 + стр. 230 – стр. 216. А 4 — Труднореализуемые активы (Итог раздела I актива баланса – Долгосрочные финансовые вложения) = = стр. 190 – стр. 140; ! 2. Пассивы — по степени срочности оплаты обязательств: П 1 — Наиболее срочные обязательства (Кредиторская задолженность) = стр. 620; П 2 — Краткосрочные обязательства (Краткосрочные кредиты и займы + Прочие краткосрочные обязательства = стр. 610 + стр. 660); П 3 П 4 — Постоянные пассивы (Итог раздела III + Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов – Расходы будущих периодов) = стр. 490 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650 – стр. 216. ≥ П 1 ; А 2 ≥ П 2 ; А 3 ≥ П 3 ; А 4 ≤ П 4. Если неравенства выражены приведенной схемой, где А 1 , А 2 , А 3 ≥ П 1 , П 2 , П 3 , а А 4 ≤ П 4 , то смело можно утверждать об абсолютной ликвидности баланса предприятия. Обязательным условием абсолютной ликвидности баланса является выполнение первых трех неравенств. Они означают необходимость соблюдения неизменного правила ликвидности: превышение активов над обязательствами. Четвертое неравенство носит балансирующий характер. Его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств (Капитал и резервы минус Внеоборотные активы). Оно требует превышение или равенства П 4 над А 4 , т. е. величина собственного капитала и других видов постоянных пассивов должна быть достаточна по стоимости или даже быть больше стоимости труднореализуемых активов. Это означает, что собственных средств должно быть достаточно не только для формирования внеоборотных активов, но и для покрытия (не менее 10 %) потребности в оборотных активах. Теоретически дефицит средств одной группы активов компенсируется избытком другой. Однако на практике менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные средства. Поэтому, если любое из неравенств имеет знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, то ликвидность баланса отличается от абсолютной. Сравнение А 1 с П 1 и А 1 + А 2 с П 2 позволяет установить текущую ликвидность предприятия, что свидетельствует о его платежеспособности на ближайшее время. Сравнение А 3 с П 3 выражает перспективную ликвидность, что является базой для прогноза долгосрочной платежеспособности. Если А 4 ≥ П 4 то наличие труднореализуемых активов превышает стоимость собственного капитала, а это означает, что его нисколько не остается для пополнения оборотных средств, которые придется пополнять преимущественно за счет задержки погашения кредиторской задолженности в отсутствие собственных средств для этих целей. При анализе баланса на ликвидность необходимо обратить внимание на чистый оборотный капитал, представляющий собой свободные средства, которые находятся в обороте предприятия и равны разнице между Итогом раздела II (оборотные активы) и Разделом V (краткосрочные обязательства) = стр. 290 – стр. 690. Изменение уровня ликвидности устанавливается по динамике абсолютной величины чистого оборотного капитала. Он составляет сумму средств, оставшуюся после погашения всех краткосрочных обязательств. Поэтому рост данного показателя отражает повышение уровня ликвидности предприятия. 1. 3. Анализ и оценка коэффициентов ликвидности В отечественной и зарубежной практике рассчитываются различные коэффициенты ликвидности оборотных активов. Наиболее важны по экономической сути и востребованности практикой следующие показатели ликвидности: 1. Коэффициент абсолютной ликвидности предприятие может погасить в ближайшее время (на дату составления баланса): К а. л = (ДС + КФВ) / КО = (стр. 260 + стр. 250) / стр. 690 – стр. 640, КФВ — краткосрочные финансовые вложения (стр. 250); КО — краткосрочные обязательства (стр. 690 – стр. 640). Оптимальное значение К а. л — 0,2–0,4, которое показывает, что каждый день подлежит погашению 20 % краткосрочных обязательств предприятия или, другими словами, в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчетной даты (преимущественно за счет обеспечения равномерного поступления платежей от контрагентов) краткосрочная задолженность, имеющая место на отчетную дату, может быть погашена за 5 дней (1 : 0,2). Низкое значение К а. л указывает на снижение платежеспособности. обязательства. 2. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности (К с. л ) — возникает непредвиденно, и оплата требуется немедленно (сегодня или завтра) для погашения срочных обязательств (например, срочных «коротких» займов, кредитов или кредиторской задолженности, срок оплаты которой наступает). Срочная (быстрая) ликвидность рассчитывается как отношение имеющихся в наличии суммы денежных средств и суммы возникших обязательств: К с. л = (ДС+КФВ) / КО, срок оплаты которых наступил на определенную дату = (стр. 260 + стр. 250) / стр. 610 + стр. 620, срок оплаты которых наступил на определенную дату, где КО — краткосрочные обязательства, срок оплаты которых наступил. 3. Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности (К к. л ) — характеризует ожидаемую платежеспособность на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности: К к. л = (КДЗ + ДС + КФВ + ПОА) / КО = (стр. 240 + стр. 260 + стр. 250 +стр. 270) / (стр. 690 – стр. 640), где ПОА — прочие оборотные активы; Оптимальное значение К к. л — 0,5–1,0, которое показывает возможность погашения текущих обязательств денежными средствами с учетом краткосрочной дебиторской задолженности. Ликвидность дебиторов зависит от скорости платежного документооборота в банках, своевременного оформления платежных документов и платежеспособности покупателей. 4. Коэффициент покрытия текущей ликвидности (К т. л ) — характеризует степень обеспеченности (покрытия) всеми чистыми активами (ОА) краткосрочных обязательств (КО) и дает обобщенную оценку ликвидности оборотных активов. где ОА — оборотные активы. •Анализ коэффициента текущей ликвидности . Оптимальное значение К т. л — 1,0–2,0. Значение нижней границы коэффициента, равное 1, обусловлено тем, что оборотных средств должно быть столько же, сколько возникает краткосрочных обязательств. Превышение оборотных активов в 2 раза по сравнению с краткосрочными обязательствами создает условия для устойчивого развития производственно-финансовой деятельности. В результате этого формируются рабочий капитал или чистые оборотные активы. Низкое значение указывает на необходимость систематической работы с дебиторами, чтобы обеспечить ее преобразование в денежные средства. Если К т. л не достигает 1, то у предприятия повышенный финансовый риск и оно не имеет не только материальных оборотных средств для бесперебойной работы, но и не погашает текущие обязательства. Глава 2. Анализ ликвидности баланса на примере ОАО «НИПС». 2. 1 Анализ активов баланса по степени убывающей ликвидности Баланс предприятия ОАО «НИПС» представлен в приложении 1. Группировка текущих активов по степени ликвидности представлена в таблице 1. Таблица 1 Группировка текущих активов по степени ликвидности на конец отчёт. период изменения 1. А1—Быстрореализуемые активы (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) = стр. 250+стр. 260 670 59 -611 2. А 2 — Среднереализуемые активы (Дебиторская задолженность + Прочие оборотные активы) = стр. 240 + стр. 270 10 913 10 139 -774 3. А 3 — Медленнореализуемые активы (Запасы + Долгосрочные финансовые вложения + Долгосрочная дебиторская задолженность – Расходы будущих периодов) = стр. 210 + стр. 220 + стр. 140 + стр. 230 – стр. 216 2 430 4 700 2270 4. А 4 — Труднореализуемые активы (Итог раздела I актива баланса – Долгосрочные финансовые вложения) = = стр. 190 – стр. 140 23 510 23 329 -181 Всего текущих активов 37 523 704 2. 2 Анализ пассивов баланса по срочности погашения Группировка обязательств по степени срочности их погашения представлена в таблице 2. Таблица 2: Группировка обязательств по степени срочности их погашения Статьи пассива баланса: на начало отчёт. период. изменения 1. П1 — Наиболее срочные обязательства (Кредиторская задолженность) = стр. 620 3 673 3 655 -18 2. П2 — Краткосрочные обязательства (Краткосрочные кредиты и займы + Прочие краткосрочные обязательства = = стр. 610 + стр. 660) - - - 3. П3 — Долгосрочные обязательства (Итог раздела IV) = стр. 590 - - - 4. П4— Постоянные пассивы (Итог раздела III + Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов – Расходы будущих периодов) = стр. 490 + стр. 630 + + стр. 640 + стр. 650 – стр. 216. 33 851 34571 720 Всего обязательства 37 524 38 226 702 Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов. А1 ≥ П1 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 < П4 Если ликвидность баланса отличается от абсолютной, ее можно признать нормальной при соблюдении следующих соотношений: А1+А2 ≥ П1+П2 ≥ П3 А4 < П4 А П А П 670 10913 2430 23510 < > > < 3673 0 0 33851 59 10139 4700 23329 < > > < 3655 0 0 34571 Нормальная ликвидность Нормальная ликвидность По проанализированным соотношениям можно сделать вывод, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным ни на начало ни на конец отчётного периода, так как абсолютно ликвидные обязательства не превышают наиболее срочных обязательств. При привлечении быстро реализуемых активов на погашение кредиторской задолженности предприятие сможет поддерживать свою платежеспособность. Таким образом у предприятия нормальная ликвидность. 2. 4 Анализ и оценка относительных показателей 1) Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Кал (на начало отчётного периода) =670/4248 = 0,16 Кал (на конец отчётного периода) = 59/4021= 0,02 Значение Кал меньше его оптимального значения – это означает снижение платежеспособности предприятия (означает, что на начало отчетного периода предприятие, при поддержании остатка денежных средств на уровне отчетной даты, сможет погасить краткосрочную задолженность за 6,25 дней, а в конце периода – только за 50 дней). Коэффициент абсолютной ликвидности на конец отчётного периода снизился на 0,14. Следовательно, снизилась норма денежных средств, что привело к снижению платежеспособности. 2) Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Кбл (на начало от. периода) = 670/3673 =0,18 Кбл (на конец от. периода) = 59/3655 = 0,02 Инвесторов удовлетворяет обычно коэффициент 0,7 - 1. Но при этом учитывается степень ликвидности дебиторской задолженности. Если же в текущих активах большая доля денежных средств, то коэффициент может быть ниже. 3)Коэффициент критической ликвидности. Ккл( на начало отчетного периода) = 11583 / 4248 = 2,73 Ккл ( на конец отчетного периода) = 10198 / 4021 = 2,54 Ктл (на начало отчетного периода) = 14648 / 4248 = 3,45 Ктл (на конец отчетного периода) = 15521 / 4021 = 3,86 5)Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом рекомендуется использовать общий показатель ликвидности баланса предприятия, который показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств. Общий показатель ликвидности баланса определяется по формуле КОЛ = (А1 + 0,5А2 + 0,3А3) / (П1 + 0,5П2 + 0,3П3). Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 1. Кол (на начало отчетного периода) = 1,87 Кол (на конец отчетного периода) = 1,79 Исходя из анализа коэффициентов ликвидности на начало и на конец периода, можно сделать вывод, что ликвидность баланса предприятия является удовлетворительной. Однако, при возникновении срочных обязательств, где оплата требуется немедленно (сегодня, завтра), у предприятия могут возникнуть проблемы при расчетах с кредиторами. 2. 5 Предложения по улучшению ликвидности баланса. Как показал анализ основных показателей отчетности ОАО «НИПС», данное предприятие является ликвидным, баланс предприятия был охарактеризован как положительный. Основной проблемой предприятия являются низкие показатели абсолютной и быстрой ликвидности. Следовательно, ОАО «НИПС» необходимо ускорять расчеты с покупателями с целью своевременного получения выручки в полном объеме. Высвобожденные средства целесообразно направлять на оплату срочной задолженности кредиторов с целью избегания пеней и штрафных санкций за задержку платежей. Обязанности по контролю за расчетами целесообразно возложить на коммерческий отдел. В связи с этим ОАО «НИПС» можно рекомендовать к использованию ряд приемов, направленных на совершенствование расчетов с покупателями: - собрать информацию о покупателях тщательно проанализировать ее; - принять решение о предоставлении или отказе в кредите. В зависимости от размера товарного кредита руководитель собирает вполне определенную, детализированную информацию. Ее основные источники: внутренняя информация, имеющаяся на предприятии, относительно поведения клиента в прошлом; информация сообщенная банками; информация, предоставленная специализированными агентствами, и т. п. После изучения финансового состояния клиентов и их значимости (незначительный, крупный) руководитель принимает соответствующее решение. 2. Использование возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, ценными бумагами. Ожидание оплаты «живыми деньгами» может обойтись гораздо дороже. следующие направления: - формирование приемлемых для предприятия сроков платежей; - предусматривать в договорах изменение цен в зависимости от срока оплаты; - своевременно оформлять расчетные документы; - разработать систему предоставления скидок и использования наценок. 4. Формирование условий обеспечения взыскания дебиторской задолженности. В процессе формирования этих условий на предприятии должна быть определена система мер, гарантирующих получение долга: - оформление товарного кредита обеспеченным векселем; 5. Формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательства дебиторами. При этом к дебиторам должны предусматриваться соответствующие пени, штрафы, неустойки. Их размеры должны полностью возмещать все финансовые потери предприятия (потерю дохода, инфляционные потери и другие). Штрафные санкции могут быть дифференцированы в зависимости от сроков погашения кредита и групп покупателей. 6. Определение процедуры взыскания дебиторской задолженности. Эта процедура должна предусматривать сроки и форму предварительного и последующего напоминаний дебиторам о дате платежа, возможность пролонгирования долга, срока и порядка взыскания долга и другие действия. задолженности на уменьшение налогооблагаемой прибыли, что позволит хотя бы уменьшить платежи в бюджет. Заключение. Обобщая материалы исследования, проведенного в контрольной работе можно сделать следующие выводы: Одним из самых важных показателей эффективности деятельности предприятия является ликвидность. Результаты анализа ликвидности организации представляют интерес, прежде всего для коммерческих кредиторов. Так как именно анализ ликвидности лучше всего позволяет оценить способность предприятия оплатить эти обязательства. Для собственников предприятия недостаточная ликвидность может означать уменьшение прибыльности, потерю контроля и частичную или полную потерю вложений капитала. Для кредиторов недостаточная ликвидность у должника означает задержку в уплате процентов и основной суммы долга, или частичную, либо полную потерю ссуженных средств. Состояние недостаточной ликвидности предприятия может повлиять на отношения с клиентами и поставщиками. Это может выразиться в неспособности данного предприятия выполнить условия контрактов и привести к потере связей с поставщиками. Именно поэтому ликвидности придается такое большое значение. Исходя из проведенного анализа баланса предприятия ОАО «НИПС» можно отметить, что у исследуемого предприятия нормальная ликвидность. У организации отсутствуют долгосрочные кредиты и займы и задолженность перед персоналом. Список литературы 1. Артеменко, В. Г. Финансовый анализ : учеб. пособие / В. Г. Артеменко, М. В. Беллендир.— М. : Дело и Сервис; Новосибирск : Изд. дом «Сиб. соглашение», 1999.— С. 41–49. 2. Басовский, Л. Е. Экономический анализ / Л. Е. Басовский, А. М. Лунева, А. Л. Басовский.— М. : ИНФРА-М, 2003.— С. 180–184. 3. Бочаров, В. В. Финансовый анализ / В. В. Бочаров.— СПб.: Питер, 2001.— С. 82–91. 4. Ефимова, О. В. Финансовый анализ / О. В. Ефимова.— М. : Бух. учет, 2002.— С. 82–108. 5. Ковалев, В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В. В. Ковалев, О. Н. Волкова.— М. : ПБОЮЛ М. А. Захаров, 2001.— С. 240–256. 6. Любушин, Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия : учеб. пособие / Н. П. Любушин, В. Б. Лещева, В. Г. Дьякова.— М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2001.— С. 114–117. 7. Нитецкий, В. В. Финансовый анализ в аудите : Теория и практика : учеб. пособие / В. В. Нитецкий, А. А. Гаврилов.— М. : Дело, 2001. 8. Орлова, З. В. Управление затратами / З. В. Орлова.— Новосибирск : ИД «Соколик», 2001.— С. 155–175. 9. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учеб. пособие / Г. В. Савицкая.— М. : ООО «Новое знание», 2001.— С. 647–671. 10. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев.— М. : ИНФРА-М, 1999.— С. 162–166. 12. Шеремет, А. Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / А. Д. Шеремет.— М. : Ин-т проф. бухгалтеров России; Информ. агентство «ИПБ-БИНФА», 2003.— С. 238–245. 13. Шумилова, З. А. Экономический анализ : учеб. -метод. комплекс для дистанционного обучения / З. А. Шумилова.— Новосибирск : СибАГС, 2002.— С. 63–69. Бухгалтерский баланс на 31 марта 2010 г. Коды 0710001 Дата 31. 03. 2010 по ОКПО 07516965 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД 73. 10 Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес): Россия, г. Новосибирск, пр-т Академика Лаврентьева, 6/1 АКТИВ Код строки На конец отчетного периода 1 2 3 4 Нематериальные активы 110 24 24 Основные средства 120 23 460 23 282 Долгосрочные финансовые вложения 140 3 3 Отложенные налоговые активы 145 25 23 ИТОГО по разделу I 190 23 513 23 332 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 210 3 018 5 270 211 332 594 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 1 983 3 983 готовая продукция и товары для перепродажи 214 66 66 расходы будущих периодов 216 637 627 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 46 54 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 10 139 покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 8 236 6 155 Денежные средства 260 670 59 ИТОГО по разделу II 290 14 648 15 521 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 38 161 38 853 Код строки 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 14 14 Добавочный капитал 420 21 691 21 691 Резервный капитал 430 14 14 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 14 14 470 12 193 13 113 ИТОГО по разделу III 490 33 912 ИТОГО по разделу IV 590 0 0 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиторская задолженность 620 3 673 3 655 поставщики и подрядчики 621 1 419 1 154 622 0 0 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 1 1 задолженность по налогам и сборам 624 2 209 1 905 прочие кредиторы 625 43 594 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 576 366 ИТОГО по разделу V 690 4 248 4 021 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 38 161 38 853 Наименование показателя Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 101 101