Анализ эффективности работы современного коммерческого банка

Анализ эффективности работы современного коммерческого банка I. Баланс, доходы и расходы банка 1. 1. Динамика объема и структуры активов баланса. Качественный состав активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей: Производственные активы Непроизводственные активы Затраты на собственные нужды. На основе качественного распределения активов и использования метода сравнения определяются пропорции между счетами, выявляются тенденции в их изменении и оценивается, в какой мере эти динамические изменения и отклонения повлияли на ликвидность и прибыльность операций банка. В задаче применяются как минимум три временных периода t1, t2, t3. Отдельно вносится расчет по иностранной и национальной валюте по всем статьям, как этого требует балансовый отчет. В постановке задачи приведена более детальная по сравнению с балансовым отчетом группировка статей, что позволяет банку делать более глубинный качественный финансовый анализ. Система позволяет удобное изменение статей, добавление новых, удаление имеющихся, получение агрегатов статей. Процесс принятия решения об уровне финансового состояния банка включает следующие этапы: Формирование аналитических таблиц Выбор из аналитических таблиц данных (статей) , которые претерпели максимальные изменения по временным периодам. Таблица 1 Агре-гат Статьи и порядок расчета Млрд. руб. Удельный вес в % t1 t2 t3 t1 t2 t3 А1 Производительные активы А1=А2+А3+А4+А5+А9+А12+А19+А20+А23 А2 Золото и драгоценные металлы 13 А3 10 А4 Средства в Национальном банке 1201+1202+1240 А5 Средства в банках и кредитных учреждениях 121+126+1501+1502+1521+1522+1531+1532+1551+ +1552+A6+A7+A8-199 А6* Пролонгированные кредиты 156 А7* Просроченные кредиты 158 А8* Сомнительные кредиты 198 А9 Ценные бумаги 14-147(А-П)+41-417(А-П)+42(А-П) А12 А13 20-207-209+280-290 А14 Кредиты государственным и негосударственным предприятиям 21-217-219+281-291 А15 Кредиты предприятиям без образования юридического лица 23-237-239+283-293 А16 Кредиты физическим лицам 24-247-249+284-294 А17 Кредиты общественным организациям 25-257-259+285-295 из них: А121* Пролонгированные кредиты 206+216+236+246+256 А122* Просроченные кредиты 208+218+238+248+258 А123* Сомнительные кредиты 28 А19 Финансовый лизинг 555 А20 Инвестиционный портфель А21 Долевые участия банка 51 (А-П) А22 Инвестиции в дочерних структурах 52 (А-П) А23 Прочие активы 127+147+157+1591+1592+180+207+209+217+219+237+239+247+249+257+259+380+388 минус 389 +417+ А24 Непроизводительные активы - всего А25+ А26 А25 Средства, отвлеченные в расчеты 62(А-П)+6301+6303(А-П)+6309(А-П)+6342+ 6346+ +6361+69(А-П) А26 Прочие дебиторы с 650 по 658 минус 659 А27* Обязательные резервы А30 Затраты на собственные нужды А31+А32+А33+А34+738 А31 Капитализированные активы А32 Товарно-материальные ценности 60(А-П) А33 Нематериальные активы 54(А-П) А34 Финансирование организаций Баланс акти-вов А1 + А24 +А30 1. 3. Динамика объема и структуры собственных средств. Таблица 3 Агрегат Статьи и порядок расчета С1 Собственный стержневой капитал С1=С2+С3+С4+С5+С6 С2 730 С3 Эмиссионные разницы 731 С4 Фонды банка - всего С41+С42+С43 С41* Резервный фонд 7321 С42* Фонд развития банка 7327 С43* Прочие фонды 7329 С19 74 С5 Страховые резервы 71 С6 Прибыль (735+736+737) (П-А) -738 + С7 - С8 С7 Доходы кл. 8 (C7. 1 + C7. 2) C7. 1 Процентные доходы 80 C7. 2 Непроцентные доходы С8 Расходы кл. 9 С9 Долевые участия банка 51 С10 Инвестиции в дочерних структурах 52 С11 Нематериальные активы 54 С13 Износ ОС 559 С14 Собственные долговые ценные бумаги 4131 + 4231 С15 79(П-А) С17 Доходы будущих периодов 677+678+687+688 С18 Собственные средства в расчетах 61(П-А) + 630(П-А) С20 Собственный капитал - брутто С1+С5+С17 + С13+ С19+(С15 + С18), если С15>0, либо C18>0 С21 Сумма иммобилизации +79(А-П) - 559-664-730-731-732-740 С22 Собственные средства-нетто С20 - С9 - С10 - С11 - С14 - С21 -С15 - С18 при условии , что они < 0 Баланс П1+ С1+С5+С13+С14+С15 1. 4. Динамика объема и структуры совокупных доходов. Цель анализа – выявление потенциальных резервов роста прибыль-ности банковской деятельности. Выходная форма (Табл. 4.) представляет собой группировку экономически однородных показателей доходов и включает в себя: доходы от операционной деятельности - начисленные и полученные проценты, проценты по ссудам в инвалюте; доходы от операций с ценными бумагами; доходы от неоперационной деятельности: дивиденды, возмещение клиентами расходов, курсовые разницы, комиссии по услугам и корреспондентским счетам; прочие доходы с включением в их состав штрафов полученных, платы за доставку ценностей и другие прочие доходы. На основании полученных данных производится оценка объема и структуры совокупных доходов, определяются пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов. Таблица 4 Доходы Млрд. руб. t1 t2 t3 t1 t2 t3 Д1 Суммарный доход Д2 Доходы от операционной деятельности Д3+Д4 Д3 Начисленные и полученные проценты 800+801+808+809 Д4 Процентные доходы небанковских структур 802+803+804+805+806 Д5 Доходы по операциям с ценными бумагами 807+814+823 Д6 Доходы от неоперационной деятельности Д7+Д10 Д7 Дивиденды 822 Д8 8138+8278 Д10 Комиссионные доходы 810+812+813+815+818+819 Д11 Прочие доходы Д12+Д13+Д14+Д15 Д12 Штрафы 838 Д13 Прочие операционные доходы 824+825+826+827+827+828+829+83-838 Д14 Уменьшение резервов 84 Д15 Непредвиденные доходы 85 1. 5. Динамика объема и структуры расходов. Статьи расходов в выходной форме (Табл. 5.) группируются следующим образом: Операционные расходы, в том числе проценты уплаченные и расходы по операциям в инвалюте. Расходы по операциям с ценными бумагами. Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка: расходы на содержание административно-управленческого персонала (АУП), хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных фондов. Таблица 5 Агре-гат Удельный вес в % t1 t2 t3 t1 t2 t3 Р1 Р1=Р2+Р5+Р6+Р7+Р8+Р13+Р16+Р17+Р18 Р2 Расходы от операционной деятельности Р3+ Р4 Р3 Проценты уплаченные Р4 Процентные расходы небанковских структур 902+903+904+905+906 Р5 Расходы по операциям с ценными бумагами 907+914+923 Р6 910+912+913+915+918+919 Р7 Прочие банковские расходы 924+925+927+ 928+929 Р8 Расходы по обеспечению функциональной деятельности Р9+Р10+Р11+Р12 Р9 Расходы на содержание АУП 930 Р10 Хозяйственные расходы 931+932 Р11 933 Р12 Амортизационные отчисления 934 Р13 Прочие расходы Р14+Р15 Р14 Штрафы, пени, неустойки 938 Р15 Расходы по продаже ОС, долгосрочных финансовых вложений и прочие операционные расходы Р16 Отчисления и резервы 94 Р17 95 Р18 Налог на прибыль 96 Агрегат Показатель и порядок расчета Единица измерения Значение показателя t1 t2-t1 t3-t2 в процентах t2-t1 t3-t2 Факторный анализ процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами. Факторный анализ доходов и расходов позволяет на основе количественной оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов и расходов обеспечить руководство банка инструментарием, позволяющим принимать оптимальные решения по максимизации стоимости банка. Основным источником дохода банка являются процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, на долю которых приходится 80 - 90% совокупного дохода. Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния двух факторов: изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами; Таблица 6 Агрегат OD Процентный доход и доход от операций с ценными бумагами 1 Изменение размера дохода OD - OD0 (см. Табл. 4) V Остатки на счетах по следующей группе активов: А5+A9+А12 R Уровень процентной ставки по группе активов (V) (OD:V) и (OD0 :V0 ) 2 Влияние изменения величины активов (V) на размер изменения дохода (V-V0 )* R 3 Влияние изменения величины процентной ставки (R) на величину дохода (R-R0 )*V 0 ” соответствует значениям показателей в предыдущем периоде (ценные изменения). Данные по OD см. Табл. 4, данные по V см. Табл. 1. 1. 7. Факторный анализ процентных расходов и расходов от операций по операциям с ценными бумагами. Изменение расходов зависит от влияния следующих факторов: изменения остатков по оплачиваемым привлекаемым средствам; изменения среднего уровня процентной ставки, выплачиваемой по Влияние первого фактора определяется по формуле (ОР - ОР0 ) w = (W - W 0 ) * Q, где : ОР и ОР0 – процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагами соответственно в отчетном (текущем) и предыдущем периоде; W - W 0 – остатки по счетам оплачиваемых привлеченных средств соответственно в отчетном (текущем ) и предыдущем периоде; Q – средняя процентная ставка по оплачиваемым пассивам отчетного (текущего) периода, рассчитанная как отношение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами к остаткам по оплачиваемым пассивам : Q = OP : W Степень влияния второго фактора вычисляется по формуле 0 ) q = (Q - Q 0 ) * W 0 , 0 – средние уровни процентных ставок соответственно в отчетном (текущем ) и предыдущем периоде, вычисляемых как Q = OP : W и Q 0 =ОР0 : W 0 Влияние указанных факторов на изменение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами определяется по формуле: (ОР - ОР0 )=(ОР - ОР0 ) w 0 ) q Таблица 7 Агрегат Показатель и порядок расчета ОР Р2 + Р5 1 Изменение размера расходов (ОР - ОР0 ) W Остатки на счетах по следующей группе пассивов: П20 Q Уровень процентной ставки по группе пассивов (W) (OР:W) и (OР0 :W0 ) 2 Влияние изменения величины пассивов (W) на размер изменения расходов (W-W0 )* Q 3 Влияние изменения величины процентной ставки (Q) на величину расхода (Q-Q0 )*W0 Примечание: Значение показателей с индексом “0 ” соответствует значениям показателей в предыдущем периоде. Значение ОР - см. Табл. 5, значение W - см. Табл. 2. II. Прибыльность банка 2. 1. Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности. Прибыль – финансовый показатель результативности деятельности банка. В общем виде прибыль зависит от трех факторов : доходов, расходов и налогов , уплаченных в бюджет ( в данной постановке последний фактор не учитывается). Структура прибыли в выходной форме предназначена для выявления изменений в структуре и объеме совокупной прибыли по основным видам деятельности банка. Совокупная прибыль делится на три части: процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных; прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами - разница между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление; прибыль (убыток) от неоперационной деятельности – разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии (плата за доставку ценностей, дивидендов, штрафы полученные и т. д.), и расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на содержание АУП, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов), а также прочими расходами (уплаченные комиссии, штрафы уплаченные, почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и убытки). Прибыль (убыток) от неоперационной деятельности как правило имеет отрицательный результат и носит наименование “бремя”. Оценка прибыли по видам деятельности производится: по горизонтали – в динамике по исследуемым периодам; по вертикали – изменения в динамике структуры прибыли по видам деятельности банка (Табл. 8). Таблица 8 Агрегат Показатель и порядок расчета Млрд. руб. t1 t2 t3 t1 t2 t3 1. Доходы от операционной деятельности Д2 2. Операционные расходы Р2 Е1. 3. Доходы от операций с ценными бумагами Д5 4. Расходы по операциям с ценными бумагами Р5 Е2 Прибыль от операций с ценными бумагами 5. Д6+Д11 6. Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы Е3 Прибыль (убытки) от неоперационной деятель-ности (“бремя”) Е4 Прибыль (убытки) Е1+Е2 +Е3 Примечание : Д - доходы (см. Табл. 4), Р - расходы (см. Табл. 5) 2. 2. Динамика и структура нормы прибыли на капитал. Норма прибыли на капитал – обобщающий показатель результа-тивности деятельности банка, причем компоненты нормы прибыли позволяют установить зависимость ее размера от влияния каждого их них. показатель банковской деятельности – норму прибыли на капитал. Норма прибыли на капитал – результирующий фактор коммерческой деятельности банка: отношение прибыли к стержневому капиталу; Использование прибыли – факторный показатель, отражающий общую эффективность использования активов банка: отношение совокупного дохода ко всей сумме активов; Мультипликатор капитала – факторный показатель, оказывающий влияние за счет изменения структуры общего капитала: отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу. доходу. Таблица 9 Агрегат Показатель и порядок расчета Млрд. руб. Удельный вес в % t1 t2 t3 t1 t2 t3 Н1. (Прибыль/Собственный капитал) С6 : С1 Н2. Использование активов [C7/(A1+A24+A30)] Н3. Мультипликатор капитала [(A1+A24+A30)/C1] Н4. Прибыльность (маржа прибыли) [C6/C7] Структура таблиц 10, 11 и 12 Показатель и порядок расчета Единица измерения t1 t2 - t1 в процентах t2 - t1 t3 - t2 2. 3. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал. эффективности использования активов. Описание модели декомпозиционного анализа Первая стадия анализа связывает рассчитываемую прибыль на капитал (табл. 9, Н1) с прибылью на активы (далее ПА) и с мультипликатором собственного капитала (табл. 9, Н3) через равенство где : Н1 – величина, эквивалентная прибыли разделенной на собственный капитал банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль собственного капитала; Вторая стадия анализа с точки зрения влияния дохода на Н1 разделяет ПА на два компонента: использование активов, обозначенное как Н2 в табл. 9; На этой стадии исследуются изменения (отклонения) всех параметров модели декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, т. е. количественной оценки каждой составляющей формулы на результирующий фактор (норму прибыли на капитал) в приведенной ниже последовательности. Н1-Н1о, где : Н1о - норма прибыли на капитал предыдущего периода. Влияние изменения уровня использования активов на величину отклонений нормы прибыли на капитал: (Н2-Н2о)*Н3*Н4, где : Н2 - уровень использования активов отчетного (текущего) периода; Н3 - мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода; Н4 - уровень маржи прибыли отчетного (текущего) периода. капитала) на величину отклонений нормы прибыли на капитал: (Н3-Н3о)*Н2о*Н4, где Н3о- мультипликатор капитала предыдущего периода. Влияние изменений уровня маржи прибыли на величину отклонений нормы прибыли на капитал: (Н4-Н4о)*Н2о*Н3о, где Н4о - уровень маржи прибыли предыдущего периода. Таблица 10 Агрегат Показатель и порядок расчета 1 Изменение величины нормы прибыли на капитал (Н1-Н10 ) 2 (Н2-Н20 )*Н3*Н4 3 (Н3-Н30 0 *Н4 4 (Н4-Н40 )*Н20 *Н30 Данные по агрегатам Н - см. Табл. 9 Индекс “0 размера собственного капитала(табл. 3, С1); уровня структуры общего капитала (мультипликатор капитала - Н3, табл. 9 и 10); Формула факторного анализа прибыли: где Н2,Н3, Н4 - коэффициенты Расчет факторных влияний на суммарную прибыль Общее изменение прибыли: С9 - С9о, где : С9о – прибыль предыдущего периода (табл. 3). Влияние на прибыль изменения собственного капитала: (С1 - С1о) * Н2 * Н3 * Н4, где : C1о – собственный капитал предыдущего периода; (текущего) периода; Н3 – мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов: (Н2 - Н2о) * С1о * Н3 * Н4, где Н2о – уровень эффективности использования активов предыдущего периода. 4. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала (мультипликатора капитала): (Н3 - Н3о) * С1о * Н2о * Н4, Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли: (Н4 - Н4о) * С1о * Н2о * Н3о, где Н4о - маржа прибыли предыдущего периода. Позитивное влияние на абсолютный размер изменения прибыли (табл. 11,п. 1) в течение исследуемых периодов оказывали два тесно связанных фактора: изменение величины собственного капитала (табл. 11, п. 2); изменение величины мультипликатора капитала (табл. 11, п. 4); эффективность использования активов (табл. 11, п. 3); прибыльность дохода (табл. 11, п. 5). Таблица 11 Показатель и порядок расчета 1 Изменение размера прибыли 0 ) 2 Влияние изменений величины капитала на размер изменения прибыли 0 )*Н2*Н3*Н4 3 Влияние изменений величины использования активов на размер изменения прибыли (Н2-Н20 )*С10 *Н3*Н4 4 0 0 *Н20 *Н4 5 Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли (Н4-Н40 )*С10 * Н20 *Н30 Примечания: Данные по агрегатам С - см. Табл. 3, по агрегатам Н - см. Табл. 9 и 10 Индекс “0 Факторный анализ процентной прибыли. прибыли рассматривается сумма чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами. Для выявления реального уровня прибыльности активов используется модель факторного анализа процентной прибыли, которая в общем виде состоит из следующих пераметров: или в агрегированной форме: D1 = А1 * К2 * К3, где : К2 – прибыльность капитала, или соотношение процентной прибыли и собственного капитала [ табл. 8 и 3, (Е1+Е2) : С1] ; К3 – “достаточность капитала” или соотношение собственного капитала и производительных активов (табл. 3 и 1, С1: А1). Общее изменение процентной прибыли: где : D1 - процентная прибыль отчетного (текущего) периода; Влияние на процентную прибыль изменения размера производительных активов: (А1 - А1о) * К2 * К3, где : К3 – “достаточность капитала” отчетного (текущего) периода. Влияние на процентную прибыль изменения размера прибыльности капитала: (К2 - К2о) * А1о * К3, где К2о - прибыльность капитала предыдущего периода. Влияние на процентную прибыль изменения размера “достаточности капитала”: (К3 - К3о) * А1о * К2о, где К3о - “достаточность капитала” предыдущего периода. Таблица 12 Агрегат Показатель и порядок расчета Д1 Процентная прибыль А1 А1 С1 Капитал С1 К2 Прибыльность капитала ед.(Д1 : С1) К3 Достаточность капитала 1 (Д1-Д10 ) 2 Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли (А1-А10 )*К2*К3 3 Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли (К2-К20 0 4 Влияние изменения “достаточности капитала” на размер изменения процентной прибыли (К3-К30 )*А100 Примечания: Данные по агрегатам А – см. Табл. 1, по агрегатам С – см. Табл. 3, по агрегатам Е -см. Табл. 8. Индекс “0 ” соответствует значениям показателей в предыдущем периоде. III. Консолидированный баланс банка Таблица 13 Агрегат Статьи баланса Млрд. руб. Удельный вес t1 t2 t3 t1 t2 t3 М1 Ликвидные средства (из методики Кромонова) А2+А3+14-147(А-П)-149П+411+421+120 М2 “Активы работающие” из методики Кромонова М2=124+А5+A9+A12 М3 Вложения и иммобилизация “Защита капитала” из методики Кромонова М3= А20+А31+А32+А33+79(А-П)+738 М4 Прочие активы (А23) Баланс Пассивы L1 Средства из системы расчетов П18 L2 П1-П18 В том числе: L2. 1+L2. 2+L2. 3+L2. 4+L2. 5 L2. 1 До востребования (П20) L2. 2 Срочные депозиты 341+343+352+172+173+175+162+163 L2. 3 Ценные бумаги и долговые обязательства 491+492+ 493+494 L2. 4 Прочие кредиторы (П19) L2. 5* Привлеченные средства - нетто П26= (П20 - П22) L3 Собственные средства - всего (С1+С15+С17+С18) В том числе: L3. 1* Собственные средства (С1) L3. 2* (С20) L3. 3* Собственные средства нетто (С22) Расчет коэффициентов на основе консолидированного баланса банка (алгоритм расчета и экономическое содержание показателей) Таблица 14 Показатель Алгоритм расчета Экономическое содержание показателя G1 покрытия (М1+М2+М4) / (L1+L2) Обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств: при G1>1 - банк кредитор при G1<1 - банк заемщик G2 норма денежных резервов L2. 1 / (L2. 1 - M1) Уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования G3 коэффициент трансформации ((L1+L2) - (M2+M4)) / / (L1+L2) Устойчивость G4 коэффициент надежности Уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных средств G5 коэффициент адекватности капитала Обеспеченность собственных средств - брутто G6 коэффициент маневренности (срочные ресурсы) (L2. 2 + L2. 3) / L2. 1 Степень устойчивости за счет возможности управления срочными ресурсами Состояние оборотных средств G7 коэффициент состояния собственных оборотных средств L3. 3 / (M1+M2+M4) Степень вовлечения собственных средств в производительный оборот G8 коэффициент иммобилизации L3. 3 / M3 Степень обеспеченности собственными средствами активов, отвлеченных из оборота G9 средства) L3. 3 / L3. 2 Уровень мобильности собственных средств G10 L2. 5 / (M2+M4) G11 рамбурcная способность 1 / (Д1 / L2) Размер части дохода, отвлекаемой на возмещение задолженности G12 коэффициент использования активов (М1+М2+М4) / М3 Уровень вовлечения активов в оборот Риск G13 L3. 1 / M2 Степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами G14 коэффициент чувствительных пассивов L3. 3 / (L2. 1+L2. 2+L2. 3) Степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки G15 коэффициент безубыточности L3. 1 / П16 , если П16 < 0, иначе - коэффициент не рассчитывается Уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков Показатель t1 t2 t3 Причины неоптимального состояния № п/п Показатель и алгоритм расчета Ед. изм. Значение t1 t2 t3 1. Совокупный доход (Д1) млрд. руб. 2. Условно-переменные расходы -”- 3. Промежуточный доход (ПД) (Д1 - (Р2+Р10+Р5+Р13)) или (п. 1 - п. 2) -”- 4. Коэффициент прибыли (ПД: Д1) или (п. 3 : п. 1) ед. 5. Условно-постоянные расходы (Р8 - Р10) млрд. руб. 6. Доход, обеспечивающий безубыточность (п. 5 : п. 4) 7. Уровень финансовой прочности (1 - (п. 6 : п. 1)) * 100 3. 3 Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления Сводная таблица результативности банковской деятельности № п/п Показатель и алгоритм расчета Оптимальное значение О, % (t - О), % t1 t2 t3 1. Показатели прибыльности 1. Норма прибыли на капитал C6 : C1 ? 13,0 2. Прибыльность активов C6 : (А1+А24+А30) ? 0,6 3. Прибыльность С6 : С7 ? 7,0 4. Доходность активов С7 : (А1+А24+А30) ? 12,0 5. ? 8,0 2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность 1. (Р8+Р13) : С7 ? 30,0 2. ? 70,0 3. С7. 1 : (А1+А24+А30) ? 10,5 4. Непроцентная доходность активов С7. 2 : (А1+А24+А30) ? 1,5 5. Процентная маржа (Е1+Е2) : А1 ? 6,0 6. А1 : (А1+А24+А30) :65? 75 7. Процентный разброс (С7. 1 : А1) - (Р2+Р5) : W ? 3,5 3. Отношение к активам 1. (Р2+Р5) : (А1+А24+А30) ? 6,0 2. Неоперационных расходов (Р8+Р13) : (А1+А24+А30) ? 3,5 3. Расходов на содержание АУП Р9 : (А1+А24+А30) ? 2,8 4. Маржи непроцентного дохода (Д6-Р13) : (А1+А24+А30) ? 3,0 4. Прочие 1. Уровень покрытия неоперационных расходов неоперационными доходами С7. 2 : Р13 ? 50,0 2. Коэффициент просроченной задолженности по выданным кредитам А122 : (А1+А24+А30) ? 7,0 Показатели эффективности управления Таблица 18 № Показатель Значение п/п t1 t2 t3 Показатели экономической эффективности и результативности 1. Экономическая результативность Д1:Р1 2. Р8:Р1 3. Рентабельность деятельности С6:Р1 Показатели контроля за расходами 4. Расходы на АУП Р9:(А1+А24+А30) 5. Хозяйственные расходы Р10:(А1+А24+А30) 6. Прочие расходы 7. Коэффициент затрат (С12+Р1)/(А1+А24+А30) Примечания: значения С в табл. 3., Д - в табл. 4, Р - в табл. 5, Н - в табл. 9 Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала Таблица 19 № п/п Показатель и алгоритм расчета Ед. измер. Значение t1 t2 t3 1. Совокупный капитал (К) К=С1+С15+С17 млрд. Руб 2. Процент дохода на совокупный капитал (н) н=С6:К ед. 3. Норма процента на привлеченный капитал (к) ед. 4. Добавленная стоимость ДС=(н-к)*К млрд. руб. Примечания: Значения П в табл. 2, С - в табл. 3, Р в табл. 5. Расчет мультипликационного эффекта капитала № п/п Показатель и алгоритм расчета Ед. измер. Значение t1 t2 t3 1. Прибыль (С6) млрд. руб. 2. Привлеченные средства (П20) - ‘’- 3. Операционные затраты (Р2+Р5) -”- 4. Мультипликатор капитала (Н3) ед. 5. Уровень процентной ставки по группе пассивов (Q) (по П20) % 6. Активы млрд. руб. 7. Экономическая рентабельность ЭР=[ С6+(Р2+Р5)] /(А1+А24+А30) % 8. (ЭР-Q)*Н3 % Примечание: Агрегат С в табл. 3, П - в табл. 2, Р - в табл. 5, Н - в табл. 9, Q - в табл. 7,