Аналіз фінансового стану підприємства

Аналiз фiнансового стану пiдприємства Київський нацiональний економiчний унiверситет iм. Вадима Гетьмана Криворiзький економiчний iнститут ОЕФ Кафедра облiку i аудиту Індивiдуальна робота З дисциплiни: Аналiз господарської дiяльностi Кривий Рiг 2011 р. Таблиця 1 Аналiз складу, структури та динамiки активiв пiдприємства за 2009 рiк Види активiв На початок перiоду На кiнець перiоду Вiдхилення тис. грн. % тис. грн. % тис. грн. % 1. Всього активiв, в т. ч. 13879 100,0 21575 100,0 7696 * 5551 39,99 5682 26,34 131 2,36 1. 2. Оборотнi активи, з них: 8066 58,12 15882 73,61 7816 96,9 - запаси 1956 14,09 1804 8,36 -152 -7,77 - векселi одержанi 0 0 0 0 0 0 - дебiторська заборгованiсть 4372 31,5 13573 62,91 9201 210,45 - поточнi фiнансовi iнвестицiї 0 0 0 0 0 0 - грошовi кошти та їх еквiваленти 216 1,56 424 1,96 208 96,3 0 0 0 0 0 0 262 1,89 11 0,05 -251 -95,8 1) Розрахуємо показники у % на початок року: ОА = 8066:13879*100%=58,12% Запаси=1956:13879*100%=14,09% ВО = 0 ГК = 216:13879*100%=1,56% 2) Розрахуємо показники у % на кiнець року: НА = 5682:21575*100%=26,34% ОА = 15882:21575*100%=73,61% Запаси=1804:21575*100%=8,36% ВО = 0 ДЗ = 13573:21575*100%=62,91% ГК = 424:21575*100%=1,96% ВМП = 11:21575*100%=0,05% Всього А=21575-13879=7696 НА = 5682-5551=131 ОА = 15882-8066=7816 Запаси=1804-1956=-152 ВО = 0 ДЗ = 13573-4372=9201 ПФІ = 0 ГК = 424-216=208 ВМП = 11-262=-251 4) Розрахуємо вiдхилення показникiв, %.: НА = 5682:5551*100-100=2,36% ОА = 15882:8066*100-100=96,9% ВО = 0 ДЗ = 13573:4372*100-100=210,45% ПФІ = 0 ГК = 424:216*100-100=96,3% ВМП = 11:262*100-100=-95,8% збiльшення оборотних активiв на 7816 тис. грн. або на 210,45%. Позитивним є збiльшення грошових коштiв в оборотi на 208 тис. грн. або на 96,3%, а також зменшення витрат майбутнiх перiодiв на 251 тис. грн. або на 95,8%. Таблиця 2 Аналiз складу, структури та динамiки пасивiв пiдприємства у 2009 роцi Види пасивiв На початок перiоду На кiнець перiоду тис. грн. % тис. грн. % тис. грн. % 1. Всього пасивiв, в т. ч. 13879 100,0 21575 100,0 7696 * 1. 1. Власний капiтал 3614 26,04 4727 21,91 1113 30,8 0 0 0 0 0 0 1. 3. Довгостроковi зобов’язання 3225 23,24 3365 15,6 140 4,34 7040 50,27 13483 62,49 6443 91,52 6266 45,15 12113 56,14 5847 93,31 1. 5. Доходи майбутнiх перiодiв 0 0 0 0 0 0 1) Розрахуємо показники у % на початок року: ВК = 3614:13879*100%=26,04% ЗНВiП=0 ПЗ = 7040:13879*100%=50,72% ДМП=0 ВК = 4727:21575*100%=21,91% ЗНВiП = 0 ДЗ=3365:21575*100%=15,6% ПЗ = 13483:21575*100%=62,49% КЗ = 12113:21575*100%=56,14% 3) Розрахуємо вiдхилення показникiв, тис. грн..: ВП = 21575-13879=7696 ВК = 4727-3614=1113 ДЗ=3365-3225=140 ПЗ = 13483-7040=6443 КЗ= 12113-6266=5847 ДМП=0 ВК = 4727:3614*100%-100=30,8% ЗНВiП=0 ДЗ=3365:3225*100%-100=4,34% ПЗ = 13483:7040*100%-100=91,52% КЗ= 12113:6266*100%-100=93,31% ДМП=0 Висновок: Отже, на пiдприємствi у 2009 роцi порiвняно з 2008 роком збiльшилося пасивiв на 7696 тис. грн.. Переважно це пов’язано зi збiльшенням поточних зобов’язань на 6443 тис. грн. або на 91,52%, а саме збiльшення кредиторської заборгованостi на 5847 тис. грн. або на 93,31%, що є негативним для пiдприємства. Також збiльшився власний капiтал на 1113 тис. грн. або на 30,8%. Спостерiгається незначне збiльшення довгострокових зобов’язань, а саме на 140 тис. грн. або на 4,34. Таблиця 3 Аналiз фiнансової стiйкостi пiдприємства у 2009 роцi Показники На кiнець перiоду 26,04 19,23 -6,81 2. Коефiцiєнт фiнансової залежностi 3,84 4,56 +0,72 3. Коефiцiєнт фiнансового ризику 1,95 2,85 0,9 4. Власнi оборотнi активи 1026 2399 1373 5. Коефiцiєнт маневрування власним капiталом 0,28 0,51 0,23 0,51 0,51 0 1) Розрахуємо показники на початок перiоду: Кавт =ВК/ВБ, де ВК – власний капiтал, ВБ – валюта балансу [Чумаченко М. Г.] Кавт =3614/13879*100%=26,04% Кф. залеж. =ВБ/ВК, де ВК – власний капiтал, ВБ – валюта балансу [Чумаченко М. Г.] К =13879/3614=3,84 Кфiн. ризику =ПЗ/ВК, де ПЗ – поточнi зобов’язання, ВК - власний капiтал Кфiн. ризику =7040/3614=1,95 ВОА = 8066-7040=1026 Кманевр. ВК =ВКо /ВК, де ВКо - власнi кошти, ВК – власний капiтал [Чумаченко М. Г.] Кманевр. ВК Коз +Зна ) / (ПВозна ), де Зоз та Зна – знос ОЗ та НА вiдповiдно, ПВоз та ПВна – первiсна вартiсть ОЗ та НА. Кнагромад. А = (5216+30) / (10295+ 33)=0,51 2) Розрахуємо показники на кiнець перiоду: Кавт =4727/21575*100%=19,23% Кф. залеж. =21575/4727=4,56 К =13483/4727=2,85 ВОА =15882-13483=2399 Кманевр. ВК =2399/4727=0,51 К = (5865+36) / (11452+ 58)=0,51 Кавт =19,23 -26,04=-6,81% Кф. залеж. =4,56- 3,84 = 0,72 Кфiн. ризику =2,85-1,95 = 0,9 ВОА =2399-1026 = 1373 Кманевр. ВК =0,51-0,28=0,23 Кнагромад. А = 0,51-0,51=0 Висновок: Отже, на пiдприємствi у 2009 роцi порiвняно з 2008 роком спостерiгається зменшення коефiцiєнта автономностi (незалежностi) на 6,81%, що є негативним для пiдприємства. Зростання коефiцiєнта фiнансової залежностi на 0,72 говорить нам про те, що у фiнансуваннi пiдприємства збiльшилась саме частка позичених коштiв. Коефiцiєнт фiнансового ризику збiльшився на 0,9, що говорить нам про збiльшення показника фiнансової стiйкостi пiдприємства. Збiльшення власних оборотних активiв на 1373 тис. грн. є позитивним. Коефiцiєнт маневреностi показує нам скiльки власного капiталу вкладено в оборот, в нашому випадку ця частка зросла у порiвняннi з минулим роком на 0,23. Коефiцiєнт нагромадження амортизацiї не змiнився, навiть не змiнився не дивлячись на збiльшення активiв. Таблиця 4 Аналiз платоспроможностi пiдприємства у 2009 роцi Показники На початок перiоду На кiнець перiоду Вiдхилення 1. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,031 0,032 +0,001 2. Коефiцiєнт промiжної лiквiдностi 0,7243 2,2135 3. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi 1,32 2,52 +1,2 1) Розрахуємо показники на початок перiоду: Кал Кал =197/(42+6266)=0,031 Кпл Кпл = (197+4168+20+184)/(42+6266)=0,7243 Кзл =(найбiльш лiквiднi активи + активи, що швидко реалiзуються + активи, що реалiзуються повiльно) / (негайнi пасиви+короткостроковi пасиви), [Чумаченко М. Г.] Кзл 2) Розрахуємо показники на кiнець перiоду: Кал Кпл = (390+13321+10+242)/(42+6266)=2,2135 Кзл =(390+13321+10+242+1804+30+85+11)/(42+6266)=2,52 3) Розрахуємо вiдхилення: Кал = 0,032-0,031= 0,001 Кпл =2,2135-0,7243=1,4892 Кзл = 2,52-1,32=1,2 промiжної лiквiдностi є позитивним для пiдприємства (зрiс на 1,4892). Збiльшення коефiцiєнта загальної лiквiдностi на 1,2 є позитивним для пiдприємства, оскiльки визначено, що поточнi активи повиннi вдвiчi перевищувати короткостроковi зобов’язання ( 2,52). Додаток А Коди Дата 01. 01. 2010 Пiдприємство за ЄДРПОУ 00381516 Україна Днiпропетровська ДЗЕРЖИНСЬКИЙ 50051 м. Кривий Рiг вул. Вокзальна, 1 за КОАТУУ 1211036300 Органiзацiйно-правова форма господарювання ВІДКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО за КОПФГ 231 Орган державного управлiння АКЦІОНЕРНІ ТОВАРИСТВА ВІДКРИТОГО ТИПУ за СПОДУ 6024 Вид економiчної дiяльностi Виробництво хлiба та хлiбобулочних виробiв за КВЕД 15. 81. 0 Одиниця вимiру: тис. грн. Контрольна сума Адреса Україна Днiпропетровська ДЗЕРЖИНСЬКИЙ 50051 м. Кривий Рiг вул. Вокзальна, 1 Баланс станом на 2009 рiк Актив Код рядка На початок звiтного перiоду 1 2 3 4 Нематерiальнi активи: - залишкова вартiсть 010 3 22 - первiсна вартiсть 011 33 58 - накопичена амортизацiя 012 ( 36 ) Незавершене будiвництво 020 469 73 Основнi засоби: - залишкова вартiсть 030 5079 5587 - первiсна вартiсть 031 10295 11452 032 ( 5216 ) ( 5865 ) Довгостроковi бiологiчнi активи: - справедлива (залишкова) вартiсть 035 0 0 036 0 0 - накопичена амортизацiя 037 ( 0 ) ( 0 ) - якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств 040 0 0 Вiдстроченi податковi активи 060 0 0 Гудвiл 065 0 0 070 0 0 075 0 0 080 5551 5682 II. Оборотнi активи 100 1956 1804 Поточнi бiологiчнi активи 110 0 0 Незавершене виробництво 120 0 0 Готова продукцiя 130 92 30 Товари 140 1449 85 Векселi одержанi 150 0 0 - чиста реалiзацiйна вартiсть 160 4168 13321 161 4168 13321 - резерв сумнiвних боргiв 162 ( 0 ) ( 0 ) - за бюджетом 170 20 10 180 0 0 190 0 0 - iз внутрiшнiх розрахункiв 200 0 0 Інша поточна дебiторська заборгованiсть 210 184 242 Поточнi фiнансовi iнвестицiї 220 0 0 - в нацiональнiй валютi 230 197 390 - у т. ч. в касi 231 19 34 240 0 0 Іншi оборотнi активи 250 0 0 Усього за роздiлом II 260 8066 15882 III. Витрати майбутнiх перiодiв 270 262 11 275 0 0 Баланс 280 13879 21575 Пасив Код рядка На початок звiтного перiоду 1 2 3 4 I. Власний капiтал Статутний капiтал 300 4000 4000 Пайовий капiтал 310 0 0 Додатковий вкладений капiтал 320 0 0 Інший додатковий капiтал 330 1829 2394 Резервний капiтал 340 0 0 Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 350 -2215 -1667 Неоплачений капiтал 360 ( 0 ) ( 0 ) Вилучений капiтал 370 ( 0 ) ( 0 ) Накопичена курсова рiзниця 375 0 0 Усього за роздiлом I 380 3614 4727 385 0 0 Забезпечення виплат персоналу 400 0 0 Іншi забезпечення 410 0 0 Сума страхових резервiв 415 0 0 Сума часток перестраховикiв у страхових резервах 416 0 0 Цiльове фiнансування 420 0 0 Усього за роздiлом II 430 0 0 ІІІ. Довгостроковi зобов’язання 440 3225 3365 Іншi довгостроковi фiнансовi зобов’язання 450 0 0 460 0 0 470 0 0 480 3225 3365 ІV. Поточнi зобов’язання Короткостроковi кредити банкiв 500 0 0 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов’язаннями 510 0 0 Векселi виданi 520 0 800 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 530 6266 12113 Поточнi зобов’язання за розрахунками: - з одержаних авансiв 540 0 0 - з бюджетом 550 98 69 - з позабюджетних платежiв 560 0 0 570 212 139 - з оплати працi 580 422 296 - з учасниками 590 0 0 - iз внутрiшнiх розрахункiв 600 0 0 Зобов'язання, пов'язанi з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу 605 0 0 Іншi поточнi зобов'язання 610 42 66 Усього за роздiлом IV 620 7040 13483 630 0 0 Баланс 640 13879 21575 Примiтки Товариство склало Баланс дотримуючись Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 2 «Баланс», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30 червня 1999 р. N 87 (зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 21 червня 1999 р. за N 396/3689). КерiвникКушнiренко Руслан Володимирович Головний бухгалтер Добринiна Раїса Костянтинiвна