Анализ влияния факторов на изменение фондоотдачи, фонда оплаты труда. Анализ деятельности цехов

Анализ влияния факторов на изменение фондоотдачи, фонда оплаты труда. Анализ деятельности цехов РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Российский государственный торгово-экономический университет Воронежский филиал По дисциплине «Теория экономического анализа» Вариант 4 Воронеж 2010г. Задание 1 Таблица 1 – исходные данные для анализа влияния факторов на изменение фондоотдачи №п/п Показатели Условные обозначения Предыдущий год Темп роста, % 1 Объем произведенной продукции, работ, услуг, тыс. р. N 10345 10452 +107 101 2 Стоимость основных средств, тыс. р. F 4062 4083 +21 101 3 f 2,547 2,559 0,012 Решение: 1. Расчет фондоотдачи используемых в производстве материальных ресурсов: f = N/F f1 = 10345 / 4062 = 2,547 f2 = 10452 / 4083 = 2,559 2. Составить модель зависимости объема произведенной продукции, работ, услуг от стоимости использованных в производстве материалов и их фондоотдачи > f = N/F а) метод абсолютных разностей х = а * b * с ∆ха∆а * b0 * с0 ∆хb = а1 * ∆b * с0 ∆хс = а1 * b1 * ∆с Баланс отклонений ∆х = ∆ха + ∆хb + ∆хс ∆fN = ∆N * F0 ± 107 * 4062 = 434634 ∆fF1∆F = 10452 * 21 = 219492 ∆f = ∆fN + ∆fF = 434634 + 219492 = 654126 б) способ цепных подстановок х = а * b * с ∆Xa1 * b0 * c0 - a00 * c0 ∆Xb = a1 * b1 * c0 - a10 * c0 ∆Xc = a1 * b1 * c1 - a1 * b1 * c0 Баланс отклонений ∆х = ∆ха + ∆хb + ∆хс ∆fN = N1 * F1 – N1 * F0 = 10452 * 4083 – 10452 * 4062 = 42675516 – 42456024 = 219492 ∆f = ∆fN + ∆fF = 434634 + 219492 = 654126 в) интегральный метод х = а * b ∆ха = ∆а * b0 + (∆a + ∆b) / 2 ∆хb = ∆b * a0 + (∆a + ∆b) / 2 ∆xb = ∆xa + ∆xb ∆fN = ∆N * F0 + (∆N * ∆F) / 2 = 107 * 4062 + (107 * 21) / 2 = 435757,5 ∆fN∆F * N0 + (∆N * ∆F) / 2 = 21 * 10345 + (107 * 21) / 2 = 218368,5 Баланс отклонений ∆f = ∆fN + ∆fF = 435757?5 + 218368,5 = 654126 произведенной продукции на 107 тыс. руб. и стоимости основных фондов в отчетном году на 21 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом, фондоотдача увеличилась на 0,012 тыс. руб. в отчетном году и составила 2,559 тыс. руб. При расчете влияния факторов методом относительных разностей видно, что произведение сумм отклонений объема произведенной продукции и стоимость основных фондов за предыдущий год составило 434634. При расчете интегральным методом видно, что разность произведений между объемом произведенной продукции в отчетном году умноженная на стоимость основных фондов предыдущего года и произведением объема произведенной продукции предыдущего года умноженная на стоимость основных фондов предыдущего года составила 434634. При сравнении балансов отклонений видно, что они совпадают и составляют сумму 654126. №п/п Условные обозначения Предыдущий год Отчетный год Отклонение, (+,-) Темп роста, % 1 Объема произведенной продукции, работ, услуг, тыс. р. N 15654 14258 - 1396 91% 2 Фонд оплаты труда, тыс. р. V 8548 7627 - 921 89% 3 Среднесписочная численность работающих, чел. R 285 294 + 9 103% 4 Производительность труда на одного рабочего, тыс. р. Д 54,9 48,5 - 6,4 88% 5 Зарплатоемкость выпускаемой продукции, руб. Ζ 546 534 - 12 98% Решение: 1. Рассчитать производительность труда на одного рабочего и зарплатоемкость продукции. Д = N / R = 15654 / 285 = 54,9 тыс. руб. - отчетный год Д = N / R = 14258 / 294 = 48,5 б) зарплатоемкость выпускаемой продукции: - предыдущий год Z = V / N = 7627 / 14258 = 0,534 тыс. руб. = 534 руб. 2. Составить модель зависимости фонда оплаты труда от влияния следующих факторов: численности работающих, их производительности труда и зарплатоемкости выпускаемой продукции V = R * Д * Z - отчетный год V = 294 * 48,5 * 534 = 7614306 руб. = 7614 тыс. руб 3. Рассчитать влияние вышеперечисленных факторов на изменение фонда оплаты труда с использованием метода цепных подстановок X = a * b * с ∆ха = а10 * с0 – а0 * b0 * с0 ∆хb = а1 * b1 * с0 – а1 * b0 * с0 ∆ха = а1 * b1 * с111 * с0 Баланс отклонений ∆х = ∆ха + ∆хb + ∆хс ∆VR = 294 * 54,9 * 546 – 285 * 54,9 * 546 = 8812767,6 – 8542989 = 269778,6 ∆VД = 294 * 48,5 * 546 – 294 * 54,9 * 546 = 7785414 – 8812767,6 = -1027353,6 ∆VZ = 294 * 48,5 * 534 – 294 * 48,5 * 546 = 7614306 – 7785414 = - 171108 ∆V = ∆VR∆VД + ∆VZ = 269778,6 + (-1027353,6) + (- 171108) = -928683 х = а * b * с ∆ха = ∆а * b0 * с0 ∆хb = а1 * ∆b * с0 ∆хс = а1 * b1 * ∆с Баланс отклонений ∆х = ∆ха + ∆хb + ∆хс ∆VR = 9 * 54,9 * 546 = 269778,6 ∆VД = 294 * (-6,4) * 546 = -1027353,6 ∆VZ = 294 * 48,5 * (-12) = -171108 ∆V = ∆VR + ∆VД + ∆VZ = 269778,6 + (-1027353,6) + (-171108) = -928683 Результаты расчетов изменения фонда оплаты труда, используя метод абсолютных разностей и метод цепных подстановок, одинаковы. Баланс отклонений составленный двумя этими методами составил -928683. 5. Составить краткое аналитическое заключение по результатам анализа После произведенных расчетов видно, что среднесписочная численность работников увеличилась на 9 человек в отчетном году, а объем произведенной продукции снизился на 1396 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом. В отчетном периоде предприятие стало хуже работать. Объем произведенной продукции составил 91% от предыдущего года, производительность труда на одного рабочего так же снизилась и составила 48,5 тыс. руб. в предыдущем году, не смотря на то, что среднесписочная численность работающих составила 103% в отчетном периоде. Задание 3 Таблица 3 – исходные данные для анализа деятельности цехов Цеха Темпы роста показателей, % Цех №1 98,5 103,9 101,1 101,7 99,6 102,7 Цех №2 96,5 103,5 99,5 103,4 101,6 98,9 Цех №3 101,2 103,2 103,9 102,9 103,5 103,3 Цех №4 104,2 99,8 100,3 101,1 101,9 104,6 Цех №5 102,2 101,3 98,27 101,9 102,1 101,9 1. Рассчитать комплексную оценку работы цехов предприятия, используя метод сумм, метод коэффициентов, метод суммы мест в таблице 3. 1; Бригады Метод сумм (K ij1) Метод коэффициентов (K ij2) Метод суммы мест (Kij3) Место Цех №1 607,5 1,076 8 4 603,4 1,032 10 5 618 1,194 2 1 Цех №4 611,9 1,124 4 2 Цех №5 607,67 1,079 6 3 К = ∑Kij Цех №1 Kij1 = 98,5 + 103,9 + 101,1 + 101,7 + 99,6 + 102,7 = 607,5 Цех №2 Kij1 Цех №3 Kij1 = 101,2 + 103,2 + 103,9 + 102,9 + 103,5 + 103,3 = 618 Цех №4 Kij1 = 104,2 + 99,8 + 100,3 + 101,1 + 101,9 + 104,6 = 611,9 Цех №5 Kij1 = 102,2 + 101,3 + 98,27 + 101,9 + 102,1 + 101,9 = 607,67 Б) метод коэффициентов: К = Пxij Цех №1 Kij2 Цех №2 Kij2 = 0,965 * 1,035 * 0,995 * 1,034 * 1,016 * 0,989 = 1,032 Цех №3 Kij2 Цех №4 Kij2 = 1,042 * 0,998 * 1,003 * 1,011 * 1,019 * 1,046 = 1,124 Цех №5 Kij2 В) метод суммы мест: Цех №1 Kij 3 = 4 + 4 = 8 Цех №2 Kij 3 Цех №3 Kij 3 = 1 + 1 = 2 Цех №4 Kij 3 Цех №5 Kij 3 = 3 + 3 = 6 А) по методу сумм самый хороший результат у цеха №3. Следовательно, по всем показателям цех №3 лидирует из 5 цехов предприятия.