Анализ хозяйственной деятельности "Амурпромсервис"

Анализ хозяйственной деятельности "Амурпромсервис" Содержание Введение 1 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса 2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса 4. Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ Отчета о прибылях и убытках 5. Коэффициентный анализ рентабельности предприятия 6. Факторный анализ прибыли Заключение Введение Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Цель анализа заключается в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, а также в том, чтобы постоянно проводить работу напрвленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным напрвлениям надо вести работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности. Таким образом, тема курсовой работы является весьма актуальной. Целью курсовой работы является исследование финансового состояния предприятия на примере ООО «Амурпромсервис». В соответствии с поставленной целью в курсовой работе были сформулированы и решены следующие задачи: - исследована бухгалтерская (финансовая) отчетность на примере ООО «Амурпромсервис». 1 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса Для анализа бухгалтерского баланса необходимо представить его в виде агрегированного сравнительного баланса, который включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа (Таблица 6, 7). Читая бухгалтерский баланс ООО «Амурпромсервис», можно отметить, что предприятие по размеру является небольшим (уставный капитал – 20 000 руб.). Его активы представлены основными средствами, производственными запасами, дебиторской задолженностью и денежными средствами на расчетном счете. В составе оборотных средств наибольшая часть приходится на дебиторскую задолженность, возросшую к концу 2005 года и немного снизившуюся к концу 2006 года. Предприятие в 2005 году имело незначительный объем производственных запасов, но за 2006 год увеличило его более чем в 2,5 раза. Источниками средств данного предприятия является уставный капитал, резервный капитал, краткосрочная кредиторская задолженность, по которой наблюдается увеличение к концу года. Вертикальный анализ баланса за 2005 год. Внеоборотные активы на начало года составляли 10,6% всех средств, к концу года их удельный вес уменьшился на 1,3%. Оборотные средства на начало года составляли 88,9% всех средств, преобладающая часть оборотных средств представлена дебиторской задолженностью (81%), к концу года произошло небольшое увеличение на 0,2%. Уставный и добавочный капитал занимал в источниках средств предприятия 33,7% на начало года и 37,5% - на конец года. Заемный капитал представлен долгосрочными обязательствами, которые на начало года составили 0%, а к концу года увеличились и составили 0,2%; краткосрочной кредиторской задолженностью, которая на начало и на конец составляла соответственно 66,3% и 59,5%; прочими обязательствами – 0% и 2,8%. В целом краткосрочные обязательства уменьшились на 4 %. Вертикальный анализ баланса за 2006 год. Внеоборотные активы на начало года составляли 9,4% всех средств, к концу года их удельный вес увеличился на 6,3%. Оборотные средства на начало года составляли 90,6% всех средств, преобладающая часть оборотных средств представлена дебиторской задолженностью (81,2%), которая к концу года уменьшилась на 11%, а доля оборотных средств за год снизилась на 6,3%. Уставный и добавочный капитал занимал в источниках средств предприятия 37,4% на начало года и 42,1% - на конец года. Заемный капитал представлен долгосрочными обязательствами, которые на начало года составили 0,2%, а к концу года составили 0,19%; краткосрочной кредиторской задолженностью, которая на начало и на конец составляла соответственно 59,5% и 57,6%; прочими обязательствами – 2,8% и 0%. В целом краткосрочные обязательства уменьшились на 4,7 %. Горизонтальный анализ За 2005 год активы организации возросли на 4 409 тыс. руб. или на 33,8%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 196 тыс. руб. или на 13,6% и прироста оборотных активов – на 4 213 тыс. руб. или на 36,4%. При этом материальные средства увеличились на 227 тыс. руб., краткосрочная дебиторская задолженность – на 3 607 тыс. руб., а денежные средства – на 379 тыс. руб. Доля оборотных средств в составе совокупных активов составляет почти 90% и в течение года произошло их увеличение на 1,6%. Уставный капитал занимал в источниках средств предприятия 0,15% - на начало года и 0,11% - на конец года. Произошло небольшое увеличение резервного капитала на 2 тыс. руб. или на 0,01%. Краткосрочные обязательства представлены кредиторской задолженностью, которая на начало года составляла 66,3%, а на конец 59,5%. За 2006 год по отношению к 2005 году активы организации возросли на 2 624 тыс. руб. или на 15,04%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 1 506 тыс. руб. или на 91,9% и прироста оборотных активов – на 1 118 тыс. руб. или на 7,1%. При этом материальные средства увеличились на 1 455 тыс. руб., краткосрочная дебиторская задолженность снизилась на 81 тыс. руб., а денежные средства снизились на 256 тыс. руб. В течение года произошло уменьшение оборотных средств на 6,3%. В течение года изменений в резервном капитале не было. Долгосрочные обязательства в течение года увеличились и составляют 38 тыс. руб. в виде отложенных налоговых обязательств. Таблица 6 - Сравнительный аналитический баланс за 2005 год Наименование статей Коды строк Относительные величины, % На начало года На начало года На конец года Изменение (+,-) В % к величине на начало года В % к изменению итога баланса 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. 1 нематериальные активы 110 1. 2 основные средства 120 1389 1638 249 10,66083 -1,26755 17,92657 5,647539 1. 3 прочие внеоборотные активы 130, 135, 140, 150 53 0 -53 0 -0,40678 -100 -1,20209 190 1442 1638 196 11,06762 9,393279 -1,67434 13,59223 4,445452 оборотные активы 210, 220 974 1201 227 7,475631 23,30595 5,14856 2. 2 дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев) 230 0 0 0 0 0 0 0 2. 3 дебиторская задолженность 240 10565 14172 3607 81,08834 81,27079 34,14103 81,80993 2. 4 краткосрочные финансовые вложения 250 0 0 0 0 0 0 0 2. 5 денежные средства 260 48 427 379 2,080266 789,5833 8,596054 Итого по разделу 2 290 11587 15800 4213 88,93238 95,55455 Медленно реализуемые активы 974 1201 227 6,887258 -0,58837 23,30595 5,14856 Наиболее ликвидные активы 48 427 379 2,448675 2,080266 789,5833 Величина финансово эксплутационных потребностей 210+230 +240-620 2742 4646 1904 26,64296 43,1844 Стоимость имущества 190+290 13029 17438 4409 100 100 0 33,8399 100 3. 1 уставный капитал 410 20 20 0 0,153504 0,114692 -0,03881 0 0 3. 2 добавочный и резервный капитал 0 2 2 0 0,011469 0,045362 3. 3 фонд социальной сферы и целевые финансирования 440+450 0 0 0 0 0 0 0 3. 4 нераспределенная прибыль 460+470 -465-475 4365 6512 2147 33,50219 37,34373 3,841545 49,18671 48,69585 Итого по разделу 3 490 4385 6534 2149 33,65569 37,46989 49,00798 4. долгосрочные обязательства 590 0 36 36 0 0,206446 0,206446 0,816512 5. краткосрочные обязательства 5. 1 заемные средства 610 0 0 0 0 0 0 0 620 8644 10380 1736 66,34430 5. 3 прочие обязательства 630+640 +650+660 0 487 487 0 Итого по разделу 5 690 8644 10868 2224 66,34431 -4,02065 50,44228 Краткосрочные пассивы 0 0 0 0 0 0 0 Всего заемных средств 590+690 8644 10904 2260 66,34431 62,53011 -3,8142 26,1453 51,25879 Итог баланса 300 или 700 13029 17438 4409 100 100 0 33,8399 100 Рабочий капитал 290-690 2943 4932 1989 22,58807 28,28306 67,5841 45,11227 Величина собственных средств в обороте 490-190 2943 4896 1953 22,58807 28,07661 5,488542 66,36086 Таблица 7 - Сравнительный аналитический баланс за 2006 год Наименование статей Абсолютные величины, тыс. руб. Относительные величины, % На начало года На конец года Изменение (+,-) На начало года На конец года Изменение (+,-) В % к изменению итога баланса 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 внеоборотные активы 110 1. 2 основные средства 120 1638 3144 1506 9,393279 15,67142 91,94139 57,39329 1. 3 прочие внеоборотные активы 130, 135, 140, 150 0 0 0 0 0 0 0 0 190 1638 3144 1506 9,393279 6,27814 57,39329 оборотные активы 2. 1 запасы 210, 220 1201 2656 1455 6,887258 13,23896 6,351702 121,149 2. 2 дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев) 230 0 0 0 0 0 0 0 2. 3 дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) 240 14172 14091 -81 81,27079 70,23726 -11,0335 -0,57155 -3,08689 250 0 0 0 0 0 0 0 2. 5 денежные средства 260 427 171 -256 2,448675 0,852358 Итого по разделу 2 290 15800 16918 1118 90,60672 84,32858 -6,27814 7,075949 42,60671 Медленно реализуемые активы 210+220 +230+270 1201 2656 1455 6,887258 6,351702 121,149 55,4497 250+260 427 171 -256 2,448675 0,852358 -59,9532 -9,7561 210+230 +240-620 4646 4767 121 26,64296 23,76134 2,604391 4,61128 Стоимость имущества 190+290 17438 20062 2624 100 100 0 100 3. 1 уставный капитал 410 20 20 0 0,114692 0,099691 -0,015 0 0 3. 2 добавочный и резервный капитал 420+430 2 2 0 -0,0015 0 440+450 0 0 0 0 0 0 0 3. 4 нераспределенная прибыль 6512 8444 1932 37,34373 42,08952 4,74579 29,6683 Итого по разделу 3 490 6534 8466 1932 37,46989 42,19918 4,729289 29,56841 73,62805 590 36 38 2 0,206446 0,189413 0,07622 5. краткосрочные обязательства 5. 1 заемные средства 610 0 0 0 0 0 0 0 5. 2 кредиторская задолженность 620 10380 11558 1178 51900 57,6114 -51842,4 44,89329 5. 3 прочие обязательства 630+640 +650+660 487 0 -487 2,792751 0 -2,79275 -18,5595 Итого по разделу 5 690 10868 11558 690 62,32366 -4,71226 6,348914 26,29573 610+630, 660 0 0 0 0 0 0 0 Всего заемных средств 590+690 10904 11596 692 62,53011 57,80082 Итог баланса 300 или 700 17438 20062 2624 100 100 0 15,0476 100 Рабочий капитал 290-690 4932 5360 428 28,28306 -1,56588 16,31098 490-190 4896 5322 426 28,07661 26,52776 8,70098 16,23476 Данные горизонтального анализа за 2 года представим в виде таблицы 8. Таблица 8 - Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса Показатели 2004 год 2005 год тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % Актив Основные средства 1389 100 1638 118 3144 226 Прочие внеоборотные активы 53 100 - - - - Итого 1442 100 1638 114 3144 218 2. оборотные активы Запасы 821 100 854 104 2234 272 НДС 153 100 347 227 422 276 10565 100 14172 134 14091 133 Денежные средства 48 100 427 890 171 356 Итого 11587 100 15800 136 16918 146 Баланс 13029 100 17438 134 20062 154 Пассив 3. капитал и резервы Капитал 20 100 22 110 22 110 Нераспределенная прибыль 4365 100 6512 149 8444 193 Итого 4385 100 6534 149 8466 193 4. долгосрочные пассивы - - 36 - 38 - 5. краткосрочные пассивы Заемные средства - - - - - - Краткосрочная кредиторская задолженность 8644 100 10380 120 11558 134 Прочие пассивы - - 488 - - - Итого 8644 100 10868 126 11558 134 Баланс 13029 100 17438 134 20062 154 В целом за два года прослеживается следующая тенденция: · темпы роста активов увеличились в полтора раза; · происходит увеличение объема внеоборотных активов, более чем в 2 раза; · прирост оборотных активов увеличился почти в 1,5 раза, в том числе за счет увеличения: · запасов и НДС по приобретенным ценностям, более чем в 2,5 раза; · дебиторской задолженности в 1,3 раза; · денежных средств более чем в 3,5 раза, хотя по сравнению с 2005 годом произошло их снижение; · почти в 2 раза увеличился капитал организации за счет увеличения нераспределенной прибыли; · наблюдается увеличение краткосрочной кредиторской задолженности в 1,3 раза. Таким образом, практически по всем основным статьям баланса происходит равномерное увеличение показателей, за исключением таких статей как: основные средства, запасы, НДС по приобретенным ценностям, денежные средства. Здесь наблюдается скачок. 2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса Актив На начало 2005 года Пассив 1 2 3 4 5 6 48 171 Наиболее срочные обязательства(П1) 8644 11558 Быстро реализуемые активы (А2) 10565 14091 Краткосрочные пассивы (П2) 0 0 974 2656 0 0 Трудно реализуемые активы (А4) 1442 3144 4385 8466 Баланс 13029 20062 Баланс 13029 20062 Таблица 10 - Проверка выполнения условия ликвидности баланса ООО «Амурпромсервис» Рекомендуемые значения На начало года >=П1 А1<П1 <П1 >=П2 >П2 А2>П2 А3>=П3 А3>П3 А3>П3 А4<=П4 <П4 <П4 о недостаточности денежных средств для оплаты срочной кредиторской задолженности, как на начало, так и на конец рассматриваемого периода. На начало анализируемого периода соотношение было 0,006 к 1, а достаточным значением для коэффициента срочности является соотношение 0,2 к 1. Хотя к концу 2006 года значение коэффициента возросло, однако организация могла оплатить лишь 1,5% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о стесненном финансовом положении. При этом, исходя из данных аналитического баланса, можно заключить, что причиной снижения ликвидности явилось то, что краткосрочная задолженность увеличилась более быстрыми темпами, чем денежные средства. Однако третье неравенство отражает некоторый платежный излишек. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов. 3. Коэффициентный анализ финансового состояния предприятия Таблица 11 - Коэффициенты платежеспособности 2005 год Рекомендуемые значения Оценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния 1 2 3 4 5 1. 1 коэффициент текущей платежеспособности 1. 51 1. 27 От 1 до 2 «хорошо» 1. 2 коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности 1. 43 0. 01 Не соответствует нормативу, «неудовлетвори- тельно» 1. 3 коэффициент абсолютной ликвидности 0. 04 0,2-0,3 2. показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности 2. 1 чистый оборотный капитал 5266 0. 03 Соответствует нормативу, «хорошо» 2. 2 коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала 0. 08 0. 38 0-1 Рост в динамике - положительная тенденция 2. 3 коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала 0. 16 0. 16 Чем выше показатель и ближе к 1, тем хуже Не соответствует нормативу, «удовлетвори- тельно» 2. 4 коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности 0. 08 1. 22 0,5 – 0,7 1. 35 1. 22 Наблюдается снижение коэффициента текущей платежеспособности, поэтому рассчитаем коэффициент утраты ликвидности за период, равный трем месяцам: Ку. л. =(Ктл1 +3/Т*(Ктл1 -Ктл0 ))/Ктлнорм Ктл1 =(16918/20062)/(11558/20062)=0,843/0,576=1,46 Ктл0 =(15800/17438)/(10868/17438)= 0,906/0,623=1,45 Ку. л.=(1,46+3/12*(1,46-1,45))/2=0,73 ликвидных средств составляет дебиторская задолженность. задолженность, а этот факт, в свою очередь, предполагает для обеспечения платежеспособности проведение эффективной работы по возврату долгов. Это подтверждается значениями коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 1,35 и 1,22. Предприятие располагает чистым оборотным капиталом, при этом наблюдается его снижение по сравнению с 2005 годом, что оценивается как отрицательная тенденция. Однако в нашем случае чистый оборотный капитал финансируется за счет краткосрочных финансовых обязательств. При этом более эффективно используется собственный капитал, но снижается финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия, т. к. это приводит к одновременному увеличению краткосрочных обязательств и снижению уровня чистого оборотного капитала. Что и подтверждается значением коэффициента текущей платежеспособности. Существует мнение, что чистый оборотный капитал должен покрывать не менее 30% оборотных активов и не менее 50% запасов. В нашем предприятии коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала очень низок 0,08 и 0,03. Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала за 2005 год составил 0,16, а за 2006 год – 0,38. Доля запасов в оборотном капитале невелика, менее 20% (2005 год: 854/10380=0,082; 2006 год: 2234/11558=0,19). Величина оборотных активов, покрытых чистым оборотным капиталом в 2005 году составляла 66% (10380/ 15800), а в 2006 году она увеличилась до 68% (11558/16918), что соответствует общепринятым критериям. Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости. Таблица 12 - Коэффициенты финансовой устойчивости Показатель 2005 год Рекомендуемые значения коэффициента Оценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния 1 2 3 4 5 Коэффициент автономии 0. 37 0. 42 Не соответствует нормативу, «удовлетворительно» 0. 6 0. 58 Не соответствует нормативу, «удовлетворительно» 792. 6 10. 3 Коэффициент финансовой зависимости 1. 6 1. 37 Менее 0,7 Коэффициент долгосрочной финансовой независимости 0. 38 0. 42 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0. 31 0. 31 Более 0,1 Соответствует нормативу, «хорошо» 0. 75 0. 63 0,2, минимально допустимое 0,1 Соответствует нормативу, «хорошо» Коэффициент автономии за 2005 год составил 0,37, а за 2006 год – 0,42. Таким образом, около 40% активов предприятия сформированы за счет собственного капитала. Предприятие не обладает возможностями для проведения независимой финансовой политики. Коэффициент финансовой зависимости составлял 1,6 в 2005 году и 1,37 в 2006 году. Это значит, что на 1 рубль собственного капитала предприятие привлекало от 1,6 руб. до 1,37 руб. заемного капитала, то есть в финансировании предприятия участвуют кредиторы. Зависимость данного предприятия от внешних источников существенна. Превышение коэффициента финансовой зависимости рекомендуемого значения почти в 2 раза означает потерю финансовой устойчивости. Однако наблюдается снижение данного коэффициента. долгосрочной финансовой независимости; снижением коэффициента финансовой зависимости. В то же время наблюдается снижение коэффициента маневренности, хотя он достаточно высок, но предприятию следует обратить внимание на использование собственного капитала. Рассчитаем коэффициенты деловой активности. Таблица 13 - Коэффициенты деловой активности Показатель Рекомендуемые значения коэффициента 1 2 3 4 5 8. 07 7. 44 Срок оборота 45. 3 49. 1 Ухудшение 0. 12 0. 13 Стабильность Оборачиваемость активов 7. 26 6. 49 Должна быть тенденция к ускорению Ухудшение Оборачиваемость запасов (123. 67) (74. 52) То же Ухудшение Фондоотдача 73. 06 50. 88 Ухудшение Оборачиваемость дебиторской задолженности 8. 9 8. 6 Стабильность Время обращения дебиторской задолженности 47 42 Средний возраст запасов 3 7 Операционный цикл 49. 8 49. 4 Стабильность Оборачиваемость собственного капитала 20. 25 16. 22 Оборачиваемость общей задолженности 11. 31 11. 05 Стабильность Оборачиваемость привлеченного финансового капитала (задолженности по кредитам) - - вид оборотных активов потреблялся и вновь возобновлялся соответственно 8 и 7 раз в году, и находился в обороте соответственно – 45 и 49 дней. Коэффициент закрепления оборотных активов за рассматриваемый период практически не изменился; на одну денежную единицу реализованной продукции приходится примерно 12,5% основных средств в денежном выражении. Оборачиваемость всех используемых активов в 2005 году составила 7,26, в 2006 году – 6,49. В данном случае предприятию необходимо повышать объем реализации своих услуг. Коэффициент оборачиваемости запасов на предприятии в 2005 и 2006 годах составил соответственно 123,67 и 74,52. Высокое значение коэффициента в 2005 году говорит о благоприятном финансовом состоянии, но его снижение почти в 2 раза за 2006 год свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии. Средний возраст запасов составляет соответственно 3 и 7 дней. Значение данного коэффициента объясняется отсутствием необходимости по роду деятельности инвестировать средства в запасы в большом объеме. Фондоотдача за 2005 год составила 73,06, за 2006 год – 50,88. Прирост продукции в 2005 году составил 25491 тыс. руб. (110569-85078), а в 2006 – 11093 тыс. руб. (121662-110569), то есть предприятие достаточно эффективно использует имеющиеся у него фонды, но снижение фондоотдачи - тревожный сигнал. Оборачиваемость дебиторской задолженности за 2005 и 2006 год составила соответственно 8,9 и 8,6 раза, а время ее обращения – соответственно 47 и 42 дня. То есть, средний промежуток времени, который требуется для того, чтобы предприятие, реализовав услуги, получило деньги, равен 42 дням. Значение показателя подтверждает сделанный ранее вывод о том, что для сохранения своей платежеспособности предприятию необходимо контролировать дебиторскую задолженность. Проведем оценку движения денежных средств и структуры капитала за 2006 год. Таблица 14 - Оценка движения денежных средств и структуры капитала Показатели Уставный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль прошлых лет Целевые финансирования и поступления 1 2 3 4 5 6 Остаток на начало года 20 0 2 6512 - Поступило - - - 1970 - Использовано - - - - - Остаток на конец года 20 0 2 8482 0 0 0 +1970 - - - - 130,2 - Коэффициент поступления - - - 0,232 - - - - 0,0003 - Из таблицы 14 видно, что в организации идет процесс наращивания собственного капитала, поскольку коэффициент поступления больше коэффициента выбытия. Таблица 15 - Анализ динамики и структуры источников капитала На начало 2006 года На конец 2006 года Изменение На начало 2006 года На конец 2006 года Изменение 1 2 3 4 5 6 7 1. Собственный капитал 6534 8504 +1970 38,6 42,3 +3,7 1. 1. Уставный капитал 20 20 - 0,1 0,1 - 1. 2. Резервный капитал 2 2 - 0,01 0,01 - 1. 3. Добавочный капитал - - - - - - 1. 4. Нераспреде-ленная прибыль 6512 8482 +1970 38,5 42,2 +3,7 1. 5. Целевые финансирования и постуления - - - - - - 2. Заемный капитал 10380 11558 +1178 61,4 57,7 -3,7 - - - - - - 2. 2. Кредиторская задолженность 10380 11558 +1178 61,4 57,7 -3,7 2. 2. 1. поставщи-кам 2441 3312 +871 14,4 16,5 +2,1 2. 3. 2. авансы полученные 154 552 +398 1,0 2,8 +1,8 2. 2. 3. персоналу 3639 3538 -101 21,5 17,6 -3,9 1340 971 -369 7,9 4,8 -3,1 2366 2691 +325 14 13,4 -0,6 2. 2. 6. прочим кредиторам 440 494 +54 2,6 2,5 -0,1 Итого 16914 20062 +3148 100 100 - Из данных таблицы 15 видно, что на данном предприятии основной удельный вес в источниках формирования активов занимает заемный капитал (представлен кредиторской задолженностью), хотя его доля снизилась на 3,7%, а собственного, соответственно увеличилась. Увеличение собственного капитала произошло за счет прироста нераспределенной прибыли на 1970 тыс. руб. в 2006 году. Проведем оценку достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств в таблице 16. Изменения 1 2 3 4 6534 8466 +1932 2. Внеоборотные активы 1638 3144 +1506 4896 5322 +426 4. Долгосрочные пассивы 36 38 +2 5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п. 3+п. 4) 4932 5360 +428 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства 10868 11558 +690 7. Общая величина основных источников формирования запасов (п. 5+п. 6) 15800 16918 +1118 8. Общая величина запасов (стр. 210+стр. 220) 1201 2656 +1455 9. Излишек(+) или недостаток (-) собственных оборотных средств(п. 3 – п. 8) 3695 2666 - 1029 10. Излишек(+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (п. 5 – п. 8) 3731 2704 - 1027 14599 14262 - 337 12. Номер типа финансовой ситуации 1 1 х Данные таблицы говорят о том, что в организации абсолютное устойчивое состояние и в начале и в конце анализируемого периода. Однако коэффициентный анализ финансового состояния показал другие результаты. 4. Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ Отчета о прибылях и убытках 2005 год, % Выручка от продажи 100 100 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 93,7 94,6 Коммерческие расходы 0 0 Управленческие расходы 0 0 Общие затраты (с/с + коммерческие расходы) 93,7 94,6 6,3 5,4 Налоги 1,4 1,4 Чистая прибыль 4,9 4 В выручке от продажи 2006 года полная себестоимость составила 94,6%, а в предыдущем периоде общие затраты составили 93,7%. Следовательно прибыль от продаж в 2006 году оказалась меньше, чем в предыдущем на 0,9%. С учетом выплаты налогов чистая прибыль от основной деятельности составила 4% в выручке (т. е. 4 коп. на рубль выручки). Вертикальный анализ доходов по отчету о прибылях и убытках ООО «Амурпромсервис» показывает удельный вес каждого вида полученных доходов в общей их сумме (таблица 18). Таблица 18 - Удельный вес каждого вида доходов в общей их сумме 2006 год Изменения за год 1 2 3 4 1. Выручка от продажи 99,96 99,5 10 (121662/110569)*100%-100% 2. Прочие операционные доходы 0,03 0,2 714 (301/37)*100%-100% 0,01 0,3 10067 (305/3)*100%-100% 4. Всего доходов 100 100 10,5 Проведем горизонтальный (трендовый) анализ отчета о прибылях и убытках ООО «Амурпромсервис» за два года от уровня 2004 года, для которого значения всех статей принимаются за 100% (таблица 19). Таблица 19 - Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках 2006 год тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % 1 2 3 4 5 6 7 85078 100 110569 130 143 2. Себестои-мость проданных товаров, работ, услуг 100 (103570) 138 (115064) 153 - - - - - - 4. Управлен-ческие расходы - - - - - - 9872 100 6999 71 6598 67 52 100 43 83 304 585 7. Прочие операционные расходы (1530) 100 (641) 42 (860) 56 8. Внереализа-ционные доходы - - 3 100 305 10167 9. Внереализационные расходы 100 (2707) 121 (2698) 121 10. Прибыль (убыток) до налогообложения 6165 100 3697 60 3648 59 11. Налог на прибыль (2026) 100 (1512) 75 (1665) 82 12. Чистая прибыль 4139 100 2149 52 1970 48 5. Коэффициентный анализ рентабельности предприятия Рентабельность отражает конечные финансовые результаты деятельности организации. Рентабельность характеризует прибыль, полученную с 1 руб. средств, вложенных в финансовые операции либо в другие предприятия. результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Таблица 20 - Коэффициенты рентабельности Показатель 2006 год Рекомендуемые значения коэффициента 1 2 3 4 5 Рентабельность активов 0,123 0,098 Рентабельность собственного капитала 0,329 0,233 Ухудшение Рентабельность реализации 0,0633 0,0542 Ухудшение 0,0676 Стабильно Рентабельность инвестированного капитала 0,329 0,233 Ухудшение соответственно, с 0,123 до 0,098 и с 0,329 до 0,233. Рентабельность коммерческой деятельности в 2005 году составила 6,3%, а в 2006 – 5,4%, т. к. снизилась прибыль от продаж. Рентабельность текущих затрат в 2005 году составила 6,8%, а в 2006 – 5,7%. Эффективность использования собственного капитала и привлеченных на долгосрочной основе заемных средств в 2005 и 2006 годах составила соответственно 33% и 23%. 6. Факторный анализ прибыли На величину прибыли организации оказывают влияние разные факторы. Это все факторы финансово-хозяйственной деятельности организации. Одни из них оказывают прямое влияние, а другие – косвенное. В начале анализа изучим состав балансовой прибыли, ее структуру и динамику. Для этого составим следующую таблицу 21. Таблица 21 - Состав, структура и динамика балансовой прибыли Показатели Сумма, тыс. руб. Удельный вес в сумме 2006 год изменение 2005 год 6999 6598 -401 189 181 -8 43 304 261 1,2 8,3 -7,1 3. Операционные расходы 641 860 219 17,3 23,6 6,3 4. Внереали зационные доходы 3 305 302 0,08 8,4 8,32 5. Внереали зационные расходы 2707 2698 -9 73,2 74 0,8 6. Общая сумма прибыли 3697 3649 -48 100 100 - 7. Налоги из прибыли 1548 1679 131 41,9 46 4,1 8. Чистая прибыль 2149 1970 -179 58,1 54 -4,1 Как показывают данные таблицы, балансовая прибыль уменьшилась на 1,3% по сравнению с 2005 годом. Наибольшую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от продаж (181%). Удельный вес операционных финансовых результатов составляет всего 15,3%, но он может быть значительно большим. ее суммы. Прибыль от реализации продукции в целом по предприятитю зависит от четырех факторов: объема реализации продукции (VРП); ее структуры (Удi); себестоимости (Сi) и уровня среднереализационных цен (Цi). Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно выполнить способом цепной подстановки, используя данные таблицы 22. Таблица 22 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции и услуг, тыс. руб. Показатель План План, пересчитанный на фактический объем реализации Факт Выручка (нетто) от реализации продукции и услуг (В) 132683 Σ(VРПiпл*Цiпл) Σ(VРПiф*Цiпл) 121662 Σ(VРПiф*Цiф) Полная себестоимость реализованной продукции (З) 124284 Σ(VРПiпл*Сiпл) Σ(VРПiф*Сiпл) 115064 Σ(VРПiф*Сiф) Прибыль (П) 8398 7750 6598 На данном предприятии выполнение плана по реализации составляет VРПф/ VРПпл=775/885=0,88. Определим сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при плановой себестоимости и плановых ценах. Для этого необходимо из условной выручки вычесть условную сумму затрат: Σ(VРПiф*Цiпл) – Σ(VРПiф*Сiпл) = 116250 – 108500 = 7 750 тыс. руб. Подсчитаем, сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при плановой себестоимости подукции. Для этого отфактической суммы выручки следует вычесть условную сумму затрат: Σ(VРПiф*Цiф) – Σ(VРПiф*Сiпл) = 121662 – 108500 = 13162 тыс. руб. Показатель прибыли Объем продаж Структура продаж Цены Себестоимость Прибыль, тыс. руб. 1 2 3 4 5 6 План План План План План 8398 Факт План План План 7390 Факт Факт План План 7750 Усл. 3 Факт Факт Факт План 13162 Факт Факт Факт Факт Факт 6598 По данным таблицы можно установить, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора. Изменение суммы прибыли за счет: объема реализации продукции ΔПvрп = Пусл1 – Ппл= 7390 – 8398 = -1008 тыс. руб.; структуры продукции ΔПстр = Пусл2 – Пусл1= 7750 – 7390 = +360 тыс. руб.; среднереализационных цен ΔПц = Пусл3 – Пусл2 = 13162 – 7750 = +5412 тыс. руб.; себестоимости ΔПс = Пф – Пусл3 = 6598 – 13162 = -6564 тыс. руб. Результаты расчетов показывают, что план не был выполнен в основном за счет повышения себестоимости услуг и продукции. Снижению прибыли на 1008 тыс. руб. также способствовало и снижение обема реализации. отражающая такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению. финансовых ресурсов. Цель анализа заключается не только в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, напрвленную на его улучшение. Для проведения финансового анализа ООО «Амурпромсервис» использовались следующие методы: · метод абсолютных, относительных и средних величин; · горизонтальный анализ; · трендовый анализ; · факторный анализ; · анализ с помощью финансовых коэффициентов. свидетельствует о том, что в течение трех месяцев предприятие не имеет возможности сохранить ликвидность баланса; у организации недостаточно готовых средств платежа, т. к. в составе ликвидных средств преобладает дебиторская задолженность (81,2%). Около 40% активов предприятия сформированы за счет за счет собственного капитала. ООО «Амурпромсервис» не обладает возможностями для проведения независимой финансовой политики. В финансировании предприятия участвуют кредиторы. капитал. Недостаточно эффективно используются имеющиеся активы, собственный капитал и заемные средства, привлеченные на долгосрочной основе. За 2006 год уменьшилась прибыль от продаж. Факторный анализ прибыли позволил сформулировать вывод, что на снижение прибыли повлияло повышение себестоимости услуг и продукции, а также снижение объема реализации. Приложение 1 АКТИВ Код показателя На 01. 01. 2005 На 01. 01. 2006 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 1 389 1 638 Незавершенное строительство 130 53 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 150 ИТОГО по разделу I 190 1 442 1 638 210 821 854 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 431 833 212 затраты в незавершенном производстве 213 готовая продукция и товары для перепродажи 214 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 390 21 прочие запасы и затраты 217 220 153 347 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 в том числе: покупатели и заказчики - предпр. Гр. КЦБК 241 11 910 покупатели и заказчики-др. организ. 242 10 089 1 769 Авансы выданные – предпр. Гр. КЦБК 243 22 Авансы выданные- другие организации 244 4 132 Прочие дебиторы-предприятия гр. КЦБК 245 Прочие дебиторы 246 471 338 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 48 427 касса 261 1 1 Расчетный счет 262 47 426 Валютный счет 263 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 11 587 15 800 БАЛАНС 300 13 029 ПАССИВ Код показателя На 01. 01. 2005 На 01. 01. 2006 410 20 20 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 ( 0 ) ( 0 ) Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430 2 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документамих 432 470 4 365 6 512 471 4 365 6 512 Нераспред. Прибыль (непокрытый убыток) отчетного года 472 ИТОГО по разделу III 490 4 385 6 534 Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 36 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 36 Займы и кредиты 610 620 8 644 10 380 поставщики и подрядчики-пр. гр. КЦБК 621 1 871 поставщики и подрядчики -др. организации 622 1 261 570 задолженность перед персоналом организации 623 3 357 3 639 624 1 380 1 340 задолженность по налогам и сборам 625 2 299 2 366 626 154 прочие кредиторы 627 347 440 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 487 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 8 644 БАЛАНС 700 13 029 17 438 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 910 4 077 6 471 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 Товары, принятые на комиссию 930 940 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 990 Руководитель (подпись) (расшифровка подписи) 200 г. Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)200 г. АКТИВ Код показателя На 01. 01. 2006 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 1 638 3 144 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 1 638 3 144 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 854 2 234 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 833 1 879 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 готовая продукция и товары для перепродажи 214 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 21 355 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 347 422 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 14 172 14 091 в том числе: покупатели и заказчики- предпр. Гр. КЦБК 241 11 910 242 1 769 3 376 Авансы выданные – предпр. Гр. КЦБК 243 22 Авансы выданные- другие организации 244 132 4 Прочие дебиторы-предприятия гр. КЦБК 245 3 Прочие дебиторы 246 338 681 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 427 171 касса 261 1 2 Расчетный счет 262 426 170 Валютный счет 263 270 ИТОГО по разделу II 290 БАЛАНС 300 17 438 20062 Код показателя На 01. 01. 2006 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 20 20 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 ( 0 ) ( 0 ) Добавочный капитал 420 430 2 2 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 6 512 8 444 Нераспред. Прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет 471 6 512 6 512 Нераспред. Прибыль (непокрытый убыток) отчетного года 472 1 932 490 6 534 8 466 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 36 38 Прочие долгосрочные обязательства 520 590 36 38 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 Кредиторская задолженность 620 10 380 11 558 в том числе: поставщики и подрядчики -пр. гр. КЦБК 621 1 871 2 769 поставщики и подрядчики -др. организации 622 570 543 задолженность перед персоналом организации 623 3 639 3 538 624 1 340 971 задолженность по налогам и сборам 625 2 366 2 691 Авансы полученные 626 154 553 прочие кредиторы 627 440 494 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 488 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 10 868 11 558 БАЛАНС 700 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 910 6 471 6 874 в том числе по лизингу 911 232 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 930 940 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990 Руководитель (подпись) (расшифровка подписи) 200 г. Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) 200 г. Приложение 3 За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в том числе от: 0010 110 569 реализации продукции 0011 0012 110 569 85 078 торговли 0013 реализации работ 0014 Себестоимость проданных товаров продукции, работ, услуг в том числе: 0020 (103 570) (75 026 ) реализации продукции 0021 0022 75 206 0023 реализации работ 0024 Валовая прибыль 0029 6 999 9 872 Коммерческие расходы 0030 ( ) ( ) 0040 ( ) ( ) 0050 6 999 9 872 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 0060 6 0070 ( ) ( ) Доходы от участия в других организациях 0080 Прочие операционные доходы 0090 37 52 Прочие операционные расходы 0100 (641) Внереализационные доходы 0120 3 Внереализационные расходы 0130 (2 707) Чрезвычайные доходы 0131 Чрезвычайные расходы 0132 Прибыль (убыток) до налогообложения 0140 3 697 6 165 Отложенные налоговые активы 0141 Отложенные налоговые обязательства 0142 (36) Текущий налог на прибыль 0150 (1 512 ) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 0190 2 149 4 139 СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) 0200 658 546 Расшифровка строки 200 в том числе: 0198 664 постоянные налоговые об-ва прошлых лет 0199 -6 Расшифровка строки 150 в том числе: текущий налог на прибыль 0201 1 544 налог на прибыль прошлых лет 0202 -34 санкции в бюджет и внебюджетные фонды 0203 2 Базовая прибыль (убыток) на акцию 0204 Разводненная прибыль (убыток) на акцию 0205 Расшифровка строки 141 в том числе: отложенные налоговые активы отч. период 0206 отложенные налоговые активы прошлых лет 0207 Расшифровка строки 142 в том числе: отложенные налоговые об-ва отч. период 0208 7 отложенные налоговые об-ва прошлых лет 0209 29 Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________ «__» _____________ 2005 г. Приложение 4 ОТЧЕТ Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года 3 4 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в том числе от: 0010 код реализации продукции 0011 1 2 реализации услуг 0012 121 606 торговли 0013 реализации работ 0014 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в том числе: 0020 (115 064) (103 570) реализации продукции 0021 47 реализации услуг 0022 115 017 торговли 0023 0024 Валовая прибыль 0029 6 598 6 999 Коммерческие расходы 0030 ( ) ( ) 0040 ( ) ( ) 0050 6 598 6 999 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 0060 3 6 Проценты к уплате 0070 ( ) ( ) 0080 Прочие операционные доходы 0090 301 37 Прочие операционные расходы 0100 (860) (641) Внереализационные доходы 0120 305 3 Внереализационные расходы 0130 (2 698) (2 707) Чрезвычайные доходы 0131 0132 Прибыль (убыток) до налогообложения 0140 3 648 3 697 Отложенные налоговые активы 0141 Отложенные налоговые обязательства 0142 (14) (36) Текущий налог на прибыль 0150 (1 665) (1 512 ) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 0190 1 970 2 149 СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства 0200 726 658 Расшифровка строки 200 в том числе: 0198 717 664 постоянные налоговые об-ва прошлых лет 0199 9 -6 Расшифровка строки 150 в том числе: 0201 1 578 1 544 налог на прибыль прошлых лет 0202 9 -34 санкции в бюджет и внебюджетные фонды 0203 77 2 Базовая прибыль (убыток) на акцию 0204 0205 отложенные налоговые активы отч. период 0206 отложенные налоговые активы прошлых лет 0207 отложенные налоговые об-ва отч. период 0208 7 отложенные налоговые об-ва прошлых лет 0209 29 Главный бухгалтер _________ ____________ «__» _____________ 2006 г. Показатель Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый ^убыток) Итого наименование код 1 2 3 4 5 6 7 010 20 0 0 4 365 4 385 2005 г. 020 X Х X 0 0 Результат от переоценки объектов основных средств 030 X 0 X 0 0 040 X Остаток на 1 января предыдущего года 050 20 0 0 4 365 4 385 055 X 0 X X 0 Чистая прибыль 060 X X X 2 149 2 149 065 X X X ( 0 ) 0 Отчисления в резервный фонд 067 X X 2 2 0 Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций 070 0 X X X 0 увеличения номинальной стоимости акций 075 0 X X X 0 реорганизации юридического лица 080 0 X X 0 0 081 Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций 085 0 X X X 0 уменьшения количества акций 086 ( 0 ) X X X ( 0 ) реорганизации юридического лица 087 ( 0 ) X X ( 0 ) ( 0 ) 089 Остаток на 31 декабря предыдущего года 090 20 0 2 6 512 6 534 2006 г. 092 X X X 0 0 094 X 0 X 0 0 096 X 100 20 0 2 6 512 6 534 102 X 0 X X 0 Чистая прибыль 106 X X X 1 970 1 970 Дивиденды 108 X X X ( 0 ) 0 Отчисления в резервный фонд 110 X X 0 ( 0 ) 0 Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций 121 0 X X X 0 увеличения номинальной стоимости акций 122 0 X X X 0 реорганизации юридического лица 123 0 X X 0 0 125 Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций 131 ( 0 ) X X X ( 0 ) уменьшения количества акций 132 ( 0 ) X X X ( 0 ) реорганизации юридического лица 133 ( 0 ) X X ( 0 ) ( 0 ) 140 20 0 2 8 482 8 5 04 И. Резервы Показатель Остаток Использовано Остаток наименование код 1 2 3. 4 5 6 150 0 14 125 13 638 ) 487 (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 4870 19 123 ( 19 610 )( 0 ) 00 Резерв на выплату вознаграждений 0 0 ) 0 данные отчетного года 0 0 ( 0 ) 0 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами: Резерв на выплату отпускных 160 2 ( ) 2 данные предыдущего года данные отчетного года 161 2 ( ) 2 Резерв на выплату вознаграждений 0 ( 0 ) 0 данные предыдущего года ( ) Оценочные резервы: 170 ( ) данные предыдущего года ( ) (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года ( ) 1 ) (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года ( ) 2 3 4 5 6 Резервы предстоящих расходов: 180 ( ) (наименование резерва) данные предыдущего года ( ) ( ) (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года ( ) Справки Показатель Остаток на начало Остаток на конец наименование код отчетного года отчетного периода 1 2 3 4 1) Чистые активы 200 6 534 8 504 Из бюджета Из внебюджетных фондов за отчетный год за предыдущий год за предыдущий год 3 4 5 6 210 0 0 570 381 215 570 381 220 0 0 0 0 225 Руководитель _________________ Главный бухгалтер «___»___________________ 2006 г. За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Остаток денежных средств на начало отчетного года 010 427 48 Движение денежных средств по текущей деятельности 020 Средства, полученные от покупателей, заказчиков 030 Прочие доходы 040 735 608 Денежные средства, направленные: 100 135 722 121 430 на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов 150 (32 953 ) ( 16 677 ) на оплату труда 160 ( 55 371 ) ( 54 000 ) на выплату дивидендов, процентов 170 ( 0 ) ( 0 ) 180 ( 30 951 ) ( 30 966 ) 185 ( 10 632 ) ( 14 050 ) ( ) ( ) на прочие расходы 190 ( 5 815 ) ( 5 737 ) 200 2 946 1 612 Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов 210 - 8 Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений 220 0 0 230 0 0 Полученные проценты 240 3 6 Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям 250 0 0 Приобретение дочерних организаций 280 ( 0 ) ( 0 ) Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов 290 Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений 300 ( 0 ) ( 0 ) 310 ( 0 ) ( 0 ) Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 340 -3 012 -1 084 Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг 350 0 0 Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями 360 0 0 370 400 ( 0 ) ( 0 ) 410 ( 190 ) 420 ( ) ( ) ( ) ( ) Чистые денежные средства от финансовой деятельности 430 -190 -149 Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов 440 -256 379 Остаток денежных средств на конец отчетного периода 450 171 427 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 460 0 0 Руководитель Главный бухгалтер «___»____________2006г.