Проект по организации и планированию производства на предприятии лесного хозяйства

Федеральное агентство по образованию Факультет: Лесохозяйственный Пояснительная записка (ЭООЛК 000000. 113ПЗ) Проект по организации и планированию производства на предприятии лесного хозяйства Руководитель: Тарасова И. Н. Разработала: Козлитина Н. С. Введение 2. Планирование расходов на содержание лесохозяйственного аппарата 3. План по труду и заработной плате по лесному хозяйству 5. Производственно-финансовый план по лесному хозяйству Заключение Список использованных источников В данной курсовой работе представлен проект по организации и планированию производства на предприятии лесного хозяйства. Приведен расчет прямых производственных затрат и запланированы расходы на содержание лесохозяйственного аппарата. Также представлены план по труду и заработной плате по лесному хозяйству, план поступления собственных средств и производственно-финансовый план по лесному хозяйству. Ключевые слова: ПРЯМЫЕ ЗАТРАТЫ, НОРМА ВЫРАБОТКИ, ТАРИФНЫЙ РАЗРЯД, ТАРИФНАЯ СТАВКА, ФОНД ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ТРУДОЗАТРАТЫ, ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ СРЕДСТВА Курсовая работа состоит из 29 страниц, 12 таблиц и 2 литературных источников. Введение В соответствии с Лесным кодексом Российской Федерации устойчивое развитие лесного хозяйства должно базироваться на принципах неистощительного, рационального и многоцелевого пользования. Для этого необходим комплексный подход при решении экологических и экономических проблем, возникающих при управлении лесами. Эти задачи решают специалисты лесного хозяйства, в подготовке которых важное место занимает курсовая работа по дисциплине. «Организация и планирование производства на предприятиях лесного хозяйства», поскольку планирование обеспечивает основу для всех управленческих решений. Длительность выращивания леса – это отраслевая особенность лесного хозяйства, она определяет особую методику планирования, расходования и возмещения затрат в лесном хозяйстве. При выполнении курсовой работы студенту необходимо составить несколько упрощенный производственно-финансовый план. [1]. В общем виде планирование можно определить как процесс принятия решений, который предшествует будущему действию. Результатом планирования является принятое органом управления решение о том, что быть сделано, где и каким образом. В процессе планирования рассматриваются и оцениваются альтернативные варианты будущего действия, из которых выбирается наилучший. Принятие плановых решений всегда связано с использованием ресурсов. То есть план – это тот или иной вариант использования ресурсов предприятия. Поэтому ресурсы предприятия являются предметом планирования на предприятии. Цель планирования ресурсов – оптимизация их использования [2]. 1. Расчет прямых производственных затрат в таблицах 1. 1-1. 4 Каждый вид лесохозяйственных работ в лесхозе тарифицируется согласно «Отраслевого тарифного соглашения и тарифно-квалификационного справочника». Оплата труда рабочих лесхозов осуществляется на основе «Единой тарифной сетки по оплате труда работников организаций бюджетной сферы» (ЕТС), которая периодически пересматривается Правительством РФ по согласованию с общероссийскими объединениями работодателей. Расчет тарифного фонда заработной платы представлен в таблице 1. 1 Исходя из расчета, получаем, что сумма тарифного фонда заработной платы по всем видам работ проводимых лесхозом составляет 2033,21 рублей за единицу измерения. В соответствии с действующим законодательством, предприятия лесного хозяйства самостоятельно определяют порядок и размеры премирования работников. Доплаты за выслугу лет устанавливаются в процентах от тарифного фонда, выплаты по районному регулированию планируются в процентах от суммы тарифного фонда, премий и доплаты за выслугу лет. Расчет расходов на заработную плату рабочих представлен в таблице 1. 2 и составляет по всем видам работ и мероприятий 9382,86 рубля за единицу измерения. Таблица 1. 1 – Расчет тарифного фонда заработной платы Наименование работ Объемы работ на единицу измерения Состав агрегата Норма выработки на Потребное количество Тарифный разряд работ Тарифная ставка, руб Тарифный фонд заработной платы, руб Трактор Машина, оборудование Чел. -день Чел. -день 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1. отвод лесосек под рубки главного пользования, га 1 1. 1. прорубка визиров 0,06 1,6 0,04 8 115,26 4,32 1. 2. промер визиров 0,06 3,7 0,02 8 115,26 1,87 1. 3. изготовление и постановка столбов, шт 0,1 8,2 0,01 8 115,26 1,41 1. 4. ленточный перечет, га 0,1 3 0,03 8 115,26 3,84 итого 0,10 11,44 2. отвод лесосек под рубки промежуточного пользования, га 1 0,08 1,6 0,05 8 115,26 5,76 2. 2. промер визиров, км 0,08 3,7 0,02 8 115,26 2,49 2. 3. изготовление и постановка столбов, шт 0,2 8,2 0,02 8 115,26 2,81 2. 4. выборочный перечт, шт 50 330,8 0,15 8 17,42 итого 0,25 28,49 3. выборочные санитарные рубки, м3 1 0,02 10 138,84 2,78 3. 1. валка деревьев, м3 1 бензопила 47 23,5 0,02 0,02 8 115,26 2,31 1 топор 11,9 0,08 8 9,69 0,05 10 138,84 6,94 3. 3. трелевка древесины, м3 1 ЛХТ-55 18,2 9,1 0,05 0,05 8 115,26 5,76 итого 0,20 27,47 4. устройство минерализованных полос, км 1 ЛХТ-55 13,1 13,1 0,08 0,08 9 126,57 9,66 5. уход за минерализованными полосами и противопожарными разрывами, км 1 ЛХТ-55 ПКЛ-70 19,2 19,2 0,05 0,05 9 126,57 6,59 6. заготовка лесных семян, кг 1 6. 1. сбор шишек, кг 100 46,2 2,16 6 95,46 206,62 100 119 0,84 7 104,88 88,13 итого 3,00 7. обработка почвы, га 1 ПКЛ-70 3,7 3,7 0,27 0,27 9 126,57 34,21 10000 ручная меч Колесова 930 10,75 9 126,57 9. уход за лесными культурами, га 1 ЛХТ-55 КЛБ-1,7 3,2 3,2 0,31 0,31 9 39,55 10. дополнение лесных культур, шт 1000 меч Колесова 681 1,47 9 126,57 185,86 11. содействие естественному возобновлению, га 1 ПКЛ-70 3,7 3,7 0,27 0,27 9 126,57 34,21 Итого 2033,21 Наименование работ и мероприятий Комплексная норма времени, чел./дни на 1 ед. Средняя дневная тарифная ставка, руб. Тарифный фонд заработной платы, руб. Надбавка за сложность Выплата по районному регулированию, руб. Основной фонд заработной платы, руб. Дополнительный фонд заработной платы, руб. Фонд заработной платы, руб. 0,10 114,40 11,44 5,72 6,86 14,41 38,44 3,84 42,28 11,50 0,25 113,96 28,49 14,25 17,09 59,83 119,66 11,97 35,80 Выборочные санитарные рубки, м3 0,20 137,35 27,47 13,74 16,48 57,69 115,37 11,54 34,52 0,08 120,75 9,66 4,83 5,80 20,29 40,57 4,06 44,63 12,14 Уход за минерализованными полосами и противопожарными разрывами, км 0,05 131,80 6,59 3,30 3,95 13,84 27,68 2,77 30,45 8,28 Заготовка лесных семян, кг 3,00 98,25 294,76 176,86 619,00 1237,99 1361,79 370,41 Обработка почввы, га 0,27 34,21 17,11 20,53 71,84 143,68 14,37 158,05 42,99 Посадка ручная, га 10,75 126,60 1360,97 680,49 816,58 2858,04 5716,07 1710,25 Уход за лесными культурами, га 0,31 127,58 39,55 19,78 23,73 83,06 166,11 16,61 182,72 49,70 Дополнение лесных культур, га 1,47 126,44 92,93 111,52 390,31 780,61 78,06 858,67 0,27 126,70 34,21 17,11 20,53 71,84 143,68 14,37 158,05 42,99 На основании отработанных машино-смен всеми видами машин и прицепного оборудования на конкретных видах лесохозяйственных работ и себестоимости содержания одной машино-смены каждого механизма (4-8 тыс. руб по тракторам, плуги – 2-4 тыс. руб., а бензопилы 2 тыс. руб.) определяются расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования. Эти расходы приведены в таблице 1. 3. В курсовой работе себестоимость содержания одной машино-смены по различным видам техники принимается условно без расчета по уровню сложившейся себестоимости содержания одной машино-смены в конкретном лесхозе. По данной таблице делаем вывод, что расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования составляют 9430 рублей за единицу измерения. В таблице 1. 4 рассчитывается стоимость основных материалов (посадочного материала - по посадке и дополнению) и малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Стоимость этих материалов составляет 11014,22 рублей. Таблица 1. 3 – Расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования Наименование работ, машин и оборудования Отработано машино-смен Проходные рубки ЛХТ-55 0,05 6000 300 Валка леса 0,02 2000 40 Проведение минерализованных полос ЛХТ-55 0,08 6000 480 ПКЛ-70 0,08 3000 240 Уход за противопожарными полосами ЛХТ-55 0,08 6000 480 ПКЛ-70 0,08 3000 240 Обработка почвы ЛХТ-55 0,27 6000 1620 ПКЛ-70 0,27 3000 810 0,31 6000 1860 КЛБ-1,7 0,31 3000 930 0,27 6000 1620 ПКЛ-70 0,27 3000 810 Таблица 1. 4 – Расходы на основные материалы малоценные быстроизнашивающиеся предметы Наименование работ и мероприятий Норма расхода на принятую единицу измерения объема Цена за ед. изм. материала, руб. Стоимость материала, руб. Отвод лесосек под рубки главного пользования,1 га Инструментальная съемка буссоль, шт 0,001 2000 2,0 топор, шт 0,0004 400 0,2 Промер визиров мерная лента, шт 0,012 400 4,8 Изготовление и поставка деляночных столбов б/п "Урал", шт 15000 3,2 0,0006 300 0,2 Итого 10,3 Валка леса б/п б/п "Урал", шт 0,00022 15000 3,3 0,0012 300 0,4 Обрубка сучьев на лесосеки топор, шт 0,003 400 1,2 Трелевка ДТ-75 трос,шт 0,016 150 2,4 чокер, шт 0,01 75 0,8 Итого 8,0 10 3000 30000 Дополнение лесных культур 1 3000 3000 Таблица 1. 5 – Свод прямых затрат на выполнение производственного плана по лесному хозяйству Наименование работ и мероприятий Объемы работ по плану в натуральных измерителях Трудозатраты, чел. -дни Прямые затраты на Фонд заработной платы, руб. единицу объема, руб. заработная плата отчисления на социальные нужды расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования расходы на основные материалы и МБП итого 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 300 30 42,2 11,5 10,3 64,0 19221 12684 Отвод лесосек под рубки промежуточного пользования, га 140 33,6 131,6 35,8 10,3 177,7 24878 18424 Выборочные санитарные рубки, м3 16000 3520 126,9 34,5 300 10,4 471,8 7548800 2030400 Устройство минерализованных полос, км 120 9,6 44,6 12,1 720 776,7 93204 5352 Уход за минерализованными полосами и противопожарными разрывами, км 110 5,5 30,4 8,3 720 758,7 83457 3344 Заготовка лесных семян, кг 1400 4200 370,4 1732,2 2425080 1906520 Обработка почвы, га 130 35,1 158,0 42,9 2430 2631,0 342030 20540 130 1397 1710,2 30000 37997,9 817388 Уход за лесными культурами, га 1400 434 182,7 49,7 2790 3022,4 4231360 255780 1400 2058 858,6 233,5 3000 4092,2 5729080 1202040 Содействие естественному возобновлению леса, га 100 27 158,0 42,9 2430 2631,0 263100 15800 Итого 11749,8 9382,85 9390 33030,9 54355,9 25699937 6288272 Свод прямых затрат на выполнение производственного плана по лесному хозяйству приводится в таблице 1. 5. По каждому виду работ определяется сумма прямых производственных расходов на принятую единицу измерения на основании ранее проделанных расчетов: Из таблицы 1. 2 расходы на заработную плату рабочих и отчисления на социальные нужды, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в сумме по трактору и прицепному механизму на каждом виде работ переносят из таблицы 1. 3., расходы на основные материалы и МБП – из таблицы 1. 4. Затраты на выполнения производственного плана по лесному хозяйству равняются 25,6 млн. рублей. Также в таблице рассчитываются расходы на заработную плату рабочих за объем работ производственного плана по лесному хозяйству. Эти расходы составляют 6,2 млн. рублей. 2 Планирование расходов на содержание лесохозяйственного аппарата в штате центрального аппарата в пределах установленной численности определяются по нормативам введения должностей руководителей, специалистов, технических исполнителей и обслуживающего персонала лесхоза. Должности и их численность в лесничествах определяются также по нормативам. Численность должностей лесников, мастеров и лесничих определяется по числу обходов, мастером участков и лесничеств, определенных лесоустройством. При выполнении курсовой работы число обходов, мастерских участков и лесничеств указывается в задании. соответствии с «Тарифно-квалификационными характеристиками должностей работников лесного хозяйства» на основе критериев: уровень образования, стаж работы, объем работы. Разряд руководителя, помимо учета этих критериев определяется группой по оплате труда. При организации премирования руководителей лесхозов должно учитываться выполнение конкретных для данного лесхоза плановых показателей эффективности ведения лесного хозяйства. Такими показателями являются: выращивание и ввод молодняков в категорию ценных древесных насаждений, выполнение объемов лесовосстановительных работ, определенных программой лесовосстановления, увеличение покрытых лесом земель, увеличение площади хвойных насаждений, или других ценных пород, уход за молодняками, охрана лесов от пожаров и вредителей, состояние охраны труда и техники безопасности, ввод жилья и социальных объектов, строительство контор лесничеств и лесхозов, ПХС и других лесохозяйственных объектов, развитие вспомогательных производств, внедрение научно-технических разработок. На основе составленного штатного расписания делаем вывод, что годовой фонд заработной платы равен 8,8 млн. рублей, а количество штатных единиц равно 66 человек. При чем из них 42 человека являются рабочими и на годовую оплату их труда требуется 4,2 млн. рублей. Оставшиеся 24 человека составляют лесохозяйственный аппарат, и на годовую оплату их труда требуется 4,6 млн. рублей. Из лесохозяйственного аппарата в том числе имеется 6 руководителей и 5 специалистов, на годовую оплату труда которых требуется 1,7 млн. рублей и 825,4 тыс. рублей соответственно. После разработки штатного расписания составляется смета расходов на содержание лесохозяйственного аппарата (таблица 2. 2). Фонд заработной платы переносится в смету из штатного расписания. Отчисления на социальные нужды планируются в процентах от фонда заработной платы (27,2%). Остальные статьи берутся также в процентах от фонда заработной платы, из норматива для расчета расходов по статьям затрат в смете расходов на содержание лесохозяйственного аппарата. Из составленной сметы видим, что расходы на содержание лесохозяйственного аппарата составляют 7,8 млн. рублей. Таблица 2. 1 – Штатное расписание Наименование должности Количество штатные единиц Оклад, руб. Премии, руб. Северная надбавка, руб. Годовой фонд оплаты труда, руб. персональная за классность, не нормированный день Директор 1 6318 6318 6318 3791 6318 6823 6823 36392 436700 Заместитель директора 1 4576 4576 4576 2746 4576 4942 4942 26358 316293 Главный бухгалтер 1 4576 4576 4576 2746 4576 4942 4942 26358 1 4576 4576 4576 2746 4576 4942 4942 26358 Мастер цеха 2 3676 7352 3676 4411 2206 5293 5293 28232 338780 Программист 1 3676 3676 1838 2206 1103 2647 2647 14116 169390 Инженер по лесовосстановлению 1 3950 3950 1975 2370 1185 2844 2844 15168 182016 1 3950 3950 1975 2370 1185 2844 2844 15168 182016 Инженер по охране и защите леса 1 3950 3950 1975 2370 1185 2844 2844 15168 1 1976 1976 988 1186 593 1423 1423 7588 91054 Радиооператор 1 1780 1780 890 1068 534 1282 1282 6835 82022 Кассир 1 1603 1603 801,5 962 481 1154 1154 6156 73866 Специалист по кадрам 1 2386 2386 1193 1432 716 1718 1718 9162 Водитель 3 1976 5928 2964 3557 2964 1778 4268 5157 26617 319401 Сторож 4 1404 5616 2808 3370 1685 4044 4044 21565 258785 Уборщик служебных помещений 3 1404 4212 2106 2527 1264 3033 3033 16174 194089 24 4601221 Рабочие 42 4283252 Всего 66 8884473 Таблица 2. 2 – Смета расходов на содержание лесохозяйственного аппарата Сумма по плану, руб. 4601221 2. Отчисления на социальные нужды 3. Приобретение предметов снабжения и расходных материалов 782208 в т. ч. затраты на выдачу форменного обмундирования 184049 4. Командировки и служебные разъезды 345092 5. Оплата коммунальных услуг 483128 6. Прочие расходы Итого 7831278 3 План по труду и заработной плате по лесному хозяйству Сводные показатели плана по труду и заработной плате, определяются по данным таблиц 1. 5 и 2. 1 и приводятся в таблице 3. 1. Численность рабочих в лесном хозяйстве находится путем деления суммы трудозатрат по всем видам работ (таблица 1. 5) на эффективные дни работы одного рабочего в год по плановому балансу рабочего времени. Таким образом, определяется численность рабочих непосредственно занятых в производственном процессе. Также к категории рабочих относятся лесники, уборщицы, сторожа, численность которых запланирована в штатном расписании (таблица 2. 1). Аналогичным образом по такому же принципу определяется фонд заработной платы персонала. Сначала рассчитывается фонд заработной платы рабочих путем суммирования фонда заработной платы по всем видам работ из таблицы 1. 2 и заработной платы лесников, уборщиц, сторожей из таблицы 2. 1. Фонд заработной платы служащих переносится из таблицы 2. 1. Средняя заработная плата 1 рабочего определяется делением фонда заработной платы рабочих на численность рабочих. Анализируя таблицу 3. 1, получаем следующие результаты: среднесписочная численность работников по основному виду деятельности, всего, равна 66 человек. Годовой фонд заработной платы персонала, всего составляет 8884,4 тыс. руб., а средняя зарплата одного рабочего составляет 134613 рублей в год. Таблица 3. 1 – План по труду и заработной плате по лесному хозяйству Наименование показателя План за год 1. Среднесписочная численность работников, всего, чел., в т. ч.: 66 а) рабочие 42 б) служащие 24 руководители 6 специалисты 5 2. Фонд заработной платы персонала, всего, тыс. руб., вт. ч.: 8884473 а) рабочие 4283252 б) служащие 4601221 в) в т. ч. руководителей 1724360 специалистов 825385 Средняя заработная плата 1 работника, руб. 134613 В условиях кризисной ситуации в экономике, дефицита финансовых ресурсов важное значение приобретает зарабатывание предприятиями внебюджетных средств, для ведения производственно-хозяйственной деятельности. И хотя лесное хозяйство является бюджетной отраслью, оно также должно изыскивать пути увеличения внебюджетных источников покрытия расходов по лесохозяйственной деятельности. В нашем курсовом такой источник – реализация ликвидной древесины (таблица 4. 1-4. 2). Анализируя таблицы видно, что внебюджетные средства равны 22,4 млн. рублей. Иногда в лесхозе имеет место превышение конкретных ставок лесных податей (устанавливаются органами государственной власти субъектов Российской Федерации) над минимальными (устанавливается Правительством Российской Федерации). Для этого рассчитывают арендную плату, перечисляемую в краевой бюджет (таблица 4. 3). Арендная плата по данному заданию составила 1095,9 тыс. руб., из которых на сосну приходится 816,2 тыс. руб., а на березу – 279,7 тыс. руб. Таблица 4. 1 – План поступления собственных средств Собственные средства План на год, руб. Выручка от реализации ликвидной древесины Таблица 4. 2 – План реализации продукции Наименование продукции Поступление в реализацию м3 Цена реализации, руб. м3 Выручка от реализации, руб Ликвидная древесина, всего, 16000 1400 22400000 в т. ч. Деловая 5400 2000 10800000 Дрова 3600 500 Порода Отпуск древесины по лесорубочным билетам, тыс. м3 Ставки платы за древесину, руб./м3 Арендная плата, тыс. руб. Всего В том числе деловая дрова дрова всего крупная средняя мелкая дрова средняя мелкая крупная средняя мелкая сосна 21 6,3 5,25 3,15 6,3 72,14 51,41 26,14 1,51 454,5 269,9 82,3 9,5 816,2 береза 14 4,2 3,5 2,1 4,2 36,07 26,14 12,74 2,38 151,5 91,5 26,7 10,0 279,7 итого 1095,9 5 Производственно-финансовый план по лесному хозяйству Первая часть включает перечень лесохозяйственных мероприятий и их объемы в натуральном выражении, запланированные в задании на курсовую работу, с указанием по каждому мероприятию затрат. Затраты на лесохозяйственные мероприятия и услуги составили 6012,6 тыс. руб. Во второй части производственно-финансового плана планируются расходы на содержание лесохозяйственного аппарата. Они составили 15057,0 тыс. руб. Производственные затраты и расходы на содержание лесохозяйственного аппарата в сумме составляют расходы на лесное хозяйство – 22888,3 тыс. руб. Федерации и местных бюджетов, собственные средства. В плане финансирования источники покрытия должны равняться расходам. Большая часть расходов покрывается внебюджетными средствами. Они составляют 22400 тыс. руб. Оставшуюся часть расходов покрывают ассигнования из бюджетов разных уровней и составляют 488,3 тыс. руб. Наименование мероприятий объем затраты на ед. работ, руб. сумма, тыс. руб. 1. Отвод лесосек под рубки главного пользования, га 300 64,0 19,221 2. Отвод лесосек под рубки промежуточного пользования, га 140 177,7 24,878 16000 471,8 в том числе сплошные санитарные рубки 200 471,8 Итого по разделу а) Посадка леса, га 130 37997,9 4939,727 б) Дополнение лесными культурами, га 1400 4092,2 3729,080 100 2631,0 263,100 1400 1732,2 2425,080 Итого по разделу 11356,987 Мероприятия по охране лесов от пожаров: 120 776,7 93,204 б) Уход за противопожарными барьерами, км 110 758,7 83,457 Итого по разделу 176,661 Итого прямых производственных затрат 11672,107 б) Подготовка кадров 350,1632 в) Затраты на текущий ремонт зданий и сооружений 1283,932 233,4421 Итого по разделу 3384,911 Итого производственных затрат а) Фонд заработной платы 4601,221 б) Отчисления на социальные нужды 1251,532 782,208 в том числе - затраты на выдачу форменного обмундирования 184,049 г) Командировки и служебные разъезды д) Оплата коммунальных услуг 368,098 Итого по разделу 7831,278 Всего расходов на лесное хозяйство 22888,296 1. Ассигнования из бюджетов разных уровней 488,296 2. Внебюджетные средства 22400,000 содержание и эксплуатацию машин и оборудования, расходы на основные материалы и малоценные быстроизнашивающиеся предметы и в итоге был рассчитан общий плановый объем работ. Среднесписочная численность составила 66 человек. В четвертом разделе произведен расчет поступления собственных средств, который состоит из выручки от реализации ликвидной древесины и арендной платы. Задачей данной курсовой работы была планировка средств и расходов, необходимых для ведения лесного хозяйства. В результате всех выше сделанных расчетов можно сделать вывод, что на ведение хозяйства с данным по заданию объемом работ необходимо 22888,3 тыс. рублей. Из которых 488,3 тыс. рублей должны быть дотированы из бюджета, а остальные 22400 тыс. рублей лесхоз могут быть получены из внебюджетных источников. Список используемых источников 1. Брезинская Л. В., Моисеева Е. Е. Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов специальности 26. 04 всех форм обучения. – Красноярск: СибГТУ, 2000. 2. Ильин. А. И. Планирование на предприятии: Учебник/А. И. Ильин. – Мн.: Новое знание, 2003. – 4-е изд., стереотип