Анализ банка Снежинский

Анализ банка Снежинский 4 Анализ актива баланса ОАО Банк конверсии «Снежинский» 5 Комплексный анализ активных и пассивных счетов банка 1 Открытое акционерное общество Банк конверсии «Снежинский» Открытое акционерное общество Банк конверсии «Снежинский» (далее – Банк) был создан в Российской федерации в 1991 году как Коммерческий банк конверсии «Снежинский» и получил лицензию на осуществление банковских операций. Основными видами деятельности Банка являются привлечение депозитов, расчетно-кассовое обслуживание, предоставление кредитов, проведение операций с ценными бумагами и иностранной валютой. Деятельность Банка регулируется Центральным Банком РФ. Уставный капитал Банка на 01. 01. 2007 сформирован в сумме 20 000 000 (Двадцать миллионов) рублей и разделен на 20 000 тысяч обыкновенных именных бездокументарных акций. В состав акционеров входят предприятия и организации различных форм собственности и направлений деятельности, занимающие ведущие места в соответствующих отраслях экономики Российской Федерации и Челябинской области, а также частные лица. Общее количество акционеров составляет 19 юридических и физических лиц. Деятельность Банка в 2006-2007 годах проходила на фоне общих позитивных тенденций в экономике и банковской системе региона и государства в целом (роста ВВП, благоприятной конъюнктуры для России на международных сырьевых рынках, стабильного курса рубля и увеличения налоговых поступлений). В банковском бизнесе это нашло отражение в существенном росте совокупных активов и капитала, увеличении ресурсной базы, снижении процентных ставок по кредитам и активизации кредитования населения. 2006-2007 года стали достаточно успешными и для Банка «Снежинский». 2 Анализ структуры и динамики балансовых данных банка согласно действующим формам публикуемой отчетности Динамика активов банка, тыс. руб. № п/п 01. 01. 2007 01. 01. 2008 Темп роста, % 1. Денежные средства 167 310 372 187 204 877 222,5% 2. -111 210 66,7% 2. 1. 53 732 3. Средства в кредитных организациях 25 124 -890 96,5% 4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги 317 203 277 274 87,4% 5. 3 431 192 4 688 915 136,7% 6. 1 621 890 -731 54,9% 7. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 1 750 0 8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 126 307 47 769 160,8% 9. Требования по получению процентов 15 32 088 10. Прочие активы 6 545 31 746 11. Всего активов 5 777 834 1 414 898 132,4% Из таблицы 1 видно, что в целом активы банка в 2007 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 32,4%. Наибольший процент увеличения активов обеспечивают выданные банком кредиты (чистая ссудная задолженность), величина которых возросла на 36,7%. Денежные средства возросли в 2,22 раза. Основные средства также увеличились на 60,8%. Заметно уменьшились средства в Центральном Банке РФ, на 33,3% Таблица 2 Структура активов банка, % № п/п Наименование статей 01. 01. 2007 01. 01. 2008 1. 3,8% 6,4% 2,6% 2. 7,6% 3,8% -3,8% 2. 1. Обязательные резервы 1,2% 1,1% -0,1% 3. Средства в кредитных организациях 0,6% 0,4% -0,2% 4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги 7,3% 4,8% -2,5% 5. 78,6% 81,2% 2,5% 6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0,0% 0,0% 0,0% 7. 0,0% 0,0% 0,0% 8. 1,8% 2,2% 0,4% 9. 0,0% 0,6% 0,6% 10. 0,2% 0,5% 0,4% 11. Всего активов 100,0% 100,0% - Из таблицы 2 видно, что наибольшую долю в активах банка составляют выданные кредиты (чистая ссудная задолженность): 78,6% в 2006 году и 81,2% в 2007 году. Примерно в равном процентном соотношении в 2006 году были средства в ЦБ РФ (7,6% от общей суммы активов) и вложения в ценные бумаги (7,3%). В 2007 году соотношение структуры активов изменилось: вырос процент денежных средств, и уменьшились средства в ЦБ РФ и вложения в ценные бумаги. Таблица 3 № п/п Наименование статей Темп роста, % 12. Кредиты Центрального банка Российской Федерации 0 0 0 0,0% 13. Средства кредитных организаций 0 0 0 0,0% 14. Средства клиентов (некредитных организаций) 3 025 743 142,1% 2 451 348 886 033 156,6% 15. Выпущенные долговые обязательства 504 059 398 147 -105 912 79,0% 16. 7 162 3 934 17. Прочие обязательства 41,3% 18. 8 127 7 909 19. 3 555 940 4 728 206 1 172 266 133,0% 20. Средства акционеров (участников) 20 000 0 20. 1. 20 000 0 100,0% 20. 2. Зарегистрированные привилегированные акции 0 0 0 0,0% 20. 3. 0 0 0 0,0% 21. Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0 0 0,0% 22. 240 000 0 23. Переоценка основных средств 11 11 0 100,0% 24. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) 66 239 28 061 42,4% 25. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 586 744 147 764 26. Прибыль (убыток) за отчетный период 174 244 230 934 132,5% 33 806 996 242 632 130,1% 34 Всего пассивов 132,4% возросла на 56,6%. В целом вклады выросли на 42,1%. Увеличен резерв на возможные потери по выданным кредитам почти в 2 раза (на 7,9 млн. руб.). На 21% уменьшились выпущенные долговые обязательства. Источники собственных средств также выросли на 30,1%. Это произошло за счет увеличения неиспользованной прибыли прошлых лет и прибыли за отчетный период. № п/п Наименование статей 01. 01. 2007 01. 01. 2008 Изменение 12. Кредиты Центрального банка Российской Федерации 0,0% 0,0% 0,0% 13. Средства кредитных организаций 0,0% 0,0% 0,0% 14. Средства клиентов (некредитных организаций) 69,4% 74,4% 5,0% 35,9% 42,4% 6,5% 15. Выпущенные долговые обязательства 11,6% 6,9% -4,7% 16. Обязательства по уплате процентов 0,2% 0,2% 0,0% 17. 0,2% 0,1% -0,2% 18. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 0,2% 0,3% 0,1% 19. Всего обязательств 81,5% 81,8% 0,3% 20. 0,5% 0,3% -0,1% 20. 1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 0,5% 0,3% -0,1% 20. 2. Зарегистрированные привилегированные акции 0,0% 0,0% 0,0% 20. 3. 0,0% 0,0% 0,0% 21. Собственные акции, выкупленные у акционеров 0,0% 0,0% 0,0% 22. 5,5% 4,2% -1,3% 23. Переоценка основных средств 0,0% 0,0% 0,0% 24. 1,5% 0,5% -1,0% 25. 10,1% 10,2% 0,1% 26. 4,0% 4,0% 0,0% 27. Всего источников собственных средств 18,5% 18,2% -0,3% 28. Всего пассивов 100,0% -- Наибольшую долю в пассивах Банка составляют обязательства: 81,5% в 2006 году и 81,8% в 2007 году. Вклады физических лиц в 2006 г. составляют 35,9% в структуре пассива, вклады организаций 33,5%, и в 2007 г. - 42,4% вклады физических лиц, и 32% - вклады организаций. С 11,6% в 2006 году уменьшились выпущенные долговые обязательства до 6,9% в 2007 году. 3 Анализ пассива баланса ОАО Банк конверсии «Снежинский» Таблица 5 № п/п Наименование статей, формула Значение Рекомендуемое значение Числитель Знаменатель 01. 01. 2007 01. 01. 2008 1 Н1 20,7% 20,4% -0,3% min 10-11% 2 Доля капитала в валюте баланса 18,5% 18,2% -0,3% Капитал Валюта баланса 3 Достаточность капитала по депозитам 26,7% 24,4% -2,3% min 10% Капитал Средства клиентов 4 Коэффициент покрытия ссудной задолженности 23,5% 22,4% -1,1% Капитал 5 Коэффициент защищенности капитала 9,7% 12,0% 2,3% » 50% Защищенный капитал Капитал 6 97,5% 98,1% 0,6% Капитал Значение норматива достаточности капитала Банка – Н1- находится выше минимально допустимого, а это значит, что капитала банка достаточно для обеспечения риска потери активов. Значение коэффициента защищенности капитала указывает на очевидную недостаточную защищенность капитала Банка от рисков и инфляции, несмотря на положительную динамику этого показателя (увеличение на 2,3%). Также видно, что платежеспособность капитала Банка по погашению депозитов и ссудной задолженности снижается. Таблица 6 № п/п 01. 01. 2007 01. 01. 2008 Изменение Темп роста, % 1 Кредиты, полученные от Центрального банка РФ 0 0 0 -- 2 Средства кредитных организаций 0 0 0 -- 3 Средства клиентов (некредитных организаций) 1 460 428 1 847 094 386 666 126,5% 4 Вклады физических лиц 1 565 315 2 451 348 886 033 156,6% 5 -105 912 79,0% 6 Прочие обязательства 26 138 31 617 121,0% 7 Всего обязательств 3 555 940 1 172 266 133,0% Таблица 7 Структура обязательств банка, % № п/п Наименование статей Изменение 1 0,0% 0,0% 0,0% 2 Средства кредитных организаций 0,0% 0,0% 0,0% 3 41,1% 39,1% -2,0% 4 44,0% 51,8% 7,8% 5 Выпущенные долговые обязательства 14,2% 8,4% -5,8% 6 Прочие обязательства 0,7% 0,7% -0,1% 7 100% 100% --- Вклады физических лиц составляют основу обязательств Банка, в 2007 году – более 51%. Процентные расходы Стоимость ресурсов, % 1 2 3 4 5 6 7 Кредиты, полученные от Центрального банка РФ - - По средствам полученным от ЦентроБанка - - - - - По средствам привлеченным от кредитных организаций 1 648 1,0% Средства клиентов (некредитных организаций) 3 025 743 85,1% По средствам клиентов 84,7% 4,4% 504 059 14,2% По выпущенным долговым обязательствам 22 608 14,2% 4,5% Прочие обязательства 0,7% - - - Всего обязательств 100% Итого процентных расходов 158 803 100% 4,5% Таблица 8-2 Оценка стоимости ресурсной базы (обязательств) в периоде 01. 01. 2008 Статья обязательств Значение, тыс. руб. Значение, тыс. руб. Удельный вес, % 1 2 3 4 5 6 7 Кредиты, полученные от Центрального банка РФ - - По средствам полученным от ЦентроБанка - - - - - По средствам привлеченным от кредитных организаций 314 0,1% Средства клиентов (некредитных организаций) 4 298 442 90,9% По средствам клиентов 277 662 85,8% 6,5% 398 147 8,4% 45 655 14,1% 11,5% 0,7% По прочим обязательствам - - - Всего обязательств 4 728 206 100% 323 631 100% 6,8% Из таблицы 8 видно, что в 2007 году Банк увеличивает процентную ставку, выплачиваемую Банком за привлечение ресурсов. За пользование средствами клиентов Банк увеличил выплаты на 2,1%. Это значит, что в 2006 году за каждые вложенные 100 рублей клиенты получали 4,4 рубля дохода, а в 2007 году – уже 6,5 рублей дохода. Также мы видим, что Банк в течение анализируемого периода пользовался краткосрочными кредитами других Банков. Так в 2006 году за пользование кредитами Банк выплатил 1 648 тыс. руб. процентов, в 2007 году – всего 314 тыс. руб. Всего процентные расходы возросли в 2007 году на 164 828 тыс. руб. или в 2,04 раза по сравнению с 2006 годом. Таблица 9 Оценка стоимости ресурсной базы (обязательств) Показатель 01. 01. 2007 01. 01. 2008 - - - 4,4% 6,5% 2,1% 4,5% 11,5% 7,0% 4,5% 6,8% 2,3% Из таблицы 9 видно, что в 2007 году Банк повысил стоимость привлеченных средств на 2,3%. А именно, на 2,1% увеличилась стоимость средств, полученных от клиентов, на 7% - стоимость выпущенных долговых обязательств. Таблица 10 Динамика активов, сгруппированных по экономическому содержанию, тыс. руб. № п/п Наименование статей 01. 01. 2008 Изменение 1 594 615 93 667 2 3 Иммобилизованные активы 126 307 47 769 4 Прочие активы 6 560 63 849 57 289 5 4 362 936 5 777 834 Таблица 11 № п/п 01. 01. 2007 Рекомендуемое значение 1 Ликвидные неработающие активы 11,5% 10,3% -1,2% 2 Работающие активы 86,6% 86,4% -0,2% 65-85% 3 Иммобилизованные активы 1,8% 2,2% 0,4% 5-10% 4 Прочие активы 0,2% 1,1% 1,0% 5 Всего активов 100,0% 100,0% --- Из таблиц 10 и 11 видно, что основными активами Банка являются Работающие активы. Значения их в структуре активов выше нормативного, но лишь незначительно и объясняется отнесением к рабочим активам в расчетах части неработающих активов из ст. 3 баланса Банка. Работающие активы Банка растут на 0,2% медленнее валюты баланса. Ликвидные неработающие активы увеличились на 18,7% в 2007 году за счет накопления денежных средств в кассе Банка. Недостаточных в 2006 году иммобилизованных активов Банк активно наращивает, так в 2007 году они увеличились на 60,8%. Но в целом ликвидность активов Банка находится на грани риска, к тому же из-за высокого процента выданных кредитов физическим лицам значительно растет и простроченная задолженность, с 15 тыс. руб. в 2006 году она выросла до 32 млн. руб. в 2007 году. Таблица 12 Анализ риска активных операций банка, % № п/п Наименование статей, формула Значение Числитель Знаменатель 01. 01. 2007 1 Удельный вес работающих активов 86,6% 86,4% -0,2% Работающие активы Активы 2 2,1% 2,5% 0,5% Иммобилизация Работающие активы 3 2,8% 2,4% -0,4% Сумма резервов на покрытие убытков по активным операциям Сумма активов и резерва на покрытие убытков по активным операциям 4 3,2% 2,7% -0,5% Сумма резервов на покрытие убытков по активным операциям 5 Коэффициент покрытия ссудной задолженности за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ней 3,5% 2,9% -0,6% Сумма ссудной и приравненной к ней задолженность и резервов на покрытие убытков по кредитным операциям 6 Коэффициент "схлопывания" активов 96,8% 97,3% 0,5% Сумма работающих активов и резерва на покрытие убытков по активным операциям активов за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ним и их отрицательная динамика говорят о формировании недостаточных резервов Банком и слабой оценкой риска потери. Удельный вес, % Процентные доходы Удельный вес, % Доходность работающих активов, % 1 2 3 4 5 6 7 Средства кредитных организаций за вычетом резервов 25 124 0,7% По кредитам, предоставленным кредитным организациям 4 009 0,8% 16,0% Чистые вложения в ценные бумаги 320 574 8,5% От вложений в ценные бумаги 25 942 5,3% 8,1% Чистая ссудная задолженность 90,8% От кредитов клиентов 460 763 93,9% 13,4% Итого процентных доходов 490 714 100,0% 13,0% Таблица 13-2 Статья работающих активов Удельный вес, % Значение, тыс. руб. Удельный вес, % Доходность работающих активов, % 1 2 3 4 5 6 7 0,5% 5 361 0,7% 22,1% Чистые вложения в ценные бумаги 279 914 5,6% 3,1% 8,1% Чистая ссудная задолженность 93,9% От кредитов клиентов 96,2% 15,1% 100,0% 733 644 14,7% По данным таблиц 13 видно, что доходы от кредитов, выданных физ. лицам, составляют в структуре общих доходов 94% в 2006 году, а в 2007 – 96,2%. Вложения в ценные бумаги снизились, но доходность их не изменилась. Таблица 14 Оценка доходности работающих активов банка Показатель 01. 01. 2008 Изменение Доходность кредитов, предоставленных кредитным организациям 16,0% 22,1% 6,1% 8,1% 8,1% 0,0% Доходность кредитных операций банка 13,4% 15,1% 1,7% Доходность работающих активов 13,0% 14,7% 1,7% По данным таблицы 14 видно, что общие процентные доходы работающих активов Банка и доходы от кредитов, выданных физ. лицам увеличились на 1,7%. Доходность выданных кредитов организациям увеличилась на 6,1%. Коэффициентный анализ доходности активов банка, % № п/п Наименование статей, формула Значение Числитель 01. 01. 2008 1 --- 102,5% --- Темп роста совокупных активов 2 Общая доходность активов --- --- --- Доходы Активы 3 Процентная доходность активов 11,2% 12,7% 1,5% Процентные доходы Активы 4 Соотношение чистых процентных доходов и активов 7,6% 7,1% -0,5% Чистые процентные доходы Активы 5 Прибыльность активов (по прибыли от налогообложения) 5,6% 5,6% 0,0% Активы 6 4,0% 4,0% 0,00% Активы 7 Общая доходность работающих активов --- --- --- Доходы Работающие активы 8 Процентная доходность работающих активов 13,0% 14,7% 1,7% 9 8,8% 8,2% -0,6% 10 6,4% 6,5% 0,1% Работающие активы 11 Прибыльность работающих активов (по чистой прибыли) 4,6% 4,6% 0,01% Чистая прибыль Работающие активы По данным таблицы 15 Коэффициент опережения равен 102,5%, что указывает на активную кредитную политику Банка. Процентная доходность активов растет, в 2007 году по сравнению с 2006 годом она выросла на 1,5%, но в тоже время чистая процентная доходность активов и работающих активов снижается, это говорит о превышении роста процентных расходов над доходами. Прибыльность активов, означающая, что каждый рубль актива приносит доход равный 4 копейки чистой прибыли, не изменилась. Также прибыльность работающих активов означающая, что каждый рубль работающего актива приносит доход равный 4,6 копейки чистой прибыли, не изменилась. 5 Комплексный анализ активных и пассивных счетов банка Таблица 16 Коэффициентный анализ использования ресурсной базы банка, % № п/п Наименование статей, формула Значение Изменение Знаменатель 01. 01. 2007 1 Доля работающих активов в валюте баланса 86,6% 86,4% -0,2% Работающие активы 2 Соотношение работающих активов и обязательств 105,6% -0,6% Обязательства 3 Соотношение кредитных вложений и обязательств 0,0% 4 Соотношение кредитных вложений и средств клиентов 0,0% Кредитные вложения Средства клиентов Снижение завышенного процента доли работающих активов в валюте баланса Банк осуществляет в основном за счет наращивания денежных средств в кассе. Таблица 17 Анализ экономических нормативов деятельности банка[1] , % Показатель 01. 01. 2007 01. 01. 2008 Изменение Норматив 20,7% 20,4% -0,3% 68,57% Норматив долгосрочной ликвидности банка - Н4 103,26% max 120% max 25% max 800% Соотношение совокупной величины кредитов и займов, выданных акционерам (участникам) банка, и капитала - Н9. 1 max 50% Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц - Н12 № п/п Значение Изменение Числитель 1 Удельный вес ликвидных активов 11,5% 10,3% -1,2% Ликвидные активы 2 Соотношение ликвидных активов и работающих активов 13,3% 11,9% -1,4% Ликвидные активы 3 14,1% 12,6% -1,5% Ликвидные активы Обязательства 4 Коэффициент ликвидности (покрытия средств клиентов) 16,6% 13,8% -2,7% Ликвидные активы Средства клиентов 5 Коэффициент ликвидности (покрытия вкладов граждан) 32,0% 24,3% -7,7% Вклады граждан может покрыть ликвидными активами свои обязательства. Коэффициент покрытия средств клиентов показывает, что лишь на 16,6% в 2006 году и на 13,8% в 2007 году Банк может покрыть ликвидными активами средства клиентов. Коэффициент покрытия вкладов граждан показывает, что на 32% в 2006 году и на 24,3% в 2007 году Банк может покрыть ликвидными активами вклады граждан. 6 Анализ финансового результата деятельности банка Таблица 19 Анализ динамики доходов и расходов банка, тыс. руб. № п/п 01. 01. 2008 Изменение Темп роста, % 1 490 714 733 644 242 930 149,5% 2 158 803 323 631 164 828 3 Комиссионные доходы 84 629 158 433 187,2% 4 Комиссионные расходы 11 568 15 768 4 200 136,3% 5 Административно-управленческие расходы 235 483 61 540 135,4% Рост процентных расходов значительно превышает рост процентных доходов, комиссионных доходов Банк взимает больше, чем тратит. Расходы на административно-управленческие нужды выросли на 35,4%. Таблица 20 № п/п Наименование статей Изменение 1 Процентная маржа (чистый процентный доход) 331 911 123,5% 2 Чистый комиссионный доход 73 061 142 665 69 604 3 325 331 83 102 134,3% 4 174 244 230 934 132,5% 5 71,9% 71,0% -0,9% 98,7% Прибыль и доходы Банка в целом растут. А рост налогов, которые Банк уплатил в 2007 году, больше, чем в 2006 году. Анализ СПРЭДа и коэффициентной маржи, % № п/п Наименование статей 01. 01. 2008 Изменение 1 Доходность работающих активов 13,0% 14,7% 1,7% 2 Стоимость привлечения обязательств 4,5% 6,8% 2,4% 3 СПРЭД прибыли 8,5% 7,8% -0,7% 4 Коэффициент процентной маржи (по активам) 7,6% 7,1% -0,5% 5 Коэффициент процентной маржи (по работающим активам) 8,8% 8,2% -0,6% Доходность работающих активов растет медленнее, чем стоимость привлечения обязательств. СПРЭД прибыли положителен, но снижается, также как и Коэффициенты процентной маржи. Таблица 22 Анализ показателей рентабельности банковской деятельности, % № п/п 1 Рентабельность активов 3,99% 4,00% 0,01% 2 4,6% 4,6% 0,01% 3 21,6% 22,0% 0,4% 4 Рентабельность акционерного капитала 871,2% 283,5% Выводы активов обеспечивают выданные банком кредиты (чистая ссудная задолженность), величина которых возросла на 36,7%. 56,6%. В общем вклады выросли на 42,1%. Такой рост взаимоотношений Банка и физических лиц можно объяснить новым бизнес-планом Банка по превращению его в рознично-ориентированную кредитную организацию. А именно, выполняется поставленная задача расширения деятельности на рынке оказания услуг физическим лицам. Процентная доходность активов растет, в 2007 году по сравнению с 2006 годом она выросла на 1,5%, но в тоже время чистая процентная доходность активов и работающих активов снижается, это говорит о превышении роста процентных расходов над доходами. Прибыльность активов, означающая, что каждый рубль актива приносит доход равный 4 копейки чистой прибыли, не изменилась. Также прибыльность работающих активов означающая, что каждый рубль работающего актива приносит доход равный 4,6 копейки чистой прибыли, не изменилась. Основными активами Банка являются Работающие активы. Значения их в структуре активов выше нормативного, но лишь незначительно и объясняется отнесением к рабочим активам в расчетах части неработающих активов из ст. 3 баланса Банка. Снижение завышенного процента доли работающих активов в валюте баланса Банк осуществляет в основном за счет наращивания денежных средств в кассе, что на наш взгляд является не верным направлением. Некоторые показатели деятельности улучшили бы вложения в основные средства. Соотношение иммобилизации и работающих активов очень низкое, а значит риск деятельности Банка остается высоким, до тех пор, пока Банк не нарастит основные средства. Все показатели ликвидности в 2007 году снижаются по сравнению с 2006 годом, хотя и находятся в пределах допустимых значений. Ликвидные неработающие активы увеличились на 18,7% в 2007 году за счет накопления денежных средств в кассе Банка. Недостаточных в 2006 году иммобилизованных активов Банк активно наращивает, так в 2007 году они увеличились на 60,8%. Но в целом ликвидность активов Банка находится на грани риска, к тому же из-за высокого процента выданных кредитов физическим лицам значительно растет и простроченная задолженность. маржи. Рентабельность активов и работающих активов увеличивается очень незначительно, всего на 0,01%, рентабельность капитала выросла на 0,4%. Все показатели рентабельности находятся в пределах допустимых диапазонов. Литература "Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка" - М., "Банковский журнал" 3, 2002 г.; 2. Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2002. - 256 с. 3. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л. Т. Гиляровская, С. Н. Паневина. СПб.: Питер, 2003. 240 с. 4. Куап. ру. Он-лайн журнал о банках. Электронный ресурс: