Гарантiйнi операцiї з векселями
Змiст
Вступ
2. Авалювання векселiв
3. Видача гарантiй на забезпечення оплати векселiв
Висновки
Список використаної лiтератури
Вступ
Комерцiйнi банки у сферi вексельного обiгу можуть здiйснювати кредитнi, торговельнi, гарантiйнi, розрахунковi, комiсiйнi та довiрчi операцiї. Крiм цього, окремi банки України виступають також у ролi емiтентiв векселiв.
- врахування векселiв, надання кредитiв пiд заставу векселiв або пасивними - переврахування придбаних векселiв, одержання кредитiв пiд заставу векселiв.
Торговельними є операцiї з купiвлi або продажу векселiв за цiною, що встановлюється у вiдсотках до суми векселя. До активних торговельних операцiй належить придбання векселiв, а до пасивних - продаж придбаних векселiв.
Гарантiйнi операцiї супроводжуються взяттям банком на себе зобов’язань платежу за векселями з умовою оплатити векселi при настаннi певних обставин i в обумовлений строк. До гарантiйних належать операцiї з авалювання та надання гарантiй на забезпечення оплати векселiв (наприклад, при розрахунках з допомогою документарного акредитиву).
видача простих векселiв банком кредиторовi банку;
видача банком переказних векселiв на боржника банку;
видача банку простих векселiв боржником банку;
та на операцiї з розрахункiв iз використанням векселiв:
вексельний платiж боржника банку.
Виконання комiсiйних та довiрчих операцiй пов’язано з:
iнкасуванням векселiв;
оплатою векселiв, у яких банк є особливим платником (домiцилiатом);
зберiганням векселiв (оригiналiв, копiй i примiрникiв);
купiвлею-продажем,
Окрiм зазначених у Положеннi «Про операцiї банкiв з векселями», банки можуть також здiйснювати й емiсiйнi операцiї у сферi вексельного обiгу. Зокрема, як i iншi суб’єкти господарської дiяльностi, банки використовують векселi для оформлення своїх господарських боргiв, а також для переоформлення власної фiнансової заборгованостi.
1. Види гарантiйних операцiї з векселями
своїх зобов’язань у повному обсязi або їх частину в разi пред’явлення бенефiцiаром вимоги. Гарантiя не залежить вiд основного зобов’язання.
Гарантiйнi операцiї з векселями - операцiї, що супроводжуються взяттям банку на себе зобов'язань платежу за векселями з умовою вiдкладення, тобто оплатити векселi при настаннi певних обставин i в обумовлений строк.
Гарантiйнi операцiї подiляються на:
одержати платiж за векселем у строк;
б) видачу гарантiй на забезпечення оплати векселiв [1].
2. Авалювання векселiв
вексель операцiя гарантiя банк
себе солiдарну вiдповiдальнiсть, як i особа, зобов‘язання якої вiн бере на себе.
Розрахунки векселями дають можливiсть платнику отримати вiдстрочку платежу за поставленi товари, послуги та виконанi роботи. В свою чергу, аваль комерцiйного банку на векселi дає отримувачу гарантiю сплати по даному векселю, в значнiй мiрi збiльшує його лiквiднiсть.
Авальованi банком векселi є бiльш лiквiдним iнструментом, який дає можливiсть власнику таких векселiв звернутися в банк до настання дати платежу та отримати в банку кредит пiд заставу таких векселiв.
Авалювання векселiв комерцiйним банком є обов‘язковою умовою при оформленнi податкових векселiв, виданих в оплату податку на додану вартiсть при митному оформленнi товарiв, якi ввозяться на територiю України, а також податкових векселiв, виданих в оплату акцизного збору при переробцi спирту етилового.
Використання авальованих Банком податкових векселiв дає можливiсть суб‘єктам пiдприємницької дiяльностi, якi виписують такi векселi, при розмитненнi iмпортних товарiв отримати вiдстрочку платежу з податку на додану вартiсть.
Авалювання Банком давальницьких векселiв надає вiдстрочку платежу ввiзного мита, податкiв та зборiв, якi сплачують суб‘єкти пiдприємницької дiяльностi при ввезеннi давальницької сировини на мину територiю України при здiйснення операцiй з давальницькою сировиною у зовнiшньоекономiчнiй дiяльностi.
Авалювання векселiв Банк здiйснює на пiдставi пiдписаного з клiєнтом договору про авалювання, який може бути укладений на певний термiн (генеральний договiр про авалювання), або авалювання певних векселiв (договiр про авалювання)[2].
Окрiм комерцiйних векселiв клiєнтiв, Банк авалює податковi векселi, якi видаються для вiдстрочення сплати ПДВ при iмпортi. Використання авальованих Банком податкових векселiв дозволяє iмпортерам використовувати наявний податковий кредит без застосування громiздкої i витратної процедури вiдшкодування ПДВ i економити оборотнi кошти.
Розрiзняють:
Ø давальницький вексель - простий вексель, що видається органу державної податкової служби українським виробником для оплати ввiзного мита, податкiв i зборiв при ввезеннi давальницької сировини на територiю України;
Ø акцизний вексель - податковий вексель, що видається органу державної податкової служби суб'єктом пiдприємницької дiяльностi до отримання з акцизного складу спиртозаводу спирту етилового, який використовується для виготовлення пiдакцизної продукцiї; Ø ПДВ-вексель - податковий вексель, що видається платником податку на додану вартiсть для вiдстрочення оплати ПДВ, який стягується при iмпортi товарiв на митну територiю України;
Ø товарний вексель - простий вексель, який видається для оформлення грошового боргу за фактично поставленi товари, виконанi роботи, наданi послуги.
Ø можливiсть як одноразового авалювання векселя, так i укладення генеральної угоди зi встановленням загального лiмiту авалювання векселiв на строк до 1 року, в рамках якого надається можливiсть багаторазового авалювання векселiв в межах встановленого лiмiту;
Ø можливiсть використовувати дешевших кредитних ресурсiв, оскiльки плата за авалювання векселiв – вiд 1% вiд суми векселя (залежно вiд Вашого фiнансового стану або виду забезпечення);
Ø можливiсть вiдстрочити платiж податкових зборiв на термiн векселя;
Ø при iмпортi товарiв Ви не вiдволiкаєте оборотнi кошти пiдприємства на оплату ПДВ;
Ø можливiсть погасити вексель шляхом залiку суми бюджетного вiдшкодування (при письмовому пiдтвердженнi ДПАУ)[3].
Векселi, якi ввозяться (пересиланнi) на митну територiю України товарiв з метою ремонту
Векселя, якi видаються при здiйсненнi операцiй з давальницькою сировиною
Векселi, якi видаються до отримання з акцiйного складу спирту етилового, який використовується для виготовлення окремих видiв продукцiї
Векселi, якi видаються до отримання спирту етилового неденатурованого.
Аваль може бути наданий в будь-який час: при складаннi, видаваннi та на будь-якому наступному етапi обiгу векселя.
Клiєнт, який бажає пред'явити податковi векселi до авалювання, подає до банку вiдповiдну заяву. До заяви додаються:
- оригiнали векселiв, якi пропонуються до авалювання;
- акти прийому - передачi векселiв;
- реєстри векселiв.
Особа, яка має намiр пред'явити до авалювання товарнi векселi, подає до фiлiї банку також документи, якi пiдтверджують, що вексель отриманий в оплату за поставлену продукцiю, виконанi роботи, наданi послуги (договори та товарно-транспортнi документи, iншi матерiали) та iншi (на вимогу банку).
векселiв (окремий договiр про авалювання)[5].
Гарантiйнi банкiвськi операцiї з векселями полягають у наданнi банком забезпечення платежу за векселем за будь-яку iз зобов'язаних за ним осiб.
Гарантiя на забезпечення оплати векселiв складається банком обов'язково у письмовiй формi. Усi гарантiї вважаються безвiдзивними, якщо не зазначено iнше. Взагалi пiд гарантiєю платежу за векселем вважається безвiдзивне зобов'язання здiйснити платiж за векселем у строк за пред'явленням вимоги. Платiж має бути виконаний проти пред'явлення письмової вимоги платежу згiдно з умовами гарантiї.
Видача банкiвської гарантiї — це «робота на замовлення», яка має суто iндивiдуальний характер. Перед тим як дати наказ на виставлення гарантiї експортер консультується зi спецiалiстами, оскiльки необхiдно враховувати велику кiлькiсть нацiональних законодавчих особливостей i технiчних нюансiв у країнi отримувача. Зазвичай такими спецiалiстами є банки, до яких звертаються з проханням видати гарантiю.
Обсяг та порядок вiдповiдальностi банку за гарантiєю визначається законодавством тiєї мiсцевостi, де надано гарантiю, та змiстом самої гарантiї. Для того, щоб зобов'язання за гарантiєю регулювалося нормами законодавства про вексельний обiг, достатньо, щоб в нiй були такi реквiзити:
— повне найменування банку-гаранта;
— безумовне зобов'язання банку-гаранта про виплату гарантiйної суми;
— сума гарантiї;
— мiсце видачi.
— повне найменування позичальника (особи, вiд iменi якої видається гарантiя);
— повне найменування бенефiцiара (особи, на користь якої видана гарантiя);
— строк платежу;
— можливе врегулювання скорочення гарантiйної суми;
Питання про те, за яких обставин та на яких умовах банк має виконувати гарантiю, а також строк та умови її погашення визначаються змiстом гарантiї та чинним законодавством[4].
Банки, приймаючи рiшення про надання гарантiї, вимагають вiд клiєнтiв подання таких документiв:
- генеральне або разове зобов’язання (додаток 7);
- завiрену копiю контракту чи iншого документа, який свiдчить про необхiднiсть видачi гарантiї;
- оригiнали векселiв i копiї одного з них, а також розклад виплат за векселями (за гарантiями в забезпечення оплати векселiв).
Перевiривши прийнятнiсть для банку умов гарантiї i правильнiсть оформлення поданих документiв, виконувач вiдповiдного вiддiлу банку складає проект гарантiї банку або доручення iноземному банку про видачу гарантiї за рахунок уповноваженого банку (контргарантiї останнього) i передає їх на пiдпис особi, яка має право пiдпису таких документiв у банку.
Гарантiю доцiльно складати у чотирьох примiрниках: один — для бенефiцiара за гарантiєю, другий — для клiєнта, що дав доручення на видачу гарантiї, третiй — у договiрно-правовий вiддiл банку, четвертий — у досьє за гарантiєю.
в дорученнi на видачу гарантiї). Гарантiя, яка видана на користь iноземного банку, як правило, вiдправляється безпосередньо на його адресу з проханням пiдтвердити її отримання, а копiя цiєї гарантiї передається клiєнту, який дав доручення на її вiдкриття.
Порядок змiни умов гарантiї, що видається банком, визначається його внутрiшнiми iнструкцiями.
Зменшення суми гарантiї (якщо це вiдповiдає умовам гарантiї) вiдбувається у мiру виконання контракту. Аналогiчно вiдбувається зменшення суми контргарантiї уповноваженого банку за умови вiдповiдного пiдтвердження iноземного банку-гаранта[6].
Висновки
Гарантiйнi операцiї з векселями - операцiї, що супроводжуються взяттям банку на себе зобов'язань платежу за векселями з умовою вiдкладення, тобто оплатити векселi при настаннi певних обставин i в обумовлений строк.
Гарантiйнi операцiї подiляються на:
а) авалювання векселiв;
б) видачу гарантiй на забезпечення оплати векселiв.
Авалювання векселiв – прийняття Банком зобов‘язання сплатити векселi повнiстю або частково за одного з зобов‘язаних по векселю осiб у випадку несплати платником векселя в строк. Банк (авалiст) бере на себе солiдарну вiдповiдальнiсть, як i особа, зобов‘язання якої вiн бере на себе.
Розрiзняють такi види податкових векселiв:
- давальницький вексель
- акцизний вексель
- ПДВ-вексель
- товарний вексель
Гарантiйнi банкiвськi операцiї з векселями полягають у наданнi банком забезпечення платежу за векселем за будь-яку iз зобов'язаних за ним осiб.
1. Гарантiя на забезпечення оплати векселiв має бути складена в письмовiй формi чiтко i точно. Усi гарантiї вважаються безвiдзивними, якщо не зазначено iнше.
2. Обсяг та порядок вiдповiдальностi банку за гарантiєю визначається законодавством того мiсця, де надано гарантiї та за змiстом самої гарантiї.
Питання про те, за яких обставин та на яких умовах банк має виконувати гарантiю, а також строк та умови її погашення i право банку на регрес визначаються змiстом гарантiї та чинним законодавством.
3. Право бенефiцiара використати гарантiю не пiдлягає, як правило, передаванню, якщо в гарантiї або в змiнах до неї чiтко не зазначено iнше.
4. Сума, яка пiдлягає сплатi за гарантiєю, зменшується щоразу на суму, виплачену банком-гарантом, при пред'явленнi вiдповiдної вимоги. Тiльки-но сума виплати та/або зменшення досягне максимальної суми, яка пiдлягає сплатi по гарантiї, то незалежно вiд повернення гарантiї та змiн до неї, дiя гарантiї припиняється.
5. Якщо гарантiя використана шляхом платежу, закiнчення її строку, погашення зобов'язання або iншим чином, то бенефiцiар не зберiгає прав за гарантiєю через те, що вiн тримає її або змiни до неї у себе.
Список використаної лiтератури.
2. [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.bmbank.com.ua/ua/tocorporateclients/operationswithvaluablepapers/paper/avalir
3. [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.expobank.kiev.ua/ua/smallbusiness/floater/section1181/section1198/section1200
4. [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.pib.com.ua/service/veksel.php.ua
5. [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://mixzona.ru/referat/referat/33370/
6. [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://ecolib.com.ua/article.php?book=34&article=4214
| 
