Законодавче забезпечення боротьби з вiдмиванням коштiв в Українi: iсторiя, сучасний стан, напрями вдосконалення
Законодавче забезпечення боротьби з вiдмиванням коштiв в українi: iсторiя, сучасний стан, напрями вдосконалення
За даними МВФ, щорiчно у свiтi вiдмивається вiд 500 до 1,5 трл. доларiв Це становить 5% свiтового валового продукту. В умовах становлення нацiональної економiки та розвитку iнтеграцiї з мiжнародними фiнансовими системами в Українi, як нiколи гостро постає питання про протидiю легалiзацiї (вiдмиванню) коштiв, одержаних злочинним шляхом.
тому, щоб виключити злочинне використання фiнансової системи. Протистояння вiдмиванню коштiв та фiнансуванню тероризму набуло надзвичайного значення пiсля вчинених у 2001 роцi терористичних актiв. Потенцiйна загроза полягає в тому, що прагнучи до нових надприбуткiв, при невiдпрацьованих механiзмах приватизацiї та роздержавлення злочиннi структури можуть стати власниками основного обсягу матерiальних цiнностей. При цьому у мiру розвитку внутрiшнiх органiзацiйних структур вони все щiльнiше вбудовуються у злочиннi мiжнароднi органiзацiї та просуваються на транснацiональний рiвень.
Як зазначає Група з розробки фiнансових заходiв боротьби з вiдмиванням грошей (FATF), вiдмивання грошей є ахiллесовою п'ятою кримiнальної дiяльностi. Пiд час розслiдування дiяльностi органiзованих злочинних угруповань, шляхом аналiзу фiнансових операцiй, часто виявляються документи, якi дозволяють виявити прихованi незаконнi доходи, iдентифiкувати злочинцiв та притягти їх до кримiнальної вiдповiдальностi. У випадках, коли злочиннi доходи отримують в результатi вчинення грабежiв та розбоїв, вимагання, привласнення, розтрати або шахрайства, розслiдування вiдмивання грошей є єдиним способом знайти вкраденi кошти та повернути їх потерпiлим. Проте, найбiльш важливим завданням протидiї вiдмиванню грошей, отриманих злочинним шляхом, є позбавлення злочинця його доходу, тобто завдання йому удару по найуразливiшому мiсцю. Без доходу, яким можна безперешкодно користуватися, злочинну дiяльнiсть немає сенсу продовжувати.
В Українi з перших рокiв незалежностi питання боротьби з кримiнальним обiгом грошей не залишалися поза увагою, було вжито низку законодавчих крокiв у напрямку боротьби з вiдмиванням незаконних доходiв.
З набуттям Україною членства в Радi Європи (у 1995 роцi) було розпочато процес приєднання до основних європейських конвенцiй з питань кримiнального судочинства. Найважливiшими документами цiєї сфери є Конвенцiя про вiдмивання, пошук, арешт та конфiскацiю доходiв, одержаних злочинним шляхом, та Європейська конвенцiя про взаємну допомогу у кримiнальних справах.
Верховна Рада України ратифiкувала Європейську конвенцiю про вiдмивання, пошук, арешт та конфiскацiю доходiв, одержаних злочинним шляхом, 17 грудня 1997 р.
Постановою Кабiнету Мiнiстрiв i Нацiонального банку України вiд 28 серпня 2001 р. органам виконавчої влади, банкiвським та iншим фiнансовим установам було доручено керуватися у своїй дiяльностi Сорока рекомендацiями FATF.
злочинностi.
Проте, з окремих питань законодавство України ще залишалося таким, що не повнiстю вiдповiдало мiжнародним стандартам.
У вереснi 2001 р. на пленарному засiданнi FATF було визнано, що вжитi Україною заходи з боротьби у сферi вiдмивання кримiнальних доходiв є недостатнiми.
За оцiнками фахiвцiв FATF, на той час Україна частково чи повнiстю вiдповiдала основним критерiям, за якими визначаються країни, що не спiвпрацюють у сферi боротьби з вiдмиванням коштiв ("чорний список", NCCT). Йшлося про необхiднiсть суттєвого полiпшення системи протидiї вiдмиванню коштiв. В перелiку недолiкiв було названо неефективнiсть державної системи доведення iнформацiї про операцiї, що пiдлягають фiнансовому монiторингу, до уповноваженого органу - фiнансової розвiдки. Іншi претензiї стосувалися недостатньої iдентифiкацiї клiєнта та неналежного її фiнансування боротьби з вiдмиванням коштiв, здобутих злочинним шляхом. Особливо наголошувалося на вiдсутностi спецiального закону, спрямованого на боротьбу з вiдмиванням коштiв.
У груднi 2001 року розпочалось становлення ПФР України як окремої структури. Президент України своїм Указом вiд 10 грудня 2001 р. № 1199 "Про заходи щодо запобiгання легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом" доручив Кабiнету Мiнiстрiв України утворити у складi Мiнiстерства фiнансiв України Державний департамент фiнансового монiторингу зi статусом урядового органу державного управлiння, затвердити Положення та вирiшити питання, пов'язанi iз забезпеченням його дiяльностi.
На виконання цього Указу постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 10 сiчня 2002 р. № 35 утворено Державний департамент фiнансового монiторингу, що дiє у складi Мiнiстерства фiнансiв України. Постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 18 лютого 2002 р. № 194 затверджено Положення про Державний департамент фiнансового монiторингу.
Починаючи з 2002 року, спiльними рiшеннями Кабiнету Мiнiстрiв України та Нацiонального банку затверджуються щорiчнi Програми протидiї легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом. Цi Програми передбачають вжиття скоординованих заходiв нормативно-правового, органiзацiйного, методичного характеру з метою забезпечення iмплементацiї Сорока рекомендацiй FATF в нацiональне законодавство, створення умов для спiвробiтництва правоохоронних органiв з фiнансовими установами, а також мiжнародного спiвробiтництва. Своєчасне виконання передбачених Програмами заходiв постiйно контролюється урядом держави.
Наприкiнцi 2002 р. було прийнято Закон України "Про запобiгання та протидiю легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом" (далi - базовий закон). Вiн у цiлому вiдповiдав мiжнародним стандартам у сферi боротьби з кримiнальними доходами, в тому числi Вiденськiй та Страсбурзькiй конвенцiям, Директивам ЄС про запобiгання використанню фiнансової системи з метою вiдмивання коштiв та Базельським принципам щодо дiяльностi банкiв. Пiсля аналiзу базового закону експертами FATF, його положення були суттєво допрацьованi та змiненi з урахуванням зауважень. Станом на 2004 р. до нього вже внесено 16 суттєвих поправок.
бази були внесенi необхiднi змiни до законiв, що регулюють дiяльнiсть на ринку фiнансових послуг.
Внесенi поправки забезпечили вiдповiднiсть українського законодавства Сорока рекомендацiям FATF та дозволили усунути недолiки, визначенi Критерiями 1,5-8, 10, 11, 13-16, 25, наявнiсть яких свого часу обумовила включення України до "чорного списку" неспiвпрацюючих країн.
Законом вiд 6 лютого 2003 р. було внесено змiни до Законiв України "Про банки i банкiвську дiяльнiсть" та "Про фiнансовi послуги та державне регулювання ринкiв фiнансових послуг". Зокрема, були встановленi вимоги щодо правил та програм внутрiшнього фiнансового монiторингу банкiв та iнших фiнансових установ, заборони анонiмних (номерних) рахункiв. Банкам були наданi повноваження отримувати для iдентифiкацiї клiєнтiв данi як вiд самих клiєнтiв, так i вiддержавних органiв. Було встановлено п'ятирiчний термiн зберiгання документiв про здiйснення операцiй, що пiдлягають фiнансовому монiторингу, та результати iдентифiкацiї їх учасникiв.
Було доповнено Кодекс України про адмiнiстративнi правопорушення статтею 1669, яка встановила адмiнiстративну вiдповiдальнiсть за порушення законодавства щодо запобiгання та протидiї легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом.
У подальшому також було внесено змiни до Кримiнального кодексу України. Так, статтю 209 було викладено в новiй редакцiї (розширено ознаки злочину "Легалiзацiя (вiдмивання) грошових коштiв та iншого майна, здобутих злочинним шляхом").
Кримiнальний кодекс також було доповнено статтею 209 "Умисне порушення вимог законодавства про запобiгання та протидiю легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом", згiдно з якою повторне умисне неподання або подання завiдомо недостовiрної iнформацiї про операцiї, що пiдлягають фiнансовому монiторингу, а також розголошення вiдомостей про них визнається кримiнальним злочином.
Згiдно зi змiнами до статтi 112 Кримiпально-процесуального кодексу України у справах про умисне порушення вимог законодавства про запобiгання та протидiю легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, досудове слiдство може провадиться слiдчими всiх правоохоронних органiв.
обов'язковому фiнансовому монiторингу, є участь особи, зареєстрованої або розташованої в країнi (на територiї), яка не бере участi в мiжнародному спiвробiтництвi у сферi запобiгання та протидiї легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, та фiнансуванню тероризму, постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 26 квiтня 2003 р. № 645 затверджено порядок визначення вiдповiдних країн (територiй), а розпорядженням Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 17 липня 2003 р. № 419-р затверджено перелiк таких країн (територiй).
Постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 26 квiтня 2003 р. № 646 затверджено порядок взяття на облiк Держфiнмонiторингом фiнансових операцiй, що пiдлягають обов'язковому фiнансовому монiторингу.
Держфiнмонiторингом видано наказ вiд 24 квiтня 2003 р. № 40 "Про затвердження Вимог до органiзацiї фiнансового монiторингу суб'єктами первинного фiнансового монiторингу у сферi запобiгання та протидiї запровадженню в легальний обiг доходiв, одержаних злочинним шляхом, та фiнансуванню тероризму", яким встановлено вимоги до внутрiшнiх процедур суб'єктiв фiнансового монiторингу.
Наказом Держфiнмонiторингу вiд 12 травня 2003 р. № 46 затверджено "Вимоги до квалiфiкацiї працiвника суб'єкта первинного фiнансового монiторингу, вiдповiдального за проведення фiнансового монiторингу у сферi запобiгання та протидiї запровадженню в легальний обiг доходiв, одержаних злочинним шляхом, та фiнансуванню тероризму".
Також у травнi 2003 р. затверджено наказ Держфiнмонiторингу № 48 "Про затвердження деяких форм облiку та подання iнформацiї, пов'язаної iз здiйсненням фiнансового монiторингу, та Інструкцiї щодо їх заповнення".
Таким чином, було проведено необхiдну пiдготовку до початку дiї базового закону. Закон України "Про запобiгання та протидiю легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом" набрав чинностi з 12 червня 2003 р.
Згiдно з базовим законом суб'єкти первинного фiнансового монiторингу зобов'язуються здiйснювати iдентифiкацiю осiб, що пропонують виконати вiдповiдну трансакцiю, забезпечувати виявлення та реєстрацiю операцiй, що пiдлягають монiторингу, та оперативно подавати iнформацiю про такi операцiї спецiально уповноваженому державному органу з питань фiнансового монiторингу. Суб'єкт первинного фiнансового монiторингу має право вiдмовитися вiд забезпечення здiйснення фiнансової операцiї у разi встановлення, що ця фiнансова операцiя мiстить ознаки такої, що згiдно з цим Законом пiдлягає фiнансовому монiторингу, та зобов'язаний iдентифiкувати i повiдомити Держфiнмонiторииг про осiб, котрi планують здiйснити операцiю, що пiдлягають фiнансовому монiторингу, та про її характер.
Суб'єкти первинного фiнансового монiторингу зобов'язанi придiляти особливу увагу фiнансовим операцiям, якi здiйснюються з використанням новiтнiх технологiй або неформальних систем переказу грошей та iнших цiнностей.
органу вiдповiдної iнформацiї, навiть якщо остання завдає шкоди юридичним або фiзичним особам, що провокують здiйснення сумнiвних фiнансових операцiй.
Прийнятий пiсля цього Указ Президента України вiд 22 липня 2003 р. № 740 "Про заходи щодо розвитку системи протидiї легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, i фiнансуванню тероризму" визначив подальшi напрями розвитку системи боротьби з вiдмиванням коштiв.
На виконання Указу постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 2 жовтня 2003 р. № 1565 утворено Мiжвiдомчу робочу групу з дослiдження методiв та тенденцiй у вiдмиваннi доходiв, одержаних злочинним шляхом, затверджено положення про неї, визначено керiвника групи - голову Держфiнмонiторингу.
18 травня 2004 р. Верховною Радою України прийнято Закон України "Про внесення змiни до статтi 4 Закону України "Про запобiгання та протидiю легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом" (№ 1726-IV) щодо пiдвищення статусу Держфiнмонiторингу до рiвня центрального органу виконавчої влади iз спецiальним статусом.
Також урядом України прийнято постанову вiд 25 серпня 2004 р. № 1081 "Деякi питання Державного департаменту фiнансового монiторингу" щодо створення територiальних структурних пiдроздiлiв Держфiнмонiторингу та збiльшення чисельностi його штату до 338 осiб. Існування пiдроздiлiв Держфiнмонiторингу в регiонах дозволить iстотно пiдвищити рiвень та ефективнiсть взаємодiї Держфiпмонiторингу з державними органами на мiсцях.
монiторингу, постiйного пiдвищення їх квалiфiкацiї та професiйного рiвня урядом прийнято розпорядження, яким передбачено створення навчально-методичного центру з пiдготовки спецiалiстiв з питань фiнансового монiторингу пiд патронажем Держфiнмонiторингу.
Як визначено в Імплементацiйному планi боротьби з вiдмиванням брудних доходiв в Українi, схваленому на пленарному засiданнi FATF у жовтнi 2003 p., з метою змiцнення системи боротьби з вiдмиванням брудних коштiв та фiнансуванням тероризму та впровадження Сорока рекомендацiй та Дев'яти спецiальних рекомендацiй по боротьбi з фiнансуванням тероризму FATF Держфiнмонiторингом розроблено та подано на розгляд Верховної Ради України законопроект "Про внесення змiн до деяких законодавчих актiв України з питань запобiгання легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, та фiнансуванню тероризму".
Зазначеним законопроектом передбачається:
уточнення поняття "фiнансова операцiя";
запровадження вимоги додаткових заходiв обачливостi щодо полiтичних дiячiв;
запровадження поняття "банк-оболонка";
розширення кола фiнансових посередникiв - представникiв не фiнансових професiй (торговцiв нерухомiстю, юристiв, нотарiусiв, адвокатiв, аудиторiв, бухгалтерiв, торговцiв дорогоцiнними металами та камiнням та деяких iнших) (рекомендацiя 20 документа "Сорок Рекомендацiй FATF");
розширення перелiку органiв регулювання та нагляду з питань фiнансового монiторингу для вказаних фiнансових посередникiв та представникiв не фiнансових професiй, а саме: Мiнiстерство фiнансiв України (гральнi заклади, юридичнi особи, якi проводять будь-якi лотереї, торговцi дорогоцiнними металами i дорогоцiнним камiнням, аудитори, бухгалтери) (рекомендацiя 23 документа "Сорок Рекомендацiй FATF"); Державний комiтет України по земельних ресурсах (торговцi нерухомiстю (рiелтери) (рекомендацiя 23); Мiнiстерство юстицiї України (нотарiуси, адвокати, фiнансовi посередники, що падають послуги iз створення та проведення реєстрацiї пiдприємств, управлiння пiдприємствами та майном) (рекомендацiя 23); Мiнiстерство транспорту та зв'язку України (оператори поштового зв'язку) (рекомендацiя 23);
замороження терористичних активiв шляхом надання можливостi фiнансовим посередникам призупиняти на два робочi днi фiнансову операцiю, якщо її учасником або вигодоодержувачем є особа, яка включена до перелiку осiб, пов'язаних iз здiйсненням терористичної дiяльностi, повiдомлення про це Держфiнмонiторингу в той же день;
надання повноважень Держфiнмонiторингу приймати рiшення про зупинення здiйснення операцiї, пов'язаної з фiнансуванням терористичної дiяльностi, на строк до п'яти робочих днiв;
встановлення додаткових гарантiй соцiального захисту робiтникам Держфiнмонiторингу з метою забезпечення незалежностi дiяльностi Держфiнмонiторингу.
Кодекс України про адмiнiстративнi правопорушення - в частинi доповнення положеннями щодо надання новим органам регулювання та нагляду повноважень зi складання адмiнiстративних протоколiв (рекомендацiя 23);
Кримiнальний кодекс України - в частинi доповнення положеннями щодо встановлення кримiнальної вiдповiдальностi осiб, причетних до фiнансування тероризму та зниження порогу предикатних злочинiв з трьох до двох рокiв;
Закон України "Про боротьбу з тероризмом" - у частинi визначення та уточнення понять "тероризм" та "фiнансування тероризму", вiднесення Держфiнмонiторингу до органiв, що безпосередньо здiйснюють боротьбу з тероризмом.
Держфiнмонiторингом розроблено Концепцiю розвитку нацiональної системи протидiї легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, та фiнансуванню тероризму на 2005-2010 pp., в якiй визначенi стратегiчнi напрями її вдосконалення.
протидiї легалiзацiї доходiв, одержаних злочинним шляхом.
та структури файлiв iнформацiйного обмiну мiж спецiально уповноваженим органом виконавчої влади з питань фiнансового монiторингу та банками (фiлiями).
Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 13 серпня 2003 р. № 359 затверджено Положення про здiйснення фiнансового монiторингу iнститутами спiльного iнвестування, фондовими бiржами та iншими професiйними учасниками ринку цiнних паперiв.
Державна комiсiя з регулювання ринкiв фiнансових послуг України розпорядженням вiд 5 серпня 2003 р. № 25 затвердила Положення про здiйснення фiнансового монiторингу фiнансовими установами.
Згiдно iз затвердженою урядом програмою триває робота над створенням та функцiонуванням Єдиної державної iнформацiйної системи у сферi запобiгання та протидiї легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, i фiнансуванню тероризму (ЄДІС), створеної вiдповiдно до Постанови KM України вiд 10 грудня 2003 р. № 1896.
У боротьбi з вiдмиванням коштiв принципове значення для України має чiтке розмежування вiдмивання коштiв злочинного походження та легалiзацiї доходiв, прихованих вiд оподаткування. Слiд зазначити, що без чiткого визначення протиправних дiй, на якi розповсюджуються заходи по боротьбi з вiдмиванням коштiв незаконного походження, будь-якi заходи щодо легалiзацiї доходiв, прихованих вiд надмiрного оподаткування, будуть неефективними. Поки що наш базовий закон фактично ототожнює два поняття - "легалiзацiю" i "вiдмивання", що є не зовсiм коректним. Якщо "вiдмивання" коштiв - це завiдомо кримiнальне карне дiяння, то "легалiзацiя" тiньових доходiв в багатьох державах вiдбувається за сприяння та заохочення влади, оскiльки таким чином нарощуються iнвестицiйнi ресурси країни. На сьогоднi у Верховнiй Ради України зареєстровано законопроект, який стосується легалiзацiї тiньових доходiв i повернення на терени України тих, що знаходяться за кордоном. Його прийняття має забезпечити системний пiдхiд до попередження, запобiгання, виявлення та розслiдування дiяльностi з легалiзацiї результатiв тiньових операцiй, головним чином - у фiнансовiй сферi.
Лiтература
1. Боротьба з вiдмиванням коштiв: правовий, органiзацiйний та практичний Б83 аспекти / С. Г. Гуржiй, О. Л. Копиленко, Я. В. Янушевич та iн. - К.: Парлам. вид-во, 2005. - 216 с.
2. Посiбник „Боротьба з вiдмиванням коштiв: правовий, органiзацiйний та практичний аспект” / С. Г. Гуржiй, О. Л. Копиленко, Я. В. Янушевич та iн. - К.: Парлам. вид-во, 2005. - 216 с.
3. Постанова Правлiння НБУ вiд 14. 05. 2003 №189 "Про затвердження Положення про здiйснення банками фiнансового монiторингу" // Веб-сторiнка Верховної Ради України. - www.zakon. rada.gov.ua/cgi-bin/laws.
5. Сорок рекомендацiй FATF у редакцiї 2003 р.
8. злочинностi, законодавство та мiжнародний досвiд: Навчальний посiбник /Азаров М. Я., Ярошенко Ф. О., Мельник П. В. Жвалюк В. Р. - Ірпiнь, Нацiональна академiя ДПС України, 2004.
| 
