Комплексный анализ деятельности ОАО "АФ Банк"

Комплексный анализ деятельности ОАО "АФ Банк" Курсовая работа Дисциплина: Экономический анализ банковской системы Тема: Комплексный анализ деятельности ОАО «АФ Банк» 2009г. Введение 1. Анализ динамики и структуры баланса коммерческого банка 2. Анализ динамики и структуры финансовых результатов коммерческого банка 3. Анализ нормативов пруденциального надзора 4. Прогноз деятельности банка на предстоящий период ВВЕДЕНИЕ Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе. Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной деятельности как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации. Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, трудно прогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам. Общая социально- экономическая обстановка в России привела к крайней неустойчивости финансового рынка, что породило все разрастающийся процесс банкротства банков. События истекшего года подтверждают правильность выводов специалистов Всемирного банка, которые еще в 1992-93 годах предупреждали, что коммерческие банки в России неизбежно столкнутся с серьезными проблемами, в том числе с проблемой грамотной оценки финансового состояния коммерческого банка, так как на современном этапе банки работают в условиях повышенного риска. В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках проблема выявления их надежности становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более «прозрачной» и предсказуемой. Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего и, возможно перспективного положения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации. Цель данной работы проанализировать финансовое состояние деятельности ОАО «АФ Банк». Для достижения поставленной цели необходимо решить рад задач: 2. Проанализировать динамику и структуру баланса коммерческого банка. 3. Проанализировать динамику и структуру финансовых результатов ОАО «АФ Банк». КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «АФ Банк» Банк был основан 30. 10. 1990 как КБ «Информсвязь». Устав банка зарегистрирован Банком России 28. 11. 1990 под № 991. С 1997 года банк входит в банковскую группу «Альфа-Банк» как ОАО «Альфа-Банк-Башкортостан». 11. 04. 2007г в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о смене наименования. Полное наименование - Открытое акционерное общество «АФ Банк», сокращенное ОАО «АФ Банк». Прошедший 2008 год все запомнят как год, в котором было очень много событий – событий, которые существенным образом повлияют на дальнейшее развитие истории банковского дела России. Вместе с тем, можно отметить, что именно в этом году АФ Банк основательно заявил о себе. Чистая прибыль составила 34,2 млн. рублей. В целом итоги деятельности банка за 2008 финансовый год характеризуются положительной динамикой, как абсолютных, так и относительных показателей, расширением объемов операций, повышением качества активов. Открылся и успешно работает наш первый нестоличный офис в Нефтекамске. Начал работу первый дополнительный офис за пределами Республики Башкортостан - в Челябинске. ОАО АФ Банк стали первым банком в Уфе, который обслуживает клиентов в круглосуточном режиме. В головном офисе открылся первый в городе банковский детский уголок. И, наконец, самое важное, при поддержке акционеров, Уставной капитал банка увеличился на 1 млрд. рублей и составил 1 183 тыс. рублей. Банк стал первым по капиталу среди всех республиканских банков. А в наступающие непростые времена это очень существенный показатель. Итоги работы банка в 2008 году подтвердили эффективность выбранной стратегии, направленной на укрепление позиций и репутации на банковском рынке, конечной целью которой является предоставление клиентам АФ Банка услуг, отвечающих самым высоким стандартам. место по размеру собственного капитала, шестое место по размеру чистых активов, по размеру совокупного кредитного портфеля и седьмое место по депозитам. По итогам деятельности за 2008-й год по данным агентства «РБК. Рейтинг» ОАО «АФ Банк» занимает: -340-е место по размеру кредитного портфеля в рейтинге «Top 998 банков России по кредитному портфелю в 2008 году» (в 2007г. - 401 место); -417-е место по кредитам юридическим лицам в рейтинге «Top 981 банков по кредитам юридическим лицам в 2008 году» (в 2007г. - 404 место); -202-е место по потребительским кредитам в рейтинге «Top 977 банков по потребительским кредитам в 2008 году» (в 2007г. - 293 место). В 2008 году агентство «Эксперт РА» присвоило ОАО «АФ Банк» рейтинг B+ «Приемлемый уровень кредитоспособности со стабильными перспективами» ОАО «АФ Банк» стал победителем конкурсного отбора, организованного Министерством Финансов РБ среди кредитных организаций, для размещения временно свободных денежных средств государственных предприятий Республики Башкортостан. В 2008 году банк значительно нарастил обороты по всем банковским услугам, предоставляемым клиентам, за счет чего суммарная валюта баланса увеличилась в 1,6 раз, с 1 742 млн. рублей до 2 872 млн. рублей. ОАО «АФ Банк» демонстрирует устойчивый рост активов Банка, свидетельствующий об интенсивном развитии. 1 ноября 2008 года Центральным Банком Российской Федерации зарегистрирован очередной дополнительный выпуск акций ОАО «АФ Банк». Объем эмиссии составил один миллиард рублей. Именно на такую сумму увеличился уставной капитал банка. Теперь он составляет 1 183 361 476 рублей. Собственный капитал банка составляет 1 миллиард 406 миллионов рублей. По итогам прошедшего года ОАО «АФ Банк» занял первую позицию (29,5%) среди кредитных организаций Республики Башкортостан по размеру собственных средств. В 2008 году Банк внедрил программное обеспечение по сопровождению операций по пластиковым картам и депозитам физических лиц. По пластиковым картам были внедрены следующие программы: - Процессинговый центр на базе продукта TWO; - Система бэк-офиса для ведения картсчетов, вкладов, кредитов TWCMS; - Система персонализации карт TWCF; - Система интернет-банка TWE. Банк также внедрил высокотехнологичный программный продукт «TWCMS- КОМПАС» компании Compass Plus - это современное программное обеспечение, предназначенное для построения, реализации, поддержки и управления системами розничного банковского обслуживания. Внедрение новых программных средств позволяет Банку улучшать качество оказываемых клиентам услуг и внедрять новые продукты. 01. 01. 2009 Всего активы 1732360 2786898 2450985 Всего обязательств 1342780 Средства акционеров 1183361 Собственные средства 384841 428607 Процентные доходы, всего 97986 357432 Процентные расходы, всего 3334 69246 37382 56086 Ликвидные активы 173193 335913 Рентабельность активов 0,014 0,012 на эффективности деятельности банка процентные доходы превышают процентные расходы, как в 2008г. так и в 2009г. это свидетельствует о том что доход превышают расходы банка, что является весьма положительным моментом. Ликвидные активы сокращаются, следовательно, растут риски, но банк строит свою работу достаточно эффективно. Из коэффициента дееспособности видно, что работа ОАО «АФ Банка» не стабильна, рискованна, что является не очень хорошим фактором. 2. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ БАЛАНКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Рассмотрим бухгалтерский баланс ОАО «АФ Банка». Таблица 2. Анализ бухгалтерского баланса ОАО "АФ Банк", тыс. руб. Активы 2007 2008 Абс. откл. Откл. уд. в. Темп роста, % 2007 2008 1. Денежные средства 14150 47704 0,817 1,712 33554 0,895 337,131 2. Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ 142660 47651 8,235 1,710 -95009 -6,525 2. 1. Обязательные резервы 7708 2673 0,445 0,096 -5035 -0,349 34,678 3. Средства в кредитных организациях 199160 11,496 9,270 59197 -2,226 129,723 4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 0 0 0 0 5. Чистая ссудная задолженность 1339660 1919815 77,332 68,887 580155 6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 118 95978 0,007 3,444 95860 3,437 81337,288 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 16383 240558 0,946 8,632 7,686 1468,339 9. Прочие активы 20229 176835 1,168 6,345 156606 5,178 874,166 10. Всего активов 1732360 2786898 100 100 1054538 0 Пассивы 11. Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ 0 0 0 0 0 0 12. Средства кредитных организаций 85901 34207 4,959 1,227 -51694 39,821 13. Средства клиентов (некредитных организаций) 1224441 70,681 42,567 -28,113 13. 1. Вклады физических лиц 708247 7,437 25,413 579409 17,976 14. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 0 0 0 0 15. Выпущенные долговые обязательства 641 101990 0,037 3,660 101349 3,623 15911,076 16. Прочие обязательства 5038 20201 0,291 0,725 15163 0,434 400,973 248 70 0,014 0,003 -178 -0,012 28,226 1316269 1342780 48,182 26511 -27,799 Источники собственных средств 19. Средства акционеров 183361 1183361 42,462 1000000 31,877 645,372 20. Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9168 9168 0,529 0,329 0 -0,2 100 23. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 0 -4510 0 -0,162 -4510 -0,162 366 47 0,021 0,002 -319 -0,019 12,842 25. Нераспределённая прибыль прошлых лет 198373 221830 11,451 7,960 23457 24823 34222 1,433 1,228 9399 27. Всего источников собственных средств 1444118 51,818 1028027,000 27,799 347,068 1732360 2786898 100 100 0 160,873 банка сократилась на 8%, что составляет 580155 тыс. руб. это является отрицательным фактором и негативно сказывается на деятельности банка. Наименьший удельный вес имеют обязательные резервы (0,45% и 0,1% в 2007г. и 2008г. соответственно). Следует отметить низкую долю ликвидных активов 10% в 2007г. и 12% в 2008г., показатель имеет возрастающую тенденцию, такое увеличение показателя происходит из-за увеличения основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 224175 тыс. руб. следовательно, если ликвидные активы увеличиваются, и прибыль увеличивается на 18704 тыс. руб. при темпе роста 150%, то увеличивается доля рисков. Также наблюдается сокращение вложений средств кредитных организаций в Центральном Банке РФ на 95009 тыс. руб. Наибольший темп роста закреплён за чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы это свидетельствует о направленности вложений банка. Наименьший темп роста принадлежит средствам кредитных организаций в Центральном банке РФ – 33%, при этом показатель имеет снижающуюся тенденцию. Что касается пассивной части баланса, то удельный вес собственных средств превышает норматив 24% в 2007г., 52% в 2008г. (норматив 10-15%). Собственные средства за исследуемый период выросли на 1028027 тыс. руб. при темпе роста 347% это положительный фактор. Увеличение показателя произошло за счёт увеличения нераспределённой прибыли прошлых лет на 23457 тыс. руб. Обязательства банка увеличились на 26511 тыс. руб. Наибольший удельный вес занимают средства клиентов 71% в 2007г. и 43% в 2008г. Наименьший удельный вес принадлежит статье «Резервы на возможные потери» в 2007г. 0,0,014%, и 0,003% в 2008г. также этот показатель имеет тенденцию к сокращению, за 2007 – 2008гг. он сократился на 178 тыс. руб. Это можно отнести положительным факторам, так как если снижается данный показатель, следовательно, банк уверен в своих клиентах, в том, что они погасят свои обязательства. Что касается темпа роста для этого показателя, то он незначителен и составляет 28% Также в пассиве происходит снижение средств кредитных организаций на 51694 тыс. руб., средств клиентов на 38129 тыс. руб., это говорит о том, что банк покрывает свои задолженности перед клиентами. Что касается остальных показателей, то например эмиссионный доход банк вообще не выплачивает, как и средства, выкупленные у акционеров. Все эти факторы «говорят» о специализации ОАО «АФ Банк», она заключается в привлечении средств за счет физических лиц 7% в 2007г. и 25% в 2008г., но данный показатель имеет увеличивающуюся тенденцию. Таблица3. Анализ отчёта о прибылях и убытках ОАО "АФ Банк", тыс. руб. Показатели 2007 2008 Абс. отклон. Темп роста,% 2007 2008 1. Процентные доходы, всего, в том числе: 97986 357432 100 100 259446 1. 1. От размещения средств в кредитных организациях 12033 21565 12,280 6,033 9532 179,215 1. 2. От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 85865 92,311 244084 1. 3. От оказания по финансовой аренде (лизингу) 0 0 0 0 0 1. 4. От вложений в ценные бумаги 88 5918 0,090 1,656 5830 6725,000 2. Процентные расходы, всего, в том числе: 3334 69246 100 100 65912 2. 1. По привлечённым средствам кредитных организаций 238 1007 7,139 1,454 769 2. 2. По привлечённым средствам клиентов (некредитных организаций) 3096 53999 92,861 77,981 50903 2. 3. По выпущенным долговым обязательствам 0 14240 0,000 14240 3. Чистые процентные доходы 94652 288186 253,202 304,469 4. Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещённым на кор. счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: -7349 -54117 -19,659 -96,489 -46768 736,386 4. 1. Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -108 -2520 -0,289 -4,493 -2412 2333,333 87303 234069 233,543 0 -982 0,000 -1,751 -982 7. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 2848 15 7,619 0,027 -2833 0,527 8. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 0 0 0 0 0 9. Чистые доходы от операций с иностранной валютой 10067 -3246 26,930 -5,788 -13313 -32,244 10. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -83 3857 -0,222 6,877 3940 -4646,988 11. Доходы от участия в капитале других юридических лиц 0 0 0 0 0 12. Комиссионные доходы 7171 17879 19,183 31,878 10708 249,324 13. Комиссионные расходы 399 1967 1,067 3,507 1568 492,982 14. Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 16. Изменение резерва по прочим операциям -248 24 -0,663 0,043 272 -9,677 17. Прочие операционные доходы 561 80 1,501 0,143 -481 14,260 18. Чистые доходы 445,261 142509 19. Операционные расходы 69838 193643 186,823 345,261 123805 277,275 20. Прибыль до налогообложения 37382 56086 100 100 18704 150,035 21. Начисленные (уплаченные) налоги 12559 21864 33,596 9305 174,090 22. Прибыль после налогообложения 24823 34222 66,404 61,017 9399 137,864 23. Неиспользованная прибыль за отчётный период 24823 34222 66,404 61,017 9399 137,864 банка (работа с физическими лицами). Наибольший темп роста наблюдается также у ссуд предоставленных клиентам 384%. В процентах уплаченных наибольший удельный вес занимают привлечённые средства клиентов (некредитных организаций) 93% в 2007г. и 78% в 2008г. при темпе роста 1744%. К положительным факторам можно отнести рост процентных доходов на 259446 тыс. руб. при темпе роста 365%, при этом также выросли проценты уплаченные на 65912 тыс. руб. при темпе роста 2076%. Следует отметить превышение темпа роста процентов уплаченных над процентами полученными, что говорит о сравнительно быстром росте данных расходов над доходами и это отрицательный момент. Причинами такого положения могут являться следующие факторы: изменение ставки рефинансирования, конкуренция, отличны маркетинг банковских услуг, финансовый кризис 2008г. Чистые процентные доходы возросли на 193534 тыс. руб. при темпе роста 268% это положительный фактор, рост произошёл за счёт увеличения доходов по ссудам на 244084 тыс. руб. В составе прибыли до налогообложения наибольший удельный вес занимают чистые доходы 286% в 2007г. и 445% в 2008г. и операционные расходы 187% в 2007г. и 345% в 2008г. Отрицательным фактором является убытки по операциям с иностранной валютой на 13313 тыс. руб., а также убытки по операциям с ценными бумагами на 2833 тыс. руб. рост комиссионных расходов на 1568 тыс. руб. Прибыль до налогообложения увеличилась на 18704 тыс. руб., при этом прибыль за отчётный период также увеличилась на 9399 тыс. руб. В связи с этим можно дать ОАО «АФ Банк» следующие рекомендации: расширение банковских услуг (лизинг), так как иностранная валюта не стабильна, уменьшить обороты с иностранной валютой, проводить операции с драгоценными металлами, и ценными бумагами. 3. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Рассчитаем коэффициент достаточности капитала. К2007 = 428607 тыс. руб. / 1732360 тыс. руб = 0,25 К2008 = 384841 тыс. руб. / 2786898 тыс. руб. = 0,14 Анализ коэффициента показал, что доля собственного капитала ОАО «АФ Банк» в структуре пассивов равна 0,25 в 2007г. и 0,14 в 2008г., что укладывается в норматив, следовательно, ОАО «АФ Банк» является достаточно устойчивым банком. Доля уставного фонда в капитале банка = Средства акционеров / Капитал К2007 = 183361 тыс. руб. / 428607 тыс. руб. = 0,43 К2008 Коэффициент показал, что сумма средств инвестированных в развитие банка превышает взносы учредителей, это «говорит» о том, что капитал банка сформирован в большей степени из инвестированных средств. Таблица 4. Уровень доходности активов, тыс. руб. Показатели 2007 2008 Отклонение 1. Денежные средства 14150 47704 33554 2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 142660 47651 -95009 3. Средства в кредитных организациях 199160 258357 59197 4. Чистые вложения, в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 0 5. Чистая ссудная задолженность 1339660 580155 6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 118 95978 95860 7. Основные средства, нематериальные активы, и материальные запасы 16383 224175 8. Прочие активы 20229 176835 156606 1732360 1054538 10. Доходные активы 1559167 11. Уровень доходности активов 0,9 0,88 -0,02 А0 = 1559167 / 1732360 = 0,9 Аа = 2450985 / 1732360 = 1,415 Ав = 2450985 / 2786989 = 0,88 ∆А(а) = 1,415-0,9 = 0,515 ∆А(в) = 0,88-1,415 = -0,535 ∆А = 0,515-0,035 = -0,021 Так как доля доходных активов достаточно высока, а доходные активы это рисковые активы 90% в 2007г. и 88% в 2008г., то банк является не устойчивым и могут возникнуть риски неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Также следует отметить, что уровень доходных активов увеличивается на 891818 тыс. руб. это происходит в основном из-за увеличения чистой ссудной задолженности на 580155 тыс. руб. следовательно, риски увеличиваются. Таблица 5. Коэффициент размещения платных средств, тыс. руб. Показатели 2007 2008 Отклонение 1. Доходные активы 1559167 2450985 891818 2. Средства кредитных организаций 85901 34207 -51694 3. Средства клиентов (некредитных организаций) 1224441 1186312 -38129 4. Выпущенные долговые обязательства 641 101990 101349 5. Прочие обязательства 5038 20201 15163 6. Резервы на возможные потери 248 70 -178 1316269 1342780 26511 8. Коэффициент размещения платных средств 7/1 0,844 0,548 -0,296 А0 = 1316269 / 1559167 = 0,844 0,844213 Аа = 1342780 / 1559167 = 0,861 0,8612163 Ав = 1342780 /2450985 = 0,548 0,5478532 ∆А(а) = 0,861-0,844 = 0,017 0,0170033 ∆А(в) = 0,548-0,861 = -0,313 -0,313363 ∆А = 0,017-0,313 = -0,296 Так как коэффициент равен 0,844 в 2007г. и 0,548 в 2008г. при нормативе 1, это свидетельствует о том, что привлекаемые ОАО «АФ Банк» средства направляются в доходные операции, из расчета данного коэффициента видно, что средства используются по назначению. Они не отвлекаются на собственные нужды, либо в недоходные операции, все это приводит к увеличению прибыли. Так же положительным моментом является то что коэффициент размещения платных средств имеет тенденцию к сокращению. Рассчитаем коэффициент мгновенной ликвидности. Коэффициент мгновенной ликвидности = Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ / Всего обязательств К2007 = 142660 тыс. руб. / 1316269 тыс. руб. = 0,11 К2008 При расчёте коэффициента было выявлено, что он равен 0,11 в 2007г. и 0,04 в 2008г. это означает что доля обязательств банка, которые должны быть погашены, по первому требованию за счёт ликвидных активов равны 11% и 4%. Это является положительным фактором. Данная ситуация сложилась из-за сокращения средств кредитных организаций в Центральном банке РФ на 95009 тыс. руб. при темпе роста 33%. Таблица 6. Расчёт коэффициента общей ликвидности, тыс. руб. Показатели 2007 2008 Отклонение 1. Денежные средства 1559167 2450985 891818 2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 47651 -95009 3. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 16383 224175 4. Всего ликвидных активов 1718210 2739194 5. Средства кредитных организаций 85901 34207 -51694 6. Средства клиентов (некредитных организаций) 124441 1186312 7. Выпущенные долговые обязательства 641 101349 8. Прочие обязательства 5038 20201 15163 9. Резервы на возможные потери 248 70 -178 10. Платные привлечённые средства 216269 1342780 1126511 7,945 2,04 -5,905 7,945 Аа = 2739194 / 216269 = 12,666 12,666 Ав = 2739194 /1342780 =2,040 2,040 ∆А(а) = 12,666-7,945 = 4,721 4,721 ∆А(в) = 2,040 -12,666 = -10,626 -10,626 ∆А = 4,721-10,626 = -5,905 -5,905 Как показывают расчёты, значение коэффициента превышает минимальное значения (0,95). Результаты показали, что ликвидные активы имеют высокие значения, так как, происходит рост показателя ликвидных активов на 1020984 тыс. руб., обязательства выросли на 1126511 тыс. руб. С одной стороны это отрицательный фактор, так как есть риск вложений и риск потери ликвидности, с другой стороны положительный фактор, так как средства работают. Коэффициент имеет тенденцию к сокращению, что является отрицательным фактором. Таблица 7. Коэффициент рентабельности активов, тыс. руб. Показатели 2007 2008 Отклонение 24823 34222 9399 14150 47704 33554 47651 -95009 4. Средства в кредитных организациях 199160 258357 59197 5. Чистые вложения в ценные бумаги оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 0 1339660 1919815 580155 118 95978 95860 8. Основные средства, нематериальные активы, материальные запасы 16383 240558 224175 20229 176835 156606 10. Всего активов 1732360 2786898 1054538 11. Коэффициент рентабельности активов 1/10 0,014 0,012 -0,002 А0 = 24823 /1732360 = 0,014 Аа = 34222 / 1732360 = 0,02 ∆А(а) = 0,02 - 0,014 = 0,005 ∆А(в) = 0,012 -0,02= -0,007 ∆А = 0,005-0,007 = -0,002 При расчёте коэффициента было выявлено, что рентабельность всех активов находится на допустимом уровне. И так как прибыль выросла, на 9399 тыс. руб., то можно сделать вывод что ОАО «АФ Банк» придерживается не консервативной инвестиционной и ссудной политики, что положительно влияет на его работу, а также банк имеет не большое количество операционных расходов. Так как прибыль увеличивается следовательно риски у банка растут следовательно банк проводит активную работу с собственными средствами. Рассчитаем коэффициент рентабельности уставного фонда (Прибыль за отчетный период / Средства акционеров). К2007 = 24823 тыс. руб. / 183361 тыс. руб. = 0,14 К2008 = 34222 тыс. руб. / 1183361 тыс. руб. = 0,03 Коэффициент показал, что норма прибыли в уставном фонде составляет 14% в 2007г. и 3% в 2008г. Коэффициент имеет уменьшающуюся направленность. Рассчитаем коэффициент рентабельности доходных активов (всего процентов полученных / доходные активы). К2007 = 97986 тыс. руб. / 1559167 тыс. руб. = 0,06 К2008 = 357432 тыс. руб. / 2450985 тыс. руб. = 0,15 Данный коэффициент показал, что эффективность проводимых доходных операций находится на уровне 6% в 2007г. и 15% в 2008г. что говорит о не очень умелом управлении активными операциями и это может стать причиной возникновения убытков. Хотя есть и положительный момент, данный коэффициент имеет тенденцию к росту. К2007 К2008 Таким образом, можно сказать, что деятельность банка достаточно эффективна, хотя банк работает стабильно, на сколько это возможно, несмотря на кризис 2008г., также прибыль банка увеличивается, и средства вкладываются в прибыльные направления, это приводит к доходам, банк использует рискованную политику ведения дел. 4. АНАЛИЗ НОРМАТИВОВ ПРУДЕНЦИАЛЬНОГО НАДЗОРА показателей деятельности кредитной организации, характеризующих величину банковского риска кредитной организации. Проведем анализ обязательных нормативов ОАО «АФ Банк». "АФ Банк" Норматив Норма 2007 2008 Отклонение динамики Откл. отчет. по сравнению с нормой Н1 ≥10 42,3 45,8 3,5 35,8 32,3 Н2 ≥15 138 142 4 125 123 Н3 ≥50 125,1 137,2 12,1 87,2 75,1 Н4 ≤120 124 111 -13 -9 4 Н6 ≤25 max 20 max 23 max 3 max-2 max-5 min 2,5 min0,3 min-22,5 min-22,8 Н7 ≤800 95 98 3 -702 -705 Н9 ≤50 15 10 -5 -40 -35 Н10 ≤3 2,5 2,9 0,4 -0,5 -0,1 Н12 ≤25 24 17 -7 -8 -1 Н1 (Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка) соответствует нормативу и имеет положительную динамику, рост составляет 3,5%, что положительно характеризует структуру капитала. Н2 (Норматив мгновенной ликвидности банка) соответствует нормативу и показывает, что банк может оплатить обязательства до востребования в течении одного операционного дня в размере 142%. Это положительно характеризует ликвидность активов банка. Но с другой стороны большая часть средств не приносит доход. Н3 (Норматив текущей ликвидности банка) соответствует нормативу и показывает, что банк может оплатить обязательства до востребования к дате расчета 30 календарных дней в размере 137%. Н4 (Норматив долгосрочной ликвидности банка) соответствует нормативу, так как в настоящий период экономическая ситуация не благоприятна для роста долгосрочных вложений. Н6 (Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков) – показатель риска имеет min2,5% и max23% значение, причем динамика показателя увеличивается. Это негативный фактор. Н7 (Норматив максимального размера крупных кредитных рисков) соответствует нормативу. Кризис на финансовом рынке привел к снижению величины и количества крупных заемщиков. Это связанно с банкротством заемщиков, увеличению реальных процентных ставок, высоким риском вложения и не возврата средств, проблемами с продажей залогового имущества. Н9 (Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)) на 2008 равен 10, так как банк практически не предоставлял кредиты, банковские гарантии и поручительства участникам (акционерам) банка. Н10 (Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка) соответствует нормативу, но по сравнению с 2007 увеличился на 0,4%. лиц. В целом ОАО «АФ Банк» в анализируемом периоде выполнял все обязательные нормативы в соответствии с требованиями Центрального банка. 5. ПРОГНОЗ ЗНАЧЕНИЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА НА ПРЕДСТОЯЩИЙ ПЕРИОД № п/п Наименование статьи 2009 2008 Уд. вес 2009 Уд. вес 2008 Отклонение 1 2 3 4 I. АКТИВЫ 1. 104595 46849 2,74 1,54 223,26 2. 338004 6,51 11,13 -89460,00 73,53 2. 1. Обязательные резервы 18488 47864 0,48 1,58 -29376,00 38,63 3. Средства в кредитных организациях 625044 16,37 6,70 307,02 4. 0 101955 0,00 3,36 -101955,00 0,00 5. 1626040 2187651 42,60 72,03 -561611,00 74,33 6. 392022 118 10,27 0,00 391904,00 332222 6. 1. 0 0 0,00 0,00 0,00 7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 0 0,00 0,00 0,00 8. 349146 34870 9,15 1,15 314276,00 1001,28 9. Прочие активы 471821 124145 12,36 4,09 347676,00 380,06 10. Всего активов 100,00 II. ПАССИВЫ 11. Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 0 15000 0 0,49 -15000,00 0,00 12. Средства кредитных организаций 3068 87 0,08 0,003 3526,44 13. Средства клиентов (некредитных организаций) 2213687 1414716 57,99 46,58 13. 1. Вклады физических лиц 1219633 561144 31,95 18,48 217,35 14. 0 0 0 0 0,00 15. Выпущенные долговые обязательства 135256 3,02 4,45 85,20 16. Прочие обязательства 34174 1032173 0,9 33,98 -997999 3,31 17. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 3559 0 0,09 0 3559 18. Всего обязательств 2369732 2597232 62,08 85,51 91,24 0,00 19. 31 6,04 1000000 20. 0 0 0 0 0 21. Эмиссионный доход 0 0 0 0 0 22. Резервный фонд 10879 9168 0,28 0,3 1711 118,66 23. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи -7745 0 -0,20 0 -7745 24. 47 47 0,001 0,002 0,00 100,00 25. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 221830 6,66 7,30 32510 26. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 6598 25536 0,17 0,84 -18938,00 25,84 27. Всего источников собственных средств 1447480 439942 37,92 14,49 329,02 В составе активов баланса наибольший удельный вес занимает чистая ссудная задолженность 43% в 2009г. Доля вложений банка сократилась 561611 тыс. руб. это является отрицательным фактором и негативно сказывается на деятельности банка. Следует отметить низкую долю ликвидных активов Также наблюдается сокращение вложений средств кредитных организаций в Центральном Банке РФ на 89460 тыс. руб. Наибольший темп роста закреплён за чистыми вложениями в ценные бумаги и другие финансовые активы это свидетельствует о направленности вложений банка. Наименьший темп роста принадлежит обязательным резервам. Что касается пассивной части баланса, то удельный вес собственных средств превышает норматив 38% в 2009г. (норматив 10-15%). Собственные средства за исследуемый период выросли на 1007538 тыс. руб. при темпе роста 329% это положительный фактор. Все эти факторы «говорят» о той же специализации ОАО «АФ Банк», она заключается в привлечении средств за счет физических лиц. Таблица10. Прогнозный отчёт о прибылях и убыткахтыс. руб. Наименование статьи 2009 2008 Отклонение 2 3 4 Процентные доходы, всего, 332483 249290 83193 Процентные расходы, всего, 129405 48688 80717 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 203078 2476 Прибыль (убыток) до налогообложения 27382 38361 -10979 6598 25536 -18938 Процентные доходы банка возросли на 83193 тыс. руб, но так же возросли процентные расходы на 80717 тыс. руб. Прибыль отчетного периода составила 6598 тыс. руб., что является отрицательным фактором, так как она не превышает прибыль предыдущего периода на 18938 тыс. руб. ЗАКЛЮЧЕНИЕ дополнительный выпуск акций ОАО «АФ Банк». Объем эмиссии составил один миллиард рублей. Именно на такую сумму увеличился уставной капитал банка. Теперь он составляет 1 183 361 476 рублей. Собственный капитал банка составляет 1 миллиард 406 миллионов рублей. По итогам прошедшего года ОАО «АФ Банк» занял первую позицию (29,5%) среди кредитных организаций Республики Башкортостан по размеру собственных средств. Объем кредитования юридических лиц за 2008 год вырос на 59,3% и достиг 3 658 млн. рублей. За 2008 год было выдано 207 кредитов юридическим лицам. В 2008 году услугами Банка по кредитованию пользовались клиенты малого, среднего и крупного бизнеса, осуществляющие деятельность в самых различных отраслях экономики. Источниками роста портфеля являлись как направление кредитования корпоративных клиентов, так и сектор кредитования розничных клиентов Банка. За 2008 год был выдан 2 761 кредит физическим лицам на общую сумму 819,3 млн. рублей, что в 1,9 раз превышает показатель 2007 года. Рост пассивов был обусловлен, прежде всего, сохранением динамики роста средств клиентов и собственных средств Банка. лиц составили 661,3 млн. рублей, что в 6,8 раз превышает показатели прошлого года. В 2008 году юридическими лицами и частными предпринимателями было открыто более 400 расчетных счетов, что является положительной оценкой действий в области работы с корпоративной клиентурой для банка подобного уровня. За 2008 год депозиты и векселя юридических лиц увеличились в 5,7 раз. Этот фактор отражает увеличение объема и спектра операций с корпоративными клиентам. Успешная деятельность Банка по привлечению вкладов физических лиц обусловлена конкурентоспособной процентной ставкой, удобными условиями, а также уникальными предложениями ОАО «АФ Банк». Высокая доходность, а также инновационные предложения позволяют удовлетворить потребности любой категории вкладчиков. Обогащенная линейка срочных вкладов позволяет частным клиентам с различным уровнем достатка максимально эффективно распоряжаться своими денежными средствами, преумножая свой капитал. Даже в период массового снятия вкладов в октябре-ноябре 2008 года Банк сохранил практически всех вкладчиков, а к концу года нарастил объем вкладов. Банку необходимо расширить инструменты рефинансирования путем получения дилерской лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, привлекать и размещать ресурсы по операциям РЕПО как с Банком России, так и с другими контрагентами. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Финансовая отчётность ОАО «АФ Банк за 2008г.» 2. Вешкин Ю. Г., Авагян Г. Л., Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. пособие \ Вешкин Ю. Г., Авагян Г. Л. – М.: Магистр, 2007. 4. Макарьян Э. А., Герасименко Г. П., Мекарьян С. Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2002.