Бухгалтерский учёт (проводки)

№ оп. Содержание операций Корреспонденция счетов Дт Кт общая 1 2 3 4 5 6 Движение основных средств и прочих активов. 1. 1. 1 1. 2 1. 3 1. 4 1. 7 Оборудование сдано в монтаж. Начислена заработная плата. Израсходованы на монтаж материалы. Оборудование сдано в эксплуатацию после утверждения акта приёмки – передачи основных средств. (сумма оборотов по 07 счёту: 125+12+4,2,7+3) 07 19 07 01 68 60 60 69 10 07 08 19 125 25 12 4,27 3 144,27 25 Отходы от ликвидации по цене возможного использования 15 % (17*15%), расходы, связанные с ликвидацией, заработная плата. Финансовый результат от ликвидации станка. 10 91 99 01 91 17 17 2,55 5 2,45 3. 1 Предприятие продаёт ксерокс первоначальной стоимостью. Износ 20 % (55*20%), договорная цена, включая НДС (140*20% / 120%) 02 91 62 91 91 01 01 01 68 99 55 72,67 1 2 3 4 5 6 4. 1 01. 09 76 91 91 68 700 9,33 5. 08 01 04 08 08 250 85 85 6. Финансовый результат. 62 91 04 91 68 99 55 9,16 45,84 7. 58. 3 76 51 91 58 120 120 8. отчётного периода предприятие продаёт их на 16 % дороже покупки (142,8*16%+142,8). 58. 1 91 91 99 22,84 9. 10 19 60 10,67 10. Предприятие оплатило с расчётного счёта материалы 60 51 56 11. Предприятию предъявлен счёт транспортной компании за услуги по доставке материалов. 60 51 12 1 2 3 4 5 6 Затраты на производство. 12. на производство инструмента на произв. нужды основного цеха 20 20 20 23 26 10 10 10 51 6 7 131 13. на производство продукции В на производство инструмента 20 20 25 23 26 60 60 60 24 41 17 9 16 141 14. производ. рабочим по изделию А производ. рабочим по изделию В персоналу основного цеха 20 20 25 26 70 70 70 70 83 170 134 870 15. Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочих (100 % от заработной платы рабочих) (270+90+83). 20 96 443 16. При начислении заработной платы произведены следующие удержания: подоходный налог (870*13%), ЕСН (870*35,6), по исполнительным листам 3% (продукция А: 270*3%), возврат подотчётных сумм 5 % (из заработной платы администрации: 134*5%). 70 70 69 71 113,1 6,7 17. При выплате заработной платы депонировано 8 % от общей суммы начисленной заработной платы (870*8%). 70 76 69,6 14 1 2 3 4 5 6 18. общехозяйственного назначения 26 02 43 97 19. Начислен износ по нематериальным активам: по лицензии, используемой для продукции А по программному обеспечению ВТ, используемой в управлении предприятием. 26 05 18 20. 43*120%). 23 96 45,6 51,6 21. 26 26 71 193 37 230 22. 91 66 51 66 23. Произведена оплата расчётно-кассового обслуживания банка 3 % от величины получаемых в банке наличных средств (110*3%). 91 51 3,3 24. Списывается величина расходов будущих периодов на себестоимость продукции В 20 97 32 1 2 3 4 5 6 25. 1 25. 2 25. 3 25. 4 Списываются вспомогательные расходы на основное производство. Списываются общехозяйственные расходы на основное производство Предан в течение отчётного периода на склад инструмент для нужд собственного производства по фактической себестоимости 15 % от объёма производств. инструмента (обороты по Д 20 (и): 697,35*15%). 20 (а) 20 (б) 20 (и) 20 (а) 20 (б) 20 (и) 20 (и) 10 23 26 26 20 (и) 155,34 86,4 37,27 96,92 104,6 26. В конце отчётного периода по данным инвентаризации определена величина незавершенного производства по инструменту, она составила. 317 27. 43 20 (и) 275,75 28. Передан на склад готовой продукции по фактической себестоимости весь объём продукции В (продукция В производилась по разовому заказу только в данном периоде), (по Дебету продукции В – себест-ть). 43 1297,63 29. 475 1 2 3 4 5 6 30. 43 31. 51 62 490 32. Реализовано 75 % предназначенного на продажу инструмента (его рентабельность 25 %), (275,75*75%) 45 43 33. Отгружено 80 % произведённой продукции А, (1142,11*80%-себест-ть) 45 43 913,69 34. выручка=прибыль+913,69) 51 62 90 90 90 62 68 99 767,5 913,69 109,65 35. Реализован весь объём продукции В (её рентабельность 50 %), при этом списывается полученный ранее аванс. (приб.=1297,63*0,5 45 62 90 90 90 43 90 68 99 1297,63 1946,45 1297,63 259,53 36. Признана должником сумма штрафа за нарушение правил, регулирующих хоз. взаимоотношения. 76 91 69 37. 51 91 98 38. 69 51 49 39. Получены дивиденды от участия в другом предприятии. 51 76 58 1 2 3 4 5 6 40. Поступили на расчётный счёт проценты по депозитному вкладу (16% годовых), (2900*16%) 51 55 464 41. Начислены и уплачены следующие налоги: налог на прибыль 24 % (24% от суммы всех операций по К99), НДС 20 % (сумма НДС со всех операций-НДС на возмещение), налог на имущество 2 % от средней величины активов, запасов и затрат. 68 68 91 68 51 51 68 51 137,39 58,71 58,71 42. Ликвидирована задолженность предприятия за предыдущий отчётный период перед бюджетом, внебюджетными фондами, а так же перед подотчетными лицами и своими работниками по заработной плате. 71 70 51 51 32 48 96 Распределим вспомогательные, общехозяйственные и общепроизводственные расходы на основное производство. Для этого построим ведомость распределения затрат. Ведомость распределения затрат. База распределения А 86,40 224,72 В 758,89 69,33 180,35 155,34 37,27 96,92 Итого 804,6 193,0 502,0 k1 = 804, 6 / 2112, 5=0, 3809 k2 = 193 / 2112, 5=0, 0914 k3 Сн=849 2)17 2. 1)17 3) 55 3. 1)11 3. 1)44 4)700 2)17 4)35 18)38 18)43 18)97 Об. 28 000 Об. 213 Ск=3 007,27 Ск=1 034 Сн=273 Сн=59 5)85 6)55 6) 55 19)35 19)18 Об. 140 Об. 55 Об. Об.=53 Ск=358 Сн -- Сн -- 1. 1) 125 5)250 5) 85 1. 6) 144,27 5)250 5)85 Об. 144,27 Об. 479,27 Об. 479,27 Ск -- Ск -- Д 10 К Д 19 К Сн 370 1. 5)3 12)131 1. 1)25 Об. 160,48 Об. 35,67 Об. 25 Ск=1777,48 Ск 380,67 13)24 15)270 18)12,43 30) 1142,11 12)51 13)41 14)90 15)90 24)32 25. 3)180,35 28) 1297,63 Об. 1332,62 Об. 1142,11 Об. 1297,63 Ск=475 Ск=0 Д 20 И К Д 23 К Сн=170,52 Сн=567 12)21 13)34 14)83 15)83 25. 1)155,34 25. 3)96,92 25. 4) 104,6 27)275,75 12) 11 13) 9 14) 123 20) 51,6 Об. 526,83 Об. 380,35 Об. 237,6 Ск=317 Ск=0 Сн-- Сн-- 12) 6 13) 17 25) 193 12) 7 14) 134 18) 97 21) 230 Об. 502 Ск-- Ск-- Д 43 К Д 45 К Сн=586 27) 275,75 28) 1297,63 30) 1142,11 32)206,81 35)1297,63 32)206,81 33)913,69 35)1297,63 34)913,69 Об. 2715,49 Об. 2418,13 Об. 2418,13 Ск=1177,36 Сн=1428 7)180 7)120 31)490 34)767,5 37)98 39)58 7)120 8)142 10)56 11)12 22)66 38)49 41)137,39 42)32 42)48 42)29 42)96 40)464 Об. -- Ск=2436 Д 58 К 7)120 8)142,8 8)165,64 7)120 Об. 2343,14 Об. 428,44 Об. 285,64 Ск=142,8 Д 60 К Д 62 К 10)56 11)12 1. 1)125 1. 1)25 13)141 3. 1)140 6)55 34)767,5 31)490 Об. 68 Об. 355 Об. 3420,62 Ск=2163,12 Ск=110 Сн=32 22) 66 1. 7) 25 41) 122,53 42)32 3. 1)23,33 4. 1)9,33 6)9,16 41)122,53 41)58,71 Об. 66 Об. 66 Об. 375,63 Об. 981,28 Ск=110 Ск=637,65 Сн=48 Сн=96 38)49 42)48 1. 4)4,27 16)309,72 16)6,7 17)69,60 42)96 14)870 Об. 97 Об. 603,22 Ск=264,99 Ск=379,78 Д 71 К Д 76 К Сн=29 42)29 21)230 4)56 7)180 36)69 7)180 16)8,1 39)58 Об. 29 Об. 236,7 Об. 315,7 Ск=236,7 Д 90 К Д 91 К 34)913,69 34)255,83 34)109,65 35)1297,63 35)389,29 35)1946,45 2. 1)5 3. 1)72,7 4. 1)35 6)9,2 6)45,8 8)22,8 22)66 23)3,3 41)58,7 2. 1)2,4 3. 1)140 6)55 7)180 36)69 37)98 Об. 3225,62 Об. 395,1 Об. 768,6 Ск=373,5 Д 96 К Д 97 К Сн=180 15)443 20)45,6 20)51,6 24)32 Об. 32 Д 98 К Д 99 К 5)250 5)85 2. 1)2,4 41)122,53 6)45,8 34)109,65 35)259,4 Об. Об. 335 Об. 124,9 Ск=385,4 оборотную ведомость Оборотная ведомость. № счёта Сн Ск Дт Кт Дт Кт Дт Кт 1 2 4 5 7 8 10 19 20а 20в 20и 23 25 26 43 45 50 51 55 58 60 62 66 68 69 70 71 76 80 82 84 90 91 96 97 98 99 2685 - 273 - - - 1751 370 414,99 170,52 567 - - 880 586 160 1428 2900 - - - - - - - - - - - - - - - 180 - - - 849 - 59 - - - - - - - - - - - - - - - - 630 - 110 32 48 96 29 - 9990 120 687 - - - - - - 12650 28 140 - 144,27 479,27 35,67 1332,62 882,64 526,83 237,6 193 502 2715,49 2418,13 - 2343,14 - 428,44 68 66 375,63 97 29 305 - - - 3225,62 395,1 - - - 124,9 22443,94 844 213 55 53 134 25 1297,63 380,35 804,6 193 502 - 464 285,64 355 66 887 236,7 315,7 - - - 768,6 540,2 32 335 510,3 22443,94 - 358 - - - 1777,48 475 317 - - - 1177,36 160 2436 142,8 - - - - - - - - - - - - - 148 - - - 1034 - 112 - - - - - - - - - - - - - - - - 917 - 110 236,7 10,7 9990 120 687 - 373,5 540,2 - 335 385,4 Д 91 – К 99 758,9 Д 99 – К 84 758,9