Бухгалтерский учет 20
Содержание
- Исходные данные 2
- Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода 5
- Журнал хозяйственных операций6
1) Учет активов организации6
2) Учет затрат на производство7
4) Учет готовой и реализованной продукции 12
7) Операции по закрытию месяца 14
- “Самолетики” по аналитическим и синтетическим счетам 17
- Оборотная ведомость по аналитическим счетам 24
- Отчет о прибылях и убытках (Форма №2) 28
- Список используемой литературы 29
Краткая организационно-экономическая характеристика
ООО «Мэсенджер»
Юридический адрес: 196657, СПб, Колпино, Заводской пр. д. 64.
Фактический адрес: 196657, СПб, Колпино, Заводской пр. д. 64.
Учредителями являются физические лица.
Вид деятельности:
-машиностроительная промышленность.
ООО «Мэсенджер» зарегистрировано:
ИНН/КПП 7817002222/781701021
-в Петербургкомстате, присвоены коды:
ОКПО: 394439035 (код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций)
ОКВЭД – 20. 51, 51. 70 (код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности)
ОКФC -16 (код по Общероссийскому классификатору форм собственности)
ОКПОФ-65 (код по Общероссийскому классификатору организационно правовых форм)
БИК 044030791 корр. сч. 3010181020000000791
Ведомость остатков на счетах бухгалтерского учета
|
Таблица №1
|
| Наименование счета |
№ сч. |
Сумма |
| Основные средства |
01 |
400850 |
| Амортизация основных средств |
02 |
160340 |
|
10 |
3596 |
| Основное производство |
20 |
1290 |
| Касса |
50 |
260 |
| Расчетные счета |
51 |
135520 |
|
60 |
12460 |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
50000 |
| Расчеты по налогам и сборам |
68 |
43600 |
|
69 |
21110 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
75000 |
|
71 |
160 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
4410 |
|
80 |
|
| Нераспределенная прибыль убыток |
84 |
6275 |
| Расходы будущих периодов |
97 |
2150 |
Расшифровка к счету 10 "Материалы"
|
| Таблица №2 |
| Наименование субсчета |
субсчет |
сумма |
|
10-1 |
2710 |
| ТЗР и отклонения |
10-2 |
886 |
| ИТОГО |
3596 |
|
|
|
| Наименование субсчета |
|
сумма |
| НДФЛ |
68-1 |
26000 |
| НДС |
68-2 |
12000 |
| Налог на прибыль |
68-1 |
5600 |
| ИТОГО |
43600 |
| Расшифровка к счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
|
| Таблица №4 |
| Наименование субсчета |
|
сумма |
| ЕСН, зачисляемый в ФСС РФ |
69-1 |
2070 |
|
69-2. 1 |
4800 |
| Взносы на страховую часть пенсии |
|
8000 |
| Взносы на накопительную часть пенсии |
69-2. 3 |
3200 |
| ЕСН, зачисляемый в ФФОМС |
69-3. 1 |
880 |
| ЕСН, зачисляемый в ТФОМС |
69-3. 2 |
1600 |
|
69-11 |
560 |
| ИТОГО |
21110 |
| Расшифровка к счету 60 "Расчеты с поставщиками и заказчиками"
|
| Таблица №5 |
|
сумма |
| ООО "Транском" |
10000 |
| "Водоканал" |
2460 |
| ИТОГО |
12460 |
| Расшифровка к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
|
| Таблица №6 |
| ФИО подотчетного лица |
сумма |
| Семенов А. В. |
160 |
| ИТОГО |
160 |
| Расшифровка к счету 76 "Расчеты с дебиторами и кредиторами"
|
|
| Наименование кредитора |
сумма |
| Комитет по управлению городским имуществом |
4410 |
| ИТОГО |
4410 |
Баланс ООО «Мэсенджер» на 01. 01. 2007
Таблица №8
| Актив
|
Пассив
|
| Содержание статьи |
Сумма,
руб. |
|
Сумма,
руб. |
|
|
Амортизация основных средств (02) |
|
|
3596 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
12460 |
| Основное производство (20) |
1290 |
|
50000 |
|
260 |
Расчеты по налогам и сборам (68) |
43600 |
| Расчетный счет (51) |
135520 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению. (69) |
21110 |
| Расходы будущих периодов (97) |
2150 |
|
75000 |
| Расчеты с подотчетными лицами (71) |
160 |
|
4410 |
| Уставной капитал (80) |
170311 |
|
6275 |
|
543666 |
|
543666 |
Журнал хозяйственных операций ООО "Мэсенджер"
|
| за 1 квартал 2007 г.
|
|
|
| № п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| Раздел 1. Учет активов организации
|
| 1 |
Приобретен станок - стоимостью с НДС |
42939 |
| За доставку станка акцептован счет - сумма с НДС |
4851 |
| 1. 1 |
|
(42939-6550)36389 |
08 |
60 |
| 1. 2 |
|
(42939*18/118)6550 |
19 |
60 |
| 1. 3 |
|
(4851-740)
4111
|
08 |
60 |
| 1. 4 |
Выделен входной НДС по транспортным услугам |
(4851*18/118)
740
|
19 |
60 |
| 1. 5 |
|
(36389+4111)
40500
|
01 |
08 |
| 1. 6 |
Оплачены счета поставщиков |
(42939+4851)
47790
|
60 |
51 |
| 1. 7 |
НДС по основным средствам и транспортным услугам относится на вычеты |
7290
|
68. 2 |
19 |
| 2 |
Продан компьютер по договорной стоимости
|
16900 |
| Балансовая стоимость компьютера |
15200 |
| Амортизация на момент передачи |
7600 |
| 2. 1 |
|
15200 |
01
”Выб.”
|
01 |
| 2. 2 |
|
7600 |
02 |
01
”Выб.”
|
| 2. 3 |
|
7600 |
91. 2 |
01
”Выб.”
|
| Счет 01 "Выбытие основных средств"
|
|
|
|
|
|
Ок=7600 |
| Д/З
15200-7600=7600 (Остаточная стоимость) |
|
| 2. 4 |
Передан компьютер покупателю |
19942
|
62 |
91. 1 |
| 2. 5 |
Начислен НДС в бюджет |
(16900*18/100) 3042 |
91. 2 |
68. 2 |
| 3 |
Приобретено исключительное авторское право
на программу для ЭВМ сроком на 5 лет. Стоимость нематериальных активов по договору авторского права |
20000 |
| 3. 1 |
Перечислено в оплату за нематериальных активы |
20000 |
76 |
51 |
| 3. 2 |
|
20000 |
08 |
76 |
| 3. 3 |
в состав нематериальных активов |
20000 |
04 |
08 |
| 4. 1 |
Получены материалы от поставщика на сумму |
12000 |
10. 1 |
60 |
| 4. 2 |
НДС сверху -18% по поступившим материалам |
(12000*18/100)
2160
|
19 |
60 |
| 4. 3 |
Акцептован счет транспортного предприятия
|
1200 |
10. 2 |
60 |
| 4. 4 |
НДС сверху -18% по транспортным услугам |
216
|
19 |
60 |
| 4. 5 |
|
(1200+216)
1416
|
60 |
51 |
| 4. 6 |
НДС относится на вычеты |
(2160+216)
2376
|
68. 2 |
19 |
|
|
|
| Раздел 2. Учет затрат на производство
|
| 1 |
Отпущены материалы за отчетный период по учетным ценам |
| 1. 1 |
|
8000 |
20 |
10. 1 |
| 1. 2 |
|
2000 |
26 |
10. 1 |
| 2 |
Списаны отклонения по израсходованным материалам (Смотри справку №1) |
| 2. 1 |
на основное производство |
1134 |
20 |
10. 2 |
| 2. 2 |
|
284 |
26 |
10. 2 |
Справка №1
|
|
|
|
|
|
учетная стоимость |
Сч. 10-2
ТЗР и отклонения |
|
Остаток на
01. 01. 2007 г. |
2710 |
886 |
3595 |
|
12000 |
1200 |
13200 |
Итого (остаток
плюс приход) |
14710 |
2086 |
16796 |
Расход, в том числе:
|
8000 |
1134 |
9134 |
| - на общехозяйст-венные расходы и т. д. |
2000 |
284 |
2284 |
01. 04. 2007 г. |
4710 |
668 |
5378 |
Коэффициент отклонения себестоимости от учетных цен = ТЗР по поступившим материалам / Учетную стоимость материалов.
- на основное производство: 8000*0,14181 = 1134 руб.
- на общехозяйственные расходы: 2000*0,14181 = 284 руб.
|
| 3 |
|
| 3. 1 |
производственного назначения |
520 |
20 |
02 |
| 3. 2 |
общехозяйственного назначения |
340 |
26 |
02 |
| 4 |
Начислена амортизация по нематериальным активам (Смотри расчет-справку №2) |
667 |
26 |
05 |
Справка №2
|
|
|
|
| 1 |
|
20000 |
рублей |
| 2 |
Срок полезного использования
(5 лет*12 месяцев)
|
60 |
месяцев |
| 3 |
|
333,33
|
рублей |
| 4 |
Сумма амортизации за расчетный
период (февраль-март) |
(333,33*2)
|
рублей |
| 5 |
По авансовому отчету списываются командировочные расходы |
9600 |
26 |
71 |
| 6 |
Акцептованы счета-фактуры поставщиков: |
| 6. 1 |
за электроэнергию |
6900 |
26 |
60 |
| 6. 2 |
НДС сверху-18% |
(6900*18/100)
1242
|
19 |
60 |
| 6. 3 |
|
1050 |
44. 1 |
60 |
| 6. 4 |
НДС сверху-18% |
189
|
19 |
60 |
| 6. 5 |
|
1431
|
68. 2 |
19 |
| 7 |
|
(2150/6*3)
1075
|
26 |
97 |
| 8. 1 |
Начислены проценты на банковский кредит в сумме
|
2219 |
91. 2 |
66 |
| Начислены проценты в пределах лимита |
1356 |
|
863 |
| 8. 2 |
Перечислены проценты |
2219 |
66 |
51 |
|
| Расчет процентов по банковскому кредиту (п. 8р. 2)
|
| Таблица №12 |
| Сумма кредита |
50000 |
| Проценты по договору |
18 |
| Ставка рефинансирования ЦБ РФ |
10 |
|
(10*0,1+10=11)
11
|
| Количество дней, за которое начисляются проценты |
90 |
| Количество дней в году |
365 |
| Сумма процентов по договору |
2219 |
|
1356 |
|
863 |
|
Сумма процентов в пределах лимита: 50000*11*90/365*100=1356 руб. Сумма процентов сверх лимита: 2219-1356=863 руб.
|
|
|
38870 |
| Раздел 3. Учет расчетов по оплате труда
|
| 1 |
Начислена заработная плата (Смотри сводную ведомость по начислению заработной платы и справку №4) |
| 1. 1 |
основным рабочим |
96000 |
20 |
70 |
| 1. 2 |
|
50800 |
26 |
70 |
| 1. 3 |
работникам торговли |
33000 |
44. 1 |
70 |
| 1. 4 |
|
1200 |
69. 1 |
70 |
| Итого начислено
|
|
| 2 |
Начислен ЕСН, зачисляемый в ФСС на заработную плату |
| 2. 1 |
|
2784 |
20 |
69. 1 |
| 2. 2 |
|
1473 |
26 |
69. 1 |
| 2. 3 |
работникам торговли |
957 |
44. 1 |
69. 1 |
| Итого ЕСН, зачисляемый в ФСС
|
5214 |
| 3 |
Начислен ЕСН, зачисляемый в ФБ на заработную плату |
| 3. 1 |
основным рабочим |
19200 |
20 |
69. 2. 1 |
| 3. 2 |
администрации |
10160 |
26 |
69. 2. 1 |
| 3. 3 |
работникам торговли |
6600 |
44. 1 |
69. 2. 1 |
|
|
35960 |
| 4 |
Начислен ЕСН, зачисляемый в ФФОМС на заработную плату |
| 4. 1 |
основным рабочим |
1056 |
20 |
69. 3. 1 |
| 4. 2 |
администрации |
559 |
26 |
|
| 4. 2 |
работникам торговли |
363 |
44. 1 |
69. 3. 1 |
| Итого ЕСН, зачисляемый в ФФОМС
|
1978 |
| 5 |
Начислен ЕСН, зачисляемый в ТФОМС на заработную плату |
| 5. 1 |
основным рабочим |
1920 |
20 |
69. 3. 2 |
| 5. 2 |
администрации |
1016 |
26 |
69. 3. 2 |
| 5. 3 |
|
660 |
44. 1 |
69. 3. 2 |
| Итого ЕСН, зачисляемый в ТФОМС
|
3596 |
| 6 |
|
| 6. 1 |
|
672 |
20 |
69. 11 |
| 6. 2 |
администрации |
356 |
26 |
69. 11 |
| 6. 3 |
работникам торговли |
231 |
44. 1 |
|
| Итого взносы в ФСС РФ от НС и ПЗ
|
1259 |
| 7. 1 |
Начислены взносы на ОПС на страховую часть пенсии
(относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ) |
16772 |
|
69. 2. 2 |
| 7. 2 |
Начислены взносы на ОПС на накопительную часть пенсии (относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ) |
8400 |
69. 2. 1 |
69. 2. 3 |
| 8 |
Удержан НДФЛ |
23530 |
70 |
68. 1 |
| Итого по разделу 3
|
277709 |
Сводная ведомость по начислению заработной платы
|
| Период |
Начислено |
Удержано |
Стра-ховые
РФ |
Нако-пительные взно-сы в ПФ РФ |
| з/пл. |
Итого |
пособие по.
|
Всего |
НДФЛ |
Сумма
|
| основ-ным рабо-чим |
АУП |
Торго-вым работ-никам |
| Янв. |
30600 |
15400 |
11000 |
57000 |
|
7410 |
49590 |
5580 |
2400 |
| Февр. |
33600 |
17000 |
12000 |
|
62600 |
8138 |
54462 |
5964 |
2800 |
| Март |
31800 |
|
10000 |
60200 |
1200 |
|
7982 |
53418 |
5228 |
3200 |
| Итого
|
96000 |
|
33000 |
|
1200 |
181000 |
23530 |
157470 |
16772 |
8400 |
Справка № 4
Ведомость по начислению заработной платы, налогов и взносов
Таблица №14
| № п/п |
|
Д |
К |
|
февраль |
март |
итого |
| 1. 1 |
Начислена заработная плата основным рабочим |
20 |
70 |
30600 |
33600 |
31800 |
96000 |
| 1. 2 |
Начислена заработная плата администрации |
26 |
70 |
15400 |
17000 |
18400 |
50800 |
| 1. 3 |
Начислена заработная плата работникам торговли |
44. 1 |
70 |
11000 |
12000 |
10000 |
33000 |
| Итого
|
57000 |
62600 |
60200 |
179800 |
| 1. 4 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
69. 1 |
70 |
1200 |
1200 |
| Итого
|
1200 |
1200 |
| Всего начислено
|
57000 |
62600 |
61400 |
181000 |
| 2
|
Начислен ЕСН, зачисляемый в ФСС
2,9%
|
| 2. 1 |
|
20 |
69. 1 |
887,4 |
974,4 |
922,2 |
2784 |
| 2. 2 |
на заработную плату администрации |
26 |
69. 1 |
446,6 |
493 |
533,6 |
|
| 2. 3 |
на заработную плату работникам торговли |
44. 1 |
69. 1 |
319 |
348 |
290 |
957 |
| Итого ЕСН, зачисляемый в ФСС
|
1653 |
|
|
5214,2 |
| 3
|
Начислен ЕСН, зачисляемый в ФБ
20%
|
| 3. 1 |
|
20 |
69. 2. 1 |
6120 |
6720 |
6360 |
19200 |
| 3. 2 |
на заработную плату администрации |
26 |
69. 2. 1 |
3080 |
3400 |
3680 |
10160 |
| 3. 3 |
на заработную плату работникам торговли |
44. 1 |
69. 2. 1 |
2200 |
2400 |
2000 |
6600 |
|
|
11400 |
12520 |
12040 |
35960 |
| 4
|
|
| 4. 1 |
на заработную плату основным рабочим |
20 |
69. 3. 1 |
336,6 |
369,6 |
349,8 |
1056 |
| 4. 2 |
на заработную плату администрации |
26 |
69. 3. 1 |
169,4 |
187 |
202,4 |
558,8 |
| 4. 2 |
на заработную плату работникам торговли |
44. 1 |
|
121 |
132 |
110 |
363 |
|
|
627 |
688,6 |
662,2 |
1977,8 |
| 5
|
Начислен ЕСН, зачисляемый в ТФОМС 2,0%
|
| 5. 1 |
на заработную плату основным рабочим |
20 |
69. 3. 2 |
612 |
672 |
636 |
1920 |
| 5. 2 |
на заработную плату администрации |
26 |
|
308 |
340 |
368 |
1016 |
| 5. 3 |
|
44. 1 |
69. 3. 2 |
220 |
240 |
200 |
660 |
|
|
1140 |
1252 |
1204 |
3596 |
| 6
|
Начислены взносы в ФСС от НС и ПЗ (0,7%)
|
| 6. 1 |
на заработную плату основным рабочим |
20 |
69. 11 |
214,2 |
235,2 |
222,6 |
672 |
| 6. 2 |
на заработную плату администрации |
26 |
69. 11 |
107,8 |
119 |
128,8 |
355,6 |
| 6. 3 |
на заработную плату работникам торговли |
44. 1 |
69. 11 |
77 |
84 |
70 |
231 |
| Итого взносы в ФСС РФ от НС и ПЗ
|
399 |
438,2 |
421,4 |
1258,6 |
| 7. 1 |
|
69. 2. 1 |
69. 2. 2 |
5580 |
5964 |
5228 |
16772 |
| 7. 2 |
Взносы на ОПС на накопительную часть пенсии (относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ) |
69. 2. 1 |
69. 2. 3 |
2400 |
2800 |
3200 |
8400 |
| 8 |
|
70 |
68. 1 |
7410 |
8138 |
7982 |
23530 |
| Всего по ведомости
|
87609 |
|
|
277708,6 |
|
| Раздел 4. Учет готовой и реализованной продукции
|
| 1 |
|
|
43 |
20 |
| Количество |
60 |
| Учетная цена за единицу |
2200 |
| 2. 1 |
|
|
62 |
90. 1 |
| Количество |
60 |
|
3800 |
| 2. 2 |
Начислен НДС в бюджет |
|
90. 3 |
68. 2 |
| 3 |
|
132000 |
90. 2 |
43 |
| Количество |
60 |
| Учетная цена за единицу |
2200 |
| 4 |
Поступила выручка за реализованную продукцию |
269040 |
51 |
62 |
| 5 |
С расчетного счета оплачены маркетинговые услуги
|
| 5. 1 |
Начислены расходы по маркетинговым услугам |
(60*3800*5/100) 11400 |
44. 2 |
76 |
| 5. 2 |
|
(11400*18/100) 2052 |
19 |
76 |
| 5. 3 |
Оплачены маркетинговые услуги |
(11400+2052) 13452 |
76 |
51 |
| 5. 4 |
НДС относится на вычеты |
2052 |
68. 2 |
19 |
| 6. 1 |
в счет будущих поставок, в т. ч. НДС 18% |
118000 |
51 |
62 |
| 6. 2 |
|
(118000*18/118) 18000 |
62 |
68. 2 |
| 7. 1 |
Выставлена счет фактура арендаторам, в т. ч. НДС -18% |
59000 |
76 |
91. 1 |
| 7. 2 |
Начислен НДС в бюджет с арендной платы |
9000 |
91. 3 |
68. 2 |
| 7. 3 |
Зачислена на расчетный счет арендная плата |
59000 |
51 |
76 |
| Итого по разделу 4
|
1135076 |
|
|
| 1 |
Поступили товары от поставщиков на сумму |
| 1. 1 |
|
295400 |
41 |
60 |
| 1. 2 |
НДС сверху-18% |
(295400*18/100) 53172 |
19 |
60 |
| 1. 3 |
|
|
60 |
51 |
| 1. 4 |
|
53172 |
68. 2 |
19 |
| 2 |
Произведена наценка на поступившие товары (80%) |
(295400*80/100) 236320 |
41 |
42 |
| 3 |
Поступила торговая выручка в течение квартала |
156000 |
50 |
90. 1 |
| 3. 3 |
Начислен НДС с торговой выручки |
(156000*18/118)
23797
|
90. 3 |
68. 2 |
| 4. 1 |
Списаны реализованные товары по продажным ценам |
156000 |
90. 2 |
41 |
| 4. 2 |
Списывается реализованная наценка (Смотри справку №5) |
69333 |
90. 2 |
42 |
| 5 |
|
156000 |
51 |
50 |
Справка №5
|
|
|
| Таблица №15 |
сч. 41
|
наценка |
|
0 |
0 |
|
(295400+236320)
531720
|
236320 |
Итого
(остаток плюс приход) |
531720 |
|
| Реализовано |
156000 |
69333 |
| Остаток на 01. 01. 2007г. |
375720
|
166987
|
|
Наценка: 156000*0,44444=69333 руб.
|
|
|
|
| Раздел 6. Учет денежных средств
|
| 1 |
Перечислено с расчетного счета |
| 1. 1 |
ЕСН, зачисляемый в ФСС РФ |
| 1. 1. 1 |
|
2070 |
69. 1 |
51 |
| 1. 1. 2 |
в феврале |
1653 |
69. 1 |
51 |
| 1. 1. 3 |
в марте |
1815 |
69. 1 |
51 |
| 1. 2 |
ЕСН, зачисляемый в ФБ |
| 1. 2. 1 |
|
4800 |
69. 2. 1 |
51 |
| 1. 2. 2 |
в феврале |
3420 |
|
51 |
| 1. 2. 3 |
|
3756 |
|
51 |
| 1. 3 |
ЕСН, зачисляемый в ФФОМС |
|
в январе |
880 |
69. 3. 1 |
51 |
|
|
627 |
|
51 |
| 1. 3. 2 |
в марте |
689 |
69. 3. 1 |
51 |
| 1. 4 |
|
| 1. 4. 1 |
в январе |
1600 |
69. 3. 2 |
51 |
| 1. 4. 2 |
в феврале |
1140 |
69. 3. 2 |
51 |
| 1. 4. 3 |
|
1252 |
69. 3. 2 |
51 |
| 1. 5 |
|
|
|
560 |
69. 11 |
51 |
| 1. 5. 2 |
|
399 |
69. 11 |
51 |
| 1. 5. 3 |
в марте |
438 |
69. 11 |
51 |
| 1. 6 |
НДФЛ |
| 1. 6. 1 |
в январе |
26000 |
68. 1 |
51 |
| 1. 6. 2 |
в феврале |
7410 |
68. 1 |
51 |
| 1. 6. 3 |
|
8138 |
68. 1 |
51 |
| 1. 7 |
Страховые взносы на ОПС на страховую часть пенсии |
|
в январе |
8000 |
69. 2. 2 |
51 |
| 1. 7. 2 |
в феврале |
5580 |
69. 2. 2 |
51 |
| 1. 7. 3 |
|
5964 |
69. 2. 2 |
51 |
| 1. 8 |
|
| 1. 8. 1 |
в январе |
3200 |
|
51 |
| 1. 8. 2 |
в феврале |
2400 |
69. 2. 3 |
51 |
|
в марте |
2800 |
|
51 |
| 1. 7 |
НДС |
12000 |
68. 2 |
51 |
| 1. 10 |
Налог на прибыль |
5600 |
68. 3 |
51 |
| 1. 12 |
Получен долгосрочный кредит банка |
200000 |
51 |
67 |
| 2 |
|
(194600+10000+2000) 191052 |
50 |
51 |
| 3 |
|
| 3. 1 |
Заработная плата |
(75000+57000-7410+62600-8138) 179052 |
70 |
50 |
| 3. 2 |
командировочные расходы |
10000 |
71 |
50 |
| 3. 3 |
на хозяйственные расходы |
2000 |
71 |
50 |
| Итого по разделу 6
|
|
|
|
| 1 |
Списаны общехозяйственные расходы
(метод неполной себестоимости) |
85230 |
90. 2 |
26 |
| Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
|
|
Кредит |
| 2000 |
| 284 |
| 340 |
| 667 |
| 9600 |
| 6900 |
| 1075 |
| 50800 |
| 1473 |
| 10160 |
| 559 |
| 1016 |
| 356 |
| Од=85230 |
| Д/З 85230 |
|
| 2 |
Списаны расходы на продажу: |
| 2. 1 |
|
42861 |
90. 2 |
44. 1 |
| "Издержки в обращении"
|
| Дебит |
|
| 1050 |
| 33000 |
| 957 |
| 6600 |
| 363 |
| 660 |
| 231 |
|
| Д/З 42861 |
|
| 2. 2 |
коммерческие расходы |
11400 |
90. 2 |
44. 2 |
| Счет 44. 2 "Коммерческие расходы"
|
|
|
| 11400 |
| Од=11400 |
| Д/З 11400 |
|
| 4 |
Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетных цен |
576 |
90. 2 |
20 |
| Счет 20 "Основное производство"
|
|
Кредит |
| Сн=1290 |
132000 |
| 8000 |
| 1134 |
| 520 |
| 96000 |
| 2784 |
| 19200 |
| 1056 |
| 1920 |
| 672 |
| Од=131286 |
|
| Ск=576 |
|
| 5 |
Определяется финансовый результат от основной деятельности |
1469 |
90. 9 |
99 |
| Счет 90. 9 "Прибыль/убыток от продаж"
|
| Дебит |
Кредит |
| 358734 |
425040 |
| 64837 |
| Од=423571 |
Ок=425040 |
| Д/З 1469 |
|
| 7 |
Списаны прочие доходы и расходы |
57081 |
91. 9 |
99 |
| "Сальдо прочих доходов и расходов"
|
| Дебит |
Кредит |
| 21861 |
78942 |
| Од=21861 |
Ок=78942 |
| Д/З 57081 |
|
| 9 |
Начислен налог на прибыль |
14052 |
99 |
68. 3 |
| Счет 99 "Прибыли и убытки"
|
| Дебит |
Кредит |
| 57081 |
| 1469 |
| Од=0 |
|
58550*24%=14052 руб.
|
| 10 |
Чистая прибыль |
44498 |
99 |
84 |
| Счет 99 "Прибыли и убытки"
|
| Дебит |
Кредит |
| 14052 |
57081 |
| 1469 |
| Од=14052 |
Ок=58550 |
| Д/З 44498 |
|
| Итого по разделу 7
|
257167 |
| Всего по ЖХО
|
4123139 |
Оборотная ведомость за первый квартал 2007 года
| Счет |
Остаток на 01. 01. 07 |
|
Остаток на 01. 04. 07 |
| Дебет |
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
|
| 01 |
|
40500 |
15200 |
|
| 02 |
160340 |
7600 |
860 |
153600 |
| 04 |
20000 |
20000 |
| 05 |
667 |
667 |
| 08 |
60500 |
60500 |
| 10 |
3596 |
13200 |
11418 |
5378 |
| 19 |
66321 |
66321 |
| 20 |
1290 |
131286 |
|
| 26 |
85230 |
85230 |
| 41 |
531720 |
|
|
| 42 |
166987 |
|
| 43 |
132000 |
132000 |
| 44 |
54261 |
54261 |
| 50 |
260 |
347052 |
347052 |
260 |
| 51 |
135520 |
802040 |
786692 |
150868 |
| 60 |
12460 |
397778 |
421319 |
36001 |
| 62 |
306982 |
|
80058 |
| 66 |
50000 |
52219 |
2219 |
| 67 |
200000 |
200000 |
| 68 |
43600 |
125469 |
132461 |
50592 |
| 69 |
21110 |
79415 |
73179 |
14874 |
| 70 |
75000 |
|
181000 |
53418 |
| 71 |
160 |
12000 |
9600 |
2240 |
| 76 |
4410 |
92452 |
92452 |
4410 |
| 80 |
170311 |
170311 |
| 84 |
6275 |
44498 |
50773 |
| 90. 9 |
425040 |
|
| 91. 9 |
78942 |
78942 |
| 97 |
2150 |
1075 |
1075 |
| 99 |
58550 |
58550 |
| Итого
|
543666
|
543666
|
|
4123139
|
981691
|
981691
|
Оборотно - сальдовая ведомость по счету 10 за первый квартал 2007 года
Таблица №17
| № счета |
|
Сальдо на начало периода |
Обороты за квартал |
Сальдо на конец периода |
| Дебет |
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
| 10. 1 |
Учетная цена материалов |
2710 |
12000 |
10000 |
4710 |
| 10. 2 |
ТЗР и отклонения |
886 |
1200 |
1418 |
668 |
| Итого
|
3596
|
13200
|
11418
|
5378
|
Оборотно - сальдовая ведомость по счету 44 за первый квартал 2007 года
| № счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало периода |
Обороты за квартал |
Сальдо на конец периода |
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
| 44. 1 |
Издержки обращения |
42861 |
42861 |
| 44. 2 |
Коммерческие расходы |
11400 |
11400 |
| Итого
|
54261
|
54261
|
Оборотно - сальдовая ведомость по счету 68 за первый квартал 2007 года
Таблица №19
| № счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало периода |
|
Сальдо на конец периода |
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
|
Дебет |
Кредит |
| 68. 1 |
НДФЛ |
26000 |
41548 |
23530 |
7982 |
| 68. 2 |
НДС |
12000 |
78321 |
94879 |
28558 |
| 68. 3 |
Налог на прибыль |
5600 |
5600 |
14052 |
14052 |
| Итого
|
43600
|
125469
|
132461
|
50592
|
| № счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало периода |
|
|
| Дебет |
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
| 69. 1
|
|
2070
|
6738
|
5214
|
546
|
| 69. 2
|
Пенсионное обеспечение
|
16000
|
65092
|
61132
|
12040
|
| 69. 2. 1 |
|
4800 |
37148 |
35960 |
3612 |
| 69. 2. 2 |
Страховые взносы на ОПС |
8000 |
19544 |
16772 |
5228 |
| 69. 2. 3 |
|
3200 |
8400 |
8400 |
3200 |
| 69. 3
|
Медицинское страхование
|
2480
|
6188
|
5574
|
1866
|
| 69. 3. 1 |
ЕСН, зачисляемый в ФФОМС |
880 |
2196 |
1978 |
662 |
| 69. 3. 2 |
ЕСН, зачисляемый в ТФОМС |
1600 |
3992 |
3596 |
1204 |
|
|
Взносы в ФСС от НС и ПЗ
|
560
|
1397
|
1259
|
422
|
| Итого
|
21110
|
79415
|
73179
|
14874
|
Оборотно - сальдовая ведомость по счету 90 за первый квартал 2007 года
|
Наименование счета |
|
Обороты за квартал |
Сальдо на конец периода |
| Дебет |
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
| 90. 1 |
Выручка |
425040 |
425040 |
| 90. 2 |
Себестоимость продаж |
358734 |
358734 |
| 90. 3 |
|
64837 |
64837 |
| 90
. 9
|
Прибыль/убыток от продаж
|
425040
|
|
Таблица №22
| № счета |
Наименование счета |
|
Обороты за квартал |
|
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
| 91. 1 |
|
78942 |
78942 |
| 91. 2 |
|
24861 |
24861 |
| 91. 9
|
|
78942
|
78942
|
Баланс предприятия ООО ”Мэсенджер” на 01. 04. 2007 г.
| Актив
|
|
|
|
|
Содержание статьи
|
|
| Основные средства (01) |
|
Амортизация основных средств (02) |
153600 |
| Нематериальные активы (04) |
20000 |
Амортизация нематериальных активов (05) |
667 |
| Материалы (10) |
5378 |
Торговая наценка (42) |
166987 |
| Товары (41) |
375720 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
36001 |
|
260 |
|
80058 |
| Расчетный счет (51) |
|
|
200000 |
|
2240 |
Расчеты по налогам и сборам (68) |
50592 |
|
1075 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) |
14874 |
|
53418 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
4410 |
| Уставный капитал (80) |
|
| Нераспределенная прибыль (84) |
50773 |
|
|
981691
|
|
981691
|
Список используемой литературы
- Все положения по бухгалтерскому учету. – М: ГроссМедия Ферлаг, 2006. - 208 с.
|
