Содержание
1. Характеристика строительной организации
2. Приказ об учетной политике
5. Схемы счетов
6. Оборотная ведомость
7. Расчет налога на имущество организации
8. Расчет налога на прибыль
9. Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним
Список литературы
Введение
Сегодня, когда каждая организация становится субъектом реальных рыночных отношений, возрастает значимость изучения экономических наук, в ряду которых немаловажное место занимает бухгалтерский учет. Именно он поставляет большую часть информации, необходимой для выполнения всех функций управления. В бухгалтерском учете применяются присущие только ему способы отражения и изучения явлений, процессов производственной и финансово-хозяйственной деятельности организаций. Бухгалтерский учет одна из основных экономических дисциплин, формирующих профессиональный уровень экономистов-менеджеров. Знание принципов бухгалтерского учета дает возможность глубже понимать финансово-хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования, что необходимо всем работникам управленческого аппарата организаций в независимости от форм собственности: управляющим, директорам, инспекторам, экономистам, менеджерам, руководителям структурных подразделений.
Бухгалтерский учет дает полную картину состояния предприятия на отчетный период. За отчетный период в России берется месяц, квартал, год.
Цель курсового проекта – получение практических навыков в освоении метода экономической группировки всех видов хозяйственных средств, источников их образования и хозяйственных процессов, позволяющий получить необходимую информацию для текущего контроля и управления строительным производством.
Задачи курсового проекта:
1. закрепить теоретические знания, полученные при изучении курса «Бухгалтерский учет»;
Предприятие ведет строительную деятельность на следующих объектах:
- жилой дом;
- овощехранилище;
Организация бухгалтерского учета в строительной организации ведется в соответствии с единым планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкций по его применению, утвержденной приказом министерства финансов РФ от 31. 10. 2000г., № 94Н.
Для выполнения курсового проекта используются следующие исходные данные.
Плановые (договорные) объемы СМР к реализации за 12 месяцев 2008 г. без НДС
№ п\п
|
Объект строительства |
|
1. |
|
2930000 |
2. |
Жилой дом |
13210000 |
3. |
|
1440000 |
Основные ТЭП за 11 месяцев 2008 г.
№ п\п
|
|
Ед. Изм.
|
Сумма,р. |
1. |
|
чел. |
42 |
2. |
Среднемесячная заработная плата |
р. |
5815 |
3. |
Налогооблагаемая прибыль за 9 мес. |
р. |
12034 |
№ п\п
|
Стоимость |
|
1. |
Фактическая, с начала строительства |
150690 |
2. |
|
|
3. |
Договорная за 11 месяцев |
|
4. |
|
7350 |
Наличие основных средств
Дата
|
Стоимость основных средств, руб.
|
01. 01. 08
|
1462156
|
01. 02. 08
|
3900400
|
01. 03. 08
|
|
01. 04. 08
|
3805900
|
|
|
01. 06. 08
|
3800300
|
|
|
01. 08. 08
|
|
01. 09. 08
|
3140700
|
01. 10. 08
|
3405750
|
|
3400250
|
01. 12. 08
|
3393000
|
01. 01. 09
|
3413468
|
№ п\п
|
|
|
1. |
Жилой дом |
14560000 |
2. |
Овощехранилище |
3180700 |
1.
Характеристика строительной организации
1. ООО «Мастер» ведет строительство овощехранилища по договору № 12 от 25 ноября 2007 года с совхозом «Морской». Строительство начато в декабре 2007 года. Стоимость СМР по строительству овощехранилища на 2008 год: 2930000 р.; срок ввода объекта - декабрь 2008 г.
2. ООО «Мастер» хозяйственным способом ведет строительство жилого дома для своих работников при долевом участии в финансировании сторонней организации. Плановые объемы СМР по строительству жилого дома на 2008 год: 13210000 р. Строительство начато в октябре прошлого года. Срок ввода в эксплуатацию жилого дома - декабрь 2008 г.
2009 г. За год предстоит выполнить объем СМР на сумму: 1440000 р.
2.
Приказ об учетной политике
Приказ № 45
По обществу с ограниченной ответственностью «Мастер»
Об учетной политике предприятия на 2008 год
25 декабря 2007 г. г. Искитим
Приказываю:
В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ №94Н от 31. 10. 2000г. принять на 2008 год следующую учетную политику:
1.
1. 1. Способ начисления амортизации по основным средствам – линейный.
1. 3. Способ погашения стоимости нематериальных активов: накопление амортизационных начислений на специальном счете (счет № 05).
1. 5. Способ учета затрат по обычным видам деятельности: применение счетов 20-26.
- 20 – по учету прямых затрат, которые связаны со строительством (по договору с заказчиком);
- 23 – по учету затрат вспомогательных производств (выполнение некапитальных работ);
- 24 – по учету затрат, связанных с ремонтом и обслуживанием машин и механизмов;
- 26 – общехозяйственные затраты по управлению фирмой.
1. 6. Учет материалов производится по учетной цене, в связи с чем, используется 16 счет «Отклонения в стоимости материальных ценностей».
1. 7. Порядок распределения косвенных расходов – пропорционально прямым затратам.
1. 8. Способ определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере отгрузки и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.
2.
нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.
законодательством.
2. 6. Установить необходимую и пригодную систему учетных регистров, определив их перечень, построение, последовательность, технику и взаимосвязь производимых в ней записей.
3.РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «МАСТЕР»
Счет № 01 – Основные средства
Счет № 02 – Амортизация основных средств
Счет № 04 – Нематериальные активы
Счет № 05 – Амортизация нематериальных активов
Счет № 08 – Вложения во внеоборотные активы:
08об – строительство объектов основных средств
08жд – строительство жилого дома
Счет № 10 – Материалы:
10цск – материалы, оприходованные на центральный склад
10ов - материалы, оприходованные на строительство овощехранилища
10ст - материалы, оприходованные на строительство столовой
Счет № 16 – Отклонение в стоимости материальных ценностей
Счет № 19 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
19об – НДС при приобретении оборудования
19. 3 – НДС при приобретении материалов
19. 4 – НДС за оказанные услуги
Счет № 23 – Вспомогательное производство
Счет № 25 – Ремонт машин и механизмов
Счет № 26 – Общехозяйственные расходы
Счет № 50 – Касса организации
Счет № 51 – Расчетный счет
Счет № 55. 3 – Специальные счета в банке. Депозитные счета
Счет № 58 – Финансовые вложения
Счет № 60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60мат – расчеты с поставщиками материалов
62 ав. сов – авансы, полученные от совхоза «Морской»
62 ав. зав - авансы, полученные от завода Химконцентратов
62 рас. сов – расчеты с совхозом «Морской»
Счет № 67 – расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Счет № 68 – расчеты по налогам и сборам
68 ндс – налог на добавленную стоимость
68 пн – подоходный налог
68 им – налог на имущество организации
68 нп – налог на прибыль
69фсс – расчеты по социальному страхованию
69фомс – расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Счет № 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда
Счет № 71 – Расчеты с подотчетными лицами
Счет № 76 – Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
76 об – общие
76д. з\п – депонированная заработная плата
Счет № 80 – Уставной капитал
Счет № 82 – Резервный капитал
Счет № 83 – Добавочный капитал
Счет № 84 – Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
84. 2 - Нераспределенная прибыль прошлого года
Счет № 86 – целевое финансирование
Счет № 90 – Продажи:
90. 3 - налог на добавленную стоимость
91. 2 – прочие расходы
91. 3 – налоги
91. 9 – сальдо прочих доходов и расходов
Счет № 98. 2 – Доходы будущих периодов
Счет № 99 – Прибыли и убытки
В соответствии с законом РФ «О бухгалтерском учете» и Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций возлагаю на себя.
Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на себя.
Директор ООО «Мастер» Д. Н. Мезенцев
3.
Расчет отчислений в фонды социальной защиты за декабрь 2008 года
№
п/п
|
Категории работников, занятых в производстве
|
Сумма начислений зарплаты за декабрь
|
ФСС
2,9%
|
ПФ
20%
|
ФОМС
3,1%
|
Итого
26%
|
1. |
Рабочие на строительстве овощехранилища |
42501 |
1232,5 |
8500,2 |
1317,5 |
11050,2 |
2. |
|
48494 |
|
9698,8 |
|
12608,4 |
3. |
Рабочие на строительстве столовой |
45825 |
1328,9 |
9165 |
1420,6 |
11914,5 |
4. |
Работники, занятые обслуживанием машин и механизмов |
13251 |
384,3 |
2650,2 |
410,8 |
|
5. |
Рабочие, выполняющие некапитальные работы |
11951 |
346,6 |
2390,2 |
370,5 |
3107,3 |
6. |
|
53005 |
1537,1 |
10601 |
1643,2 |
|
7. |
ИТОГО |
215027 |
6235,8 |
|
6665,8 |
55907 |
Таблица 3. 2
Распределение расходов по содержанию машин и механизмов
в декабре 2008 г., руб.
№ п/п
|
Показатели
|
Всего
|
В т. ч. по объектам строительства
|
Овощехранилище
|
|
Столовая
|
1. |
|
1550 |
400 |
350 |
800 |
2. |
Стоимость 1-го маш. -ч
(сумма по дебету 24 счета деленная на общее кол-во отработанных часов)
|
24772,3/1550=15,9821 |
3. |
Расходы по объекту, связанные с работой машин и механизмов
(дебет счета 24)
|
24772,26 |
6392,84 |
|
12785,68 |
Таблица 3. 3
Распределение общехозяйственных расходов в декабре 2008 г., руб.
№ п/п
|
Показатели
|
Всего
|
Овощехранилище
|
Жилой дом
|
Столовая
|
1. |
Прямые затраты по объектам строительства, счета № 20 и
|
394967,66 |
123809,34 |
138283,14 |
132875,18 |
2. |
Удельный вес прямых затрат объекта в общем объеме прямых затрат |
100% |
31% |
35% |
34% |
3. |
№ 26)
|
73729,3 |
22856,08 |
25805,26 |
25067,96 |
№ п/п
|
|
|
Жилой дом
|
1. |
Фактическая себестоимость выполненных СМР на 01. 12. 2008г. |
2747300 |
- |
2. |
|
146495,85 |
- |
3. |
Фактическая себестоимость объекта строительства (п. 1 + п. 2) |
2893795,85 |
14560000 |
4. |
|
|
|
5. |
Экономия фактической себестоимости от договорной стоимости
(п. 3 – п. 4) (-) экономия, (+) перерасход
|
-36204,15 |
|
Расчет фактической себестоимости материалов, израсходованных в процессе производства СМР
за декабрь 2008 года.
№
п/п
|
|
Остаток по счету на начало 12 мес. |
Обороты по дебету за декабрь |
Итого |
Средний
К
отклонения
|
(списано на сумму)
|
Остаток на конец м-ца |
овощехранилища |
жил. дома |
|
|
|
|
итого |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
1. |
Сырье, основные строительные материалы и запчасти по оптовым ценам, 10сч. |
43408 |
229450 |
272858 |
0,10036 |
43444 |
64240 |
59380 |
116 |
6000 |
300 |
250 |
|
99118 |
2. |
|
8682 |
18703 |
27385 |
4360 |
6447 |
5960 |
12 |
602 |
30 |
25 |
17436 |
9377 |
4. Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица 4. 1
№
п/п
|
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма,
рублей
|
дебет
|
кредит
|
1. |
Поступили на расчетный счет авансовые платежи от завода «Химконцентратов»,
в т. ч. НДС
|
51
62 ав. зав
|
68ндс
|
84000
12813,6
|
2. |
Приняты на баланс безвозмездно полученные основные средства |
08об |
98. 2 |
27000 |
3. |
- стоимость основных средств (без НДС)
- налог на добавленную стоимость
|
08об
08об
19. 1
|
60об
60об
60об
|
30905
3717
5562,9
|
4. |
Поступила на расчетный счет в погашение задолженность от разных дебиторов |
51 |
76об |
4700 |
5. |
- стоимость материалов (без НДС)
|
10цск
16
19,3
|
60мат
60мат
60мат
|
219600
18703
39528
|
6. |
Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы и на хозяйственные нужды |
50
50
|
51
51
|
44430
2000
|
7. |
Выдано из кассы:
- под отчет
- заработная плата за ноябрь
|
71
70
|
50
50
|
2000
41940
|
8. |
|
08об
19. 1об
|
76об
76об
|
4779
729
|
9. |
Списан объект основных средств с первоначальной стоимостью по причине полного физического износа |
02
|
01
|
18000
|
10. |
Финансовый результат
|
10цск
91. 9
|
91. 1
99
|
400
400
|
11. |
Сформированы обязательства по НДС
Финансовый результат
|
91. 2
50
91. 3
99
|
10цск
91. 1
68ндс
91. 9
|
6000
6372
972
600
|
12. |
На расчетный счет поступили денежные средства за реализованный объект основных средств
Обязательства по НДС
|
51
91. 3
|
91. 1
68ндс
|
24780
3780
|
13. |
Списан реализованный объект основных средств первоначальной стоимостью 25000
С износом 25%
Списана остаточная стоимость объекта
|
02
91. 2
91. 9
|
01
01
99
|
6250
18750
2250
|
14. |
Депозитный счет закрыт, денежные средства зачислены на расчетный счет |
51
|
55
|
2250
|
15. |
На расчетный счет поступили суммы по процентам от краткосрочных финансовых вложений
Финансовый результат
|
51
91. 9
|
91. 1
99
|
2000
2000
|
16. |
Зачислены на расчетный счет суммы по процентам за хранение денежных средств на расчетном счете
|
51
91. 9
|
91. 1
99
|
301
301
|
17. |
Инкассовым поручением снят штраф, выставленный ИФНС
|
99
68шт
|
68шт
51
|
4000
4000
|
18. |
|
70 |
76д з/п |
2490 |
19. |
Депонированная зарплата и выручка сданы на расчетный счет |
51 |
50 |
8862 |
20. |
|
01
68ндс
|
08об
19. 1об
|
63467,9
5562,9
|
21. |
На расчетный счет поступили суммы по уплате за аренду помещений (не основной вид деятельности)
Обязательства по НДС
Финансовый результат
|
51
91. 3
91. 9
|
91. 1
68ндс
99
|
3599
549
3050
|
22. |
На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее, как безнадежная
Финансовый результат
|
51
91. 9
|
91. 1
99
|
1700
1700
|
23. |
Списана кредиторская задолженность поставщиком, срок исковой давности которой истек
Финансовый результат
|
60мат
91. 9
|
91. 1
99
|
680
680
|
24. |
|
99 |
94 |
510 |
25. |
Отпущены с центрального склада и списаны конструкции, уложенные в процессе производства СМР:
- овощехранилища
- столовой
|
20ов
08жд
20ст
24
|
10цск
10цск
10цск
10цск
|
204
240
290
116
|
26. |
- столовой
|
10ов
10жд
10ст
|
10цск
10цск
10цск
|
43240
64000
59800
|
27. |
в т. ч. естественные потери
|
94
26
|
10цск
94
|
550
300
|
28. |
По решению руководителя недостача сверх естественных убытков предъявляется МОЛ, которым она признана |
73
|
94
|
250
|
29. |
Израсходованы материалы и списаны с приобъектных складов на строительство
- овощехранилища (полностью)
|
20ов
08жд
20ст
|
10ов
10жд
10ст
|
43240
64000
59100
|
30. |
Детали и узлы при разборке оборудования оприходованы на центральный склад
Недостача
|
94
10цск
91. 2
99
|
07
94
94
91. 9
|
10150
9450
700
700
|
31. |
1. производство СМР при:
2. эксплуатации и содержания машин и механизмов
3. списания недостачи материалов
Финансовый результат от реализации
|
20ов
08жд
20ст
24
73
26
91. 2
99
|
16
16
16
16
16
16
16
91. 9
|
4360
6447
5960
12
25
602
602
602
|
32. |
Начислена амортизация на ОПС, полученная безвозмездно до 01 декабря
|
26
98
91. 9
|
02
91. 1
99
|
1300
1300
1300
|
33. |
|
08жд
|
51
|
900
|
34. |
- на командировочные расходы всего
|
26
|
71
|
1756
|
35. |
Неизрасходованные средства возвращены в кассу организации |
50 |
71 |
244 |
36. |
Начислены пособия по больничным листам |
69. 1 |
70 |
1600 |
37. |
Начислена зарплата за декабрь:
1. рабочим основного производства:
- по овощехранилищу
- по столовой
- работникам на строительстве жилого дома
3. работникам, выполняющим некапитальн. работы
4. руководящему персоналу СО
|
20ов
20ст
08жд
24
23
26
|
70
70
70
70
70
70
|
42501
45825
48494
13251
11951
53005
|
38. |
Удержан из зарплаты подоходный налог 13% |
70 |
68пн |
27563,51 |
39. |
Произведены отчисления в фонды социального страхования (общий процент отчислений во внебюджетные фонды – 26%) |
20ов
20ст
08жд
24
23
26
|
69
69
69
69
69
69
|
11050,2
11914,5
3107,3
13781,3
|
40. |
- ОС общехозяйственного назначения
|
24
26
|
02
02
|
4939
2100
|
41. |
- некапитальные работы
- общехозяйственные нужды
НДС
|
24
23
26
19. 4
|
76об
76об
76об
76об
|
3009
1003
885
747
|
42. |
Списана расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов пропорционально отработанным маш. -часам на строительство:
- овощехранилища (400 маш. -ч)
- жилого дома (350 маш. -ч)
|
20ов
08жд
20ст
|
24
24
24
|
6392,84
|
43. |
|
20ов
|
23
|
|
44. |
Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость
- столовой
|
20ов
08жд
20ст
|
26
26
26
|
22856,08
25805,26
25067,96
|
45. |
Перечислено с расчетного счета:
- кредиторам за оказанные услуги
Предъявлен к возмещению НДС
- поставщикам в погашение кредиторской задолженности по материальным ценностям:
по оборудованию
по материалам
Предъявлен НДС
- во внебюджетные фонды (по сроку оплаты)
|
76об
68ндс
60об
60мат
68ндс
69
68пн
|
51
19. 4
51
51
19. 3
51
51
|
10423
747
40184,9
277831
39528
55907
|
46. |
Введен в эксплуатацию жилой дом :
1 Предъявлен НДС к возмещению из бюджета
2 Сформированы обязательства по НДС
3 Закрыты расходы по возведению жилого дома за счет долевика
4 Принят на баланс жилой дом
5 Отражена в балансе стоимость квартиры долевика
|
68ндс
08жд
86
01
01
|
19. 1жд
68ндс
08жд
08жд
83
|
10783
163896,95
14560000
1000000
|
47. |
Погашена задолженность МОЛ по допущенной недостаче материалов (через кассу) |
50 |
73 |
275 |
48. |
1. совхозу «Морской»
-сформированы обязательства по НДС
-восстановлен НДС бюджету с аванса
-закрыт аванс совхоза
2. заводу «Химконцентратов»
-НДС
|
90. 3
68ндс
62ав. сов
62рас. зав.
90. 3
|
90. 1
68ндс
62ав. сов
62рас. сов
90. 1
68ндс
|
250700
45126
2517
16500
1356000
244080
|
49. |
Закрыты расходы по законченным объектам (этапам) строительства:
- первый этап строительства столовой
|
90. 2
90. 2
|
20ов
20ст
|
146495,85
|
50. |
- по совхозу
|
51
51
|
62рас. сов
62рас. зав
|
234200
|
51. |
|
91. 2
|
68им
|
73755
|
52. |
Определен финансовый результат от СМР |
90. 9 |
99 |
1805634 |
53. |
Определен финансовый результат |
99 |
91. 9 |
63976 |
54. |
|
99 |
68нп |
|
55. |
Закрыт убыток прошлых лет |
84. 1 |
84. 2 |
13060 |
56. |
Проведена реформация баланса |
99 |
84. 1 |
1323181 |
сч. 01 – «Основные средства» сч. 02 – «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
сальдо
|
7710678 |
|
|
20 |
08об |
63467,9 |
9 |
02 |
18000 |
9 |
01 |
18000 |
32 |
26 |
1300 |
46 |
08жд |
14560000 |
13 |
02 |
6250 |
13 |
01 |
6250 |
40 |
24 |
4939 |
46 |
83 |
1000000 |
13 |
91. 2 |
18750 |
40 |
26 |
2100 |
Об. 15623823,9 |
Об. 43000 |
Об. 24250 |
Об. 8339 |
С-до 23291501,9 |
С-до. |
С-до |
С-до 2023411 |
сч. 04 – «Нематериальные активы» сч. 05 – «Амортизация нематериальных активов»
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
|
сумма |
сальдо
|
10592 |
|
4986 |
Об. 0 |
Об. 0 |
Об. 0 |
Об. 0 |
|
С-до. |
С-до |
С-до 4986 |
сч. 07 – «Оборудование к установке» сч. 08жд «Вложения во внеоб. активы» (жилой дом)
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
|
10150 |
|
1240900 |
30 |
94 |
10150 |
25 |
10цск |
240 |
46 |
86 |
|
29 |
10жд |
64000 |
46 |
01 |
14560000 |
31 |
16 |
6447 |
33 |
51 |
900 |
37 |
70 |
48494 |
39 |
69 |
12608,4 |
42 |
24 |
5593,74 |
44 |
26 |
|
46 |
68ндс |
|
98 |
|
Об. 0 |
Об. 10150 |
Об. 13753589,85 |
Об. 14723896,95 |
С-до 0 |
С-до. |
С-до 270592,9 |
С-до |
Дебет |
|
Дебет |
Кредит |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
|
0 |
сальдо
|
43408 |
2 |
98 |
27000 |
20 |
01 |
63467,9 |
5 |
60мат |
219600 |
11 |
91. 2 |
6000 |
3 |
60об |
30905 |
10 |
91. 1 |
400 |
25 |
20ов |
204 |
3 |
60об |
3717 |
30 |
94 |
9450 |
25 |
08жд |
240 |
8 |
76об |
4779 |
25 |
20ст |
290 |
25 |
24 |
116 |
26 |
10ов |
43240 |
26 |
10жд |
64000 |
26 |
10ст |
59800 |
27 |
94 |
550 |
Об. 66401 |
|
|
Об. 174440 |
С-до 2933,1 |
С-до. |
С-до 98418 |
С-до |
сч. 10ов «Материалы» (для овощехранилища) сч. 10жд «Материалы» (для жилого дома)
Дебет |
|
Дебет |
Кредит |
п/п |
|
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
|
сумма |
|
0 |
|
0 |
26 |
10цск |
43240 |
29 |
20ов |
43240 |
26 |
10цск |
64000 |
29 |
08жд |
64000 |
Об. 43240 |
Об. 43240 |
Об. 64000 |
|
С-до 0 |
С-до. |
С-до 0 |
С-до |
сч. 10ст «Материалы» (для столовой) сч. 16 «Отклонение в ст-ти материальных ценностей»
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
п/п |
|
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
сальдо
|
0 |
сальдо
|
8682 |
26 |
10цск |
59800 |
29 |
20ст |
59100 |
5 |
60мат |
18703 |
31 |
20ов |
4360 |
31 |
08жд |
6447 |
31 |
20ст |
5960 |
31 |
24 |
12 |
31 |
26 |
602 |
31 |
73 |
25 |
31 |
91. 2 |
602 |
|
Об. 59100 |
Об. 18703 |
Об. 18008 |
|
С-до. |
С-до 9377 |
С-до |
сч. 19. 1об «НДС при приобр осн средств» сч. 19. 1жд «НДС при приобр осн средств для жил. д»
Дебет |
|
Дебет |
Кредит |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
сальдо
|
0 |
|
0 |
3 |
60об |
5562,9 |
20 |
68ндс |
5562,9 |
46 |
68ндс |
10783 |
8 |
76об |
729 |
|
|
Об. 0 |
Об. 10783 |
С-до 729 |
|
С-до |
С-до 10783 |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
п/п |
|
сумма |
п/п |
|
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
сальдо
|
|
|
0 |
5 |
60мат |
39528 |
45 |
68ндс |
39528 |
41 |
76об |
747 |
45 |
68ндс |
747 |
Об. 39528 |
|
Об. 747 |
Об. 747 |
С-до 173726 |
|
|
С-до |
сч. 20ов «Основное производство» (овоще-ще) сч. 20ст «Основное производство» (столовая)
Дебет |
|
Дебет |
Кредит |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
|
сумма |
сальдо
|
0 |
сальдо
|
0 |
25 |
10цск |
204 |
49 |
90. 2 |
|
25 |
10цск |
290 |
49 |
90. 2 |
157757,16 |
29 |
10ов |
43240 |
29 |
10ст |
59100 |
31 |
16 |
4360 |
31 |
16 |
5960 |
37 |
70 |
42501 |
37 |
70 |
42825 |
39 |
69 |
11050,2 |
39 |
69 |
11914,5 |
42 |
24 |
|
42 |
24 |
12785,68 |
43 |
23 |
|
44 |
26 |
25067,96 |
44 |
26 |
|
Об. 146495,85 |
Об. 146495,85 |
Об. 157757,16 |
Об. 157757,16 |
С-до 0 |
С-до. |
|
С-до |
сч. 23 «Вспомогательное производство» сч. 24 «Ремонт машин и механизмов»
Дебет |
|
Дебет |
Кредит |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
|
0 |
сальдо
|
0 |
37 |
70 |
11951 |
43 |
20ов |
|
25 |
10цск |
116 |
42 |
20ов |
6392,84 |
39 |
69 |
3107,3 |
31 |
16 |
12 |
42 |
08жд |
5593,74 |
41 |
76об |
1003 |
37 |
70 |
13251 |
42 |
20ст |
|
39 |
69 |
3445,3 |
40 |
02 |
4939 |
41 |
76об |
3009 |
|
Об. 16061,3 |
Об. 24772,3 |
|
С-до 0 |
С-до. |
|
С-до |
Дебет |
|
Дебет |
Кредит |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
сальдо
|
0 |
сальдо
|
150 |
27 |
94 |
300 |
44 |
20ов |
|
6 |
51 |
44430 |
7 |
71 |
2000 |
31 |
16 |
602 |
44 |
20ст |
|
6 |
51 |
2000 |
7 |
70 |
41940 |
32 |
02 |
1300 |
44 |
08жд |
|
11 |
91. 1 |
6372 |
19 |
51 |
8862 |
34 |
71 |
1756 |
35 |
71 |
244 |
37 |
70 |
53005 |
47 |
73. 2 |
275 |
34 |
69 |
|
40 |
02 |
2100 |
41 |
76об |
885 |
Об. 73729,3 |
Об. 73729,3 |
Об 53321 |
Об 52802 |
С-до 0 |
С-до. |
С-до 669 |
С-до |
Дебет |
|
Дебет |
Кредит |
п/п |
|
сум |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
|
205000 |
сальдо
|
77872 |
1 |
|
84000 |
6 |
50 |
44430 |
14 |
51 |
2250 |
4 |
76об |
4700 |
6 |
50 |
2000 |
11 |
91. 1 |
24780 |
17 |
68шт |
4000 |
14 |
55 |
2250 |
15 |
91. 1 |
2000 |
16 |
91. 1 |
301 |
33 |
08жд |
900 |
19 |
50 |
8862 |
45 |
76об |
10423 |
22 |
91. 1 |
1700 |
45 |
60об |
40184,9 |
21 |
91. 1 |
3599 |
45 |
60мат |
277831 |
50 |
62рас. со |
234200 |
45 |
68пн |
27563,51 |
50 |
62рас. за |
1356000 |
45 |
69 |
55907 |
|
Об. 463239,41 |
Об 0 |
Об. 2250 |
С-до 1464152,59 |
|
С-до 75622 |
С-до |
сч. 58 «Финансовые вложения» сч. 60мат «Расчеты с пост. и подр. по матер.»
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
|
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
сальдо
|
100000 |
сальдо
|
680 |
23 |
91. 1 |
680 |
5 |
10цск |
|
45 |
51 |
277831 |
5 |
16 |
18703 |
5 |
19. 3 |
39528 |
Об. 0 |
Об. 0 |
Об 278511 |
Об. 277831 |
|
С-до. |
С-до |
|
сч. 62 рас. сов. «Расчеты с покуп. и заказч » (совхоз) сч. 60об «Расчеты с пост. и подр. по оборудованию»
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
|
0 |
сальдо
|
17000 |
48 |
90. 1 |
250700 |
48 |
62ав сов |
16500 |
45 |
51 |
40184,9 |
3 |
08об |
30905 |
50 |
51 |
|
3 |
08об |
3717 |
3 |
19. 1об |
5562,9 |
Об. 250700 |
|
Об. 40184,9 |
|
С-до 0 |
С-до. 0 |
|
С-до. 0 |
сч. 62ав. сов «Авансы полученные» (совхоз) сч. 62 рас. зав «Расчеты с покуп. и заказч.» (завод)
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
п/п |
|
сумма |
п/п |
|
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
|
16500 |
сальдо
|
0 |
48 |
62рас. с |
16500 |
48 |
68ндс |
2517 |
48 |
90. 1 |
1356000 |
50 |
51 |
1356000 |
Об. 16500 |
|
|
|
С-до 0 |
С-до 2517 |
С-до 0 |
|
сч. 67 «Расчеты по долгосрочным кред. и займам» сч. 62ав. зав «Авансы полученные» (завод)
Дебет |
|
Дебет |
Кредит |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
|
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
сальдо
|
517000 |
сальдо
|
0 |
1 |
68ндс |
12813,6 |
1 |
51 |
84000 |
Об. 0 |
|
|
|
С-до |
|
С-до |
С-до 71186,4 |
Дебет |
|
Дебет |
Кредит |
п/п |
|
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
|
сумма |
сальдо
|
25000 |
сальдо
|
1 |
|
12813,6 |
20 |
|
5562,9 |
11 |
91. 3 |
972 |
45 |
19. 4 |
747 |
12 |
91. 3 |
3780 |
45 |
19. 3 |
39528 |
21 |
91. 3 |
549 |
46 |
|
10783 |
46 |
08жд |
|
48 |
62ав. со |
2517 |
48 |
90. 3 |
45126 |
48 |
90. 3 |
244080 |
Об. 59137,9 |
|
Об. |
Об. |
С-до |
|
С-до |
С-до |
сч. 68пн «Расчеты по налогам и сборам» (подоходный) сч. 68шт «Расчеты по налогам и сборам» (штраф)
Дебет |
|
Дебет |
Кредит |
п/п |
|
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
|
сумма |
|
6000 |
сальдо
|
0 |
45 |
51 |
|
38 |
70 |
27563,51 |
17 |
51 |
4000 |
17 |
99 |
4000 |
Об. 27563,51 |
Об. 27563,51 |
|
Об. 4000 |
С-до |
|
С-до |
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
п/п |
|
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
|
сумма |
сальдо
|
|
0 |
54 |
99 |
413723 |
51 |
91. 2 |
73755 |
|
Об. 413723 |
Об |
|
С-до |
|
С-до |
С-до 73755 |
сч. 91. 3 «Прочие доходы и расходы» (НДС)
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
|
|
0 |
11 |
68ндс |
972 |
12 |
68ндс |
3780 |
21 |
68ндс |
549 |
Об. |
Об. |
|
Об. 0 |
С-до |
С-до. |
С-до 5301 |
С-до. |
сч. 69. 1фсс «Расч. по соц. страх. и обеспеч» сч. 69. 2пф «Расч. по соц. страх. и обеспеч» (пенс. ф/)
Дебет |
Кредит |
Дебет |
|
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
сальдо
|
2754 |
сальдо
|
14790 |
36 |
70 |
1600 |
39 |
20ов |
1232,5 |
45 |
51 |
|
39 |
20ов |
8500,2 |
45 |
51 |
6235,8 |
39 |
20ст |
|
39 |
20ст |
9165 |
39 |
08жд |
1406,3 |
39 |
08жд |
|
39 |
24 |
384,3 |
39 |
24 |
|
39 |
23 |
346,6 |
39 |
23 |
2390,2 |
39 |
26 |
1537,1 |
39 |
26 |
10601 |
Об. 7835,8 |
Об. 6235,8 |
|
|
С-до |
С-до. 1154 |
С-до |
С-до 14790 |
Дебет |
|
Дебет |
Кредит |
п/п |
|
сумма |
п/п |
|
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
|
сумма |
|
44430 |
сальдо
|
1836 |
7 |
50 |
41940 |
36 |
69. 1 |
1600 |
45 |
51 |
|
39 |
20ов |
1317,5 |
18 |
76дп |
2490 |
37 |
20ов |
42501 |
39 |
20ст |
|
38 |
68пн |
27563,51 |
37 |
20ст |
42825 |
39 |
08жд |
|
37 |
08жд |
48494 |
39 |
24 |
410,8 |
37 |
24 |
13251 |
39 |
23 |
370,5 |
37 |
23 |
11951 |
39 |
26 |
1643,2 |
37 |
26 |
53005 |
|
Об. 213627 |
Об. 6665,8 |
|
С-до |
С-до. 186063,49 |
С-до |
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
|
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
|
сумма |
|
0 |
|
0 |
28 |
94 |
250 |
47 |
50 |
275 |
7 |
50 |
2000 |
34 |
26 |
1756 |
38 |
16 |
25 |
35 |
50 |
244 |
Об 275 |
Об. 275 |
Об. 2000 |
Об 2000 |
С-до |
С-до. 0 |
С-до |
С-до 0 |
сч. 76д/зп«Расч. с разн. дебит-ми и кред-ми » (депон. з/п) сч. 76 об«Расчеты с разными дебит-ми и кред-ми »
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
|
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
|
сумма |
сальдо
|
0 |
|
34360 |
18 |
70 |
2490 |
45 |
51 |
10423 |
4 |
51 |
4700 |
8 |
08об |
4779 |
8 |
19. 1 об |
729 |
41 |
24 |
3009 |
41 |
23 |
1003 |
41 |
26 |
885 |
41 |
19. 4 |
747 |
Об. 0 |
Об. 2490 |
Об. 10423 |
|
С-до |
|
|
С-до |
сч. 80 «Уставный капитал» сч. 82«Резервный капитал »
Дебет |
|
Дебет |
Кредит |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
|
сумма |
|
|
сальдо
|
65150 |
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
С-до |
|
С-до |
|
сч. 83 «Добавочный капитал» сч. 84. 1«Нерасп. прибыль» (текущего года)
Дебет |
|
Дебет |
Кредит |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
|
|
сальдо
|
0 |
46 |
01 |
1000000 |
55 |
84. 2 |
13060 |
56 |
99 |
|
Об. 0 |
Об. 1000000 |
Об. 13060 |
Об. 1323181 |
С-до |
С-до. 3904640 |
С-до |
|
сч. 84. 2 «Нерасп. прибыль»(прошлого года) сч. 86«Целевое финансирование »
Дебет |
|
Дебет |
|
п/п |
|
сумма |
п/п |
|
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
|
сумма |
сальдо
|
13060 |
|
1000000 |
55 |
84. 1 |
13060 |
46 |
08жд |
163896,95 |
|
Об. 13060 |
|
Об. 0 |
|
|
С-до |
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
сальдо
|
|
|
2747300 |
48 |
62рас. с |
|
49 |
20ов |
|
48 |
62рас. з |
1356000 |
49 |
20ст |
157757,16 |
|
Об. 1606700 |
Об. 304253,01 |
Об 0 |
С-до |
С-до. 4857187 |
С-до 3051553,01 |
С-до |
Дебет |
|
Дебет |
|
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
|
сумма |
сальдо
|
495837 |
сальдо
|
7350 |
48 |
68ндс |
45126 |
52 |
99 |
|
48 |
68ндс |
244080 |
|
|
Об. 1805634 |
Об. 0 |
|
|
|
С-до |
сч. 91. 1 «Прочие доходы и расходы» (проч. доходы) сч. 91. 2«Прочие доходы и расходы» (проч. расходы)
Дебет |
|
Дебет |
Кредит |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
|
7358 |
сальдо
|
12112 |
10 |
10цск |
400 |
11 |
50 |
6372 |
12 |
10цск |
6000 |
12 |
51 |
24780 |
15 |
51 |
2000 |
13 |
01 |
18750 |
16 |
51 |
301 |
30 |
94 |
700 |
22 |
51 |
1700 |
31 |
16 |
602 |
21 |
51 |
3599 |
51 |
68им |
73755 |
25 |
60мат |
680 |
32 |
98 |
1300 |
Об. 0 |
|
|
Об. 0 |
С-до |
С-до. 48490 |
С-до 111919 |
С-до |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
сальдо
|
сальдо
|
4754 |
|
3000 |
10 |
99 |
400 |
32 |
91. 1 |
1300 |
2 |
08об |
27000 |
13 |
99 |
2250 |
11 |
99 |
600 |
08жд |
13560000 |
15 |
99 |
2000 |
30 |
99 |
700 |
16 |
99 |
301 |
31 |
99 |
602 |
22 |
99 |
1700 |
53 |
99 |
63976 |
21 |
99 |
3050 |
23 |
99 |
680 |
32 |
99 |
1300 |
|
|
Об. 1300 |
Об. 13587000 |
С-до |
С-до. 58951 |
С-до |
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
|
п/п |
кор. сч |
сумма |
п/п |
|
сумма |
п/п |
корсч |
сумма |
п/п |
кор. сч |
сумма |
сальдо
|
510 |
|
|
27 |
10цск |
550 |
24 |
99 |
510 |
10 |
91. 9 |
400 |
30 |
07 |
10150 |
27 |
26 |
300 |
11 |
91. 9 |
600 |
13 |
91. 9 |
2250 |
28 |
73 |
250 |
17 |
68шт |
4000 |
15 |
91. 9 |
2000 |
30 |
10цск |
9450 |
24 |
94 |
510 |
16 |
91. 9 |
301 |
30 |
91. 2 |
700 |
30 |
91. 9 |
700 |
22 |
91. 9 |
1700 |
31 |
91. 9 |
602 |
21 |
91. 9 |
3050 |
23 |
91. 9 |
680 |
53 |
91. 9 |
63976 |
32 |
91. 9 |
1300 |
54 |
68нп |
|
52 |
90. 9 |
1805634 |
56 |
84. 1 |
1323181 |
Об. 10700 |
|
|
|
С-до 0 |
|
С-до |
|
Оборотная ведомость за декабрь 2008 г. по ООО "МАСТЕР"
№
п/п
|
|
|
Обороты за отчетный период
|
Остаток на конец года
|
дебет
|
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
1 |
|
7710678 |
0 |
|
43000 |
23291501,9 |
0 |
2 |
Сч. 02-«Амортизация основных средств» |
0 |
2039322 |
24250 |
8339 |
0 |
2023411 |
3 |
|
10592 |
0 |
0 |
0 |
10592 |
0 |
4 |
Сч. 05-«Амортизация нематериальных активов» |
0 |
4986 |
0 |
0 |
0 |
4986 |
5 |
|
10150 |
0 |
0 |
10150 |
0 |
0 |
6 |
Сч. 08об-«Вложения во вне оборотные активы» |
0 |
0 |
66401 |
63467,9 |
|
0 |
7 |
Сч. 08жд-«Вложения во вне оборотные активы» |
1240900 |
0 |
13753589,85 |
14723896,95 |
270592,9 |
0 |
8 |
Сч. 10цск-«Материалы» (центр. склад) |
43408 |
0 |
|
|
98418 |
0 |
9 |
|
0 |
0 |
43240 |
43240 |
0 |
0 |
10 |
|
0 |
0 |
59800 |
59100 |
700 |
0 |
11 |
|
0 |
0 |
64000 |
64000 |
0 |
0 |
12 |
Сч. 16-«Отклонение в ст-ти мат-ных ценностей» |
8682 |
0 |
18703 |
18008 |
9377 |
0 |
13 |
Сч. 19. 1-«НДС при приобретении основных средств» |
0 |
0 |
6291,9 |
|
729 |
0 |
14 |
Сч. 19жд-«НДС при приобретении основных средств для жилого дома» |
0 |
0 |
0 |
10783 |
0 |
10783 |
15 |
|
173726 |
0 |
39528 |
39528 |
173726 |
0 |
16 |
|
0 |
0 |
747 |
747 |
0 |
0 |
17 |
Сч. 20ст-«Основное производство» |
0 |
0 |
|
157757,16 |
0 |
0 |
18 |
Сч. 20ов-«Основное производство» |
0 |
0 |
146495,85 |
146495,85 |
0 |
0 |
19 |
Сч. 23-«Вспомогательные производства» |
0 |
0 |
|
16061,3 |
0 |
0 |
20 |
|
0 |
0 |
24772,3 |
|
0 |
0 |
21 |
Сч. 26-«Общехозяйственные расходы» |
0 |
0 |
|
73729,3 |
0 |
0 |
22 |
Сч. 50-«Касса» |
150 |
0 |
53321 |
52802 |
669 |
0 |
23 |
Сч. 51-«Расчетный счет» |
205000 |
0 |
1722392 |
|
1464152,59 |
0 |
24 |
Сч. 55. 3-«Специальные счета в банках. Депозитные счета» |
77872 |
0 |
0 |
2250 |
75622 |
0 |
25 |
Сч. 58-«Финансовые вложения» |
100000 |
0 |
0 |
0 |
100000 |
0 |
26 |
|
17000 |
0 |
|
40184,9 |
17000 |
0 |
27 |
|
0 |
680 |
278511 |
277831 |
0 |
0 |
28 |
|
0 |
0 |
|
84000 |
0 |
|
29 |
Сч. 62 ав сов. -«авансы прлученные от совхоза» |
0 |
16500 |
16500 |
2517 |
0 |
2517 |
30 |
Сч. 62 рас зав. -«расчеты с заводом» |
0 |
0 |
1356000 |
|
0 |
0 |
31 |
Сч. 62 рас сов. -«расчеты с совхозом» |
0 |
0 |
|
250700 |
0 |
0 |
32 |
Сч. 67-«Расч. по долгосрочным кредитам и займам» |
0 |
517000 |
0 |
0 |
0 |
517000 |
33 |
|
0 |
25000 |
59137,9 |
|
0 |
302684,15 |
34 |
|
0 |
6000 |
27563,51 |
|
0 |
6000 |
35 |
|
0 |
0 |
4000 |
4000 |
0 |
0 |
36 |
Сч. 68нп-«налог на прибыль» |
0 |
0 |
0 |
413723 |
0 |
|
37 |
|
0 |
0 |
0 |
73755 |
0 |
73755 |
38 |
|
0 |
2754 |
7835,8 |
|
0 |
1154 |
39 |
Сч. 69. 2 пф-«Расчеты по соц. страх. И обеспечению» |
0 |
14790 |
|
43005,4 |
0 |
14790 |
40 |
Сч. 69. 3 фомс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению» |
0 |
1836 |
6665,8 |
|
0 |
1836 |
41 |
Сч. 70-«Расчеты с персоналом по оплате труда» |
0 |
44430 |
71993,51 |
213627 |
0 |
|
42 |
Сч. 71-«Расчеты с подотчетными лицами» |
0 |
0 |
2000 |
2000 |
0 |
0 |
43 |
Сч. 73-«Расчеты с персоналом по проч. операциям» |
0 |
0 |
275 |
275 |
0 |
0 |
44 |
Сч. 76об-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами» |
34360 |
0 |
10423 |
15852 |
28931 |
0 |
45 |
|
0 |
0 |
0 |
2490 |
0 |
2490 |
46 |
|
0 |
3000000 |
0 |
0 |
0 |
|
47 |
Сч. 82-«Резервный капитал» |
0 |
65150 |
0 |
0 |
0 |
65150 |
48 |
Сч. 83-«Добавочный капит.» |
0 |
|
0 |
|
0 |
|
49 |
Сч. 84. 1-«нерасп. прибыль текущего года» |
0 |
0 |
13060 |
1323181 |
0 |
1310121 |
50 |
Сч. 84. 2-«нерасп. прибыль прошлого года» |
13060 |
0 |
0 |
13060 |
0 |
0 |
51 |
Сч. 86-«Целевое финансирование» |
0 |
1000000 |
163896,95 |
0 |
0 |
836103,05 |
52 |
Сч. 90. 1-«Продажи» (выручка) |
0 |
3250487 |
0 |
1606700 |
0 |
4857187 |
53 |
|
|
0 |
304253,01 |
0 |
3051553,01 |
0 |
54 |
Сч. 90. 3-«Продажи» (НДС) |
495837 |
0 |
289206 |
0 |
785043 |
0 |
55 |
Сч. 90. 9-«Продажи» (прибыль/убыток) |
7350 |
0 |
1805634 |
0 |
|
0 |
56 |
Сч. 91. 1-«Прочие доходы и расходы» (пр. доходы) |
0 |
7358 |
0 |
41132 |
0 |
48490 |
57 |
|
12112 |
0 |
99807 |
0 |
111919 |
0 |
58 |
|
0 |
0 |
5301 |
0 |
5301 |
0 |
59 |
|
0 |
4754 |
11681 |
65878 |
0 |
58951 |
60 |
Сч. 94-«Недостачи и потери от порчи ценностей» |
510 |
0 |
10700 |
11210 |
0 |
0 |
61 |
Сч. 98. 2-«Доходы будущих периодов» |
0 |
3000 |
1300 |
13587000 |
0 |
13588700 |
62 |
Сч. 99-«Прибыли и убытки» |
0 |
0 |
1807292 |
1817315 |
0 |
10023 |
ИТОГО
|
12908687
|
12908687
|
38824094
|
|
|
31311744
|
При начислении налога на имущество за год среднегодовую стоимость имущества рассчитываем по формуле, предложенной ФНС. Нужно сложить остатки по счету 01 «Основные средства» на 1-е число каждого месяца и поделить на количество месяцев в налоговом периоде. Ставка налога на имущество -2,2%. Налоговый период – год.
S2=S1*2,2%.
S2=3352479*2,2%=73755 р.
8. Расчет налога на прибыль
Прибыль до налогообложения за 2008 г. – 1736904 р.
Прибыль до налогообложения для расчета налога на прибыль (прибыль до налогообложения минус убытки прошлых лет (ст 83 НК)): 1736904-13060=1723844 р.
9. Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним
- расчет налога с фактической прибыли;
- расчет сборов на содержание милиции и пожарной охраны.
Бухгалтерским балансом называют документ бухгалтерского учета, который содержит взаимосвязанные сведения о средствах организации и источниках их формирования, а также информацию о финансовом положении данной организации.
Бухгалтерский баланс применяется для обобщения показателей, характеризующих состояние взаимосвязанных величин, находящихся в постоянном изменении и представляет собой систему этих показателей, которые отражает финансово-хозяйственную деятельность организации, состояние ее средств, расходов и их источников формирования на определенную дату.
Внешне структура баланса представляет собой двустороннюю таблицу, составленную на определенный момент времени. В левой части баланса – активе – перечислены средства организации, охарактеризованные с точки зрения их состава и размещения; в правой части – пассиве – источники формирования и назначения средств организации. Важнейший принцип баланса – равенство сумм в активе и пассиве.
1. Емельянова Т. Д., Шкурина А. М. Бухгалтерский отчет строительной организации. Методические указания к курсовому проекту/ Т. Д. Емельянова, А. М. Шкурина. - Новосибирск: НГАСУ, 2006. - 33 с.
2. Налоговый кодекс. Часть вторая // КонсультантПлюс.
|