Анализ финансового состояния предприятия ООО Дубок - Мебель

Анализ финансового состояния предприятия ООО Дубок - Мебель ООО «Дубок- Мебель» Характеристика предприятия. Общество с ограниченной ответственностью «Дубок- Мебель» зарегистрировано администрацией г. Ейске 30. 03. 2000г. ООО «Дубок- Мебель» является юридическим лицом и действует на основании Устава предприятия и законодательства Российской федерации. Права и обязанности юридического лица ООО «Дубок- Мебель» приобрело с даты его регистрации. Общество имеет печать со своим наименованием, расчетный счет в рублях в учреждении банка. Местонахождение: Краснодарский край, г. Ейск, ул. Армавирская, 2 Учредителями «Дубок- Мебель» являются граждане России ООО «Дубок- Мебель» несет ответственность по своим обязательствам только в пределах своего имущества. Баланс ООО «Дубок- Мебель» осуществляются в рублях. Первый финансовый год ООО «Дубок- Мебель» начинается с даты его регистрации и завершается 31 декабря текущего года. Последующие финансовые годы соответствуют календарным. Баланс и иные финансовые документы для отчетности составляются в соответствии с действующим законодательством. По месту нахождения ООО «Дубок- Мебель» ведется полная документация, в том числе: - учредительные документы ООО «Дубок- Мебель», а также нормативные документы, регулирующие отношения внутри общества, с последующими изменениями и дополнениями; - протоколы заседаний, собраний акционеров, Совета директоров и Ревизионной комиссии; Основной вид деятельности предприятия: выпуск и реализация мебели Оценка финансового состояния на основе ликвидности баланса Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Для оценки ликвидности на предприятии ООО «Дубок-Мебель» рассчитываются следующие относительные показатели ликвидности по бухгалтерскому балансу (приложение № 1): · коэффициент критической оценки, · коэффициент финансовой независимости, коэффициент финансовой независимости в отношении формирования запасов и затрат. Коэффициент абсолютной ликвидности – коэффициент характеризует мгновенную платежеспособность организации и показывает, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности. Этот коэффициент рассчитывается как отношение ликвидных активов к сумме краткосрочных обязательств, кредиторской задолженности и прочим краткосрочным обязательствам организации и показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена средствами, имеющими абсолютную ликвидность (деньгами, ценными бумагами со сроком погашения до одного года) : стр. 250 + стр. 260 раздел 2 баланса = ___________________________________________________________________ _______________ 6000 = ___________________ = 0,344 9000 + 8400 Коэффициент критической оценки (Крит. оценки)(коэффициент быстрой ликвидности) – коэффициент рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов и быстрореализуемых активов (дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) к сумме краткосрочных обязательств, кредиторской задолженности и прочим краткосрочным обязательствам организации и показывает, как часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств организации на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам (дебиторская задолженность): стр. 250 + стр. 260 + стр. 240 раздел 2 баланса К крит . оценки = ___________________________________________________________________ _______________ стр. 610+ стр. 620 + стр. 630 + стр. 650 + стр. 660 раздел 5 баланса 6000 + 5300 К крит . оценки = ___________________ = 0,650 9000 + 8400 Коэффициент текущей ликвидности (Кл)(коэффициент покрытия) – коэффициент характеризует платежеспособность организации с учетом предстоящих поступлений от дебиторов, рассчитывается как отношение оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств, кредиторской задолженности и прочим краткосрочным обязательствам организации и показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена, если будут мобилизованы все оборотные средства организации: стр. 250 + стр. 260 + стр. 240 + 260 раздел 2 баланса К. л. = ___________________________________________________________________ _______________ стр. 610+ стр. 620 + стр. 630 + стр. 650 + стр. 660 раздел 5 баланса 17600 + 5300 + 6000 К. л. = ___________________ _________ = 1,660 9000 + 8400 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кобесп.) – коэффициент характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости, рассчитывается как отношение разности собственных капиталов и резервов и необоротных активов к ее оборотным активам, показывая, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных оборотных источников: Кобесп. = ___________________________________________________________________ _______________ Итог разд. 2 баланса (стр. 290) + стр. 465+ стр. 475 44100-38000 Кобесп. 29500 Коэффициент финансовой независимости (Кнезав.)(коэффициент автономии) – коэффициент характеризует удельный вес собственных средств в общей сумме пассивов (активов) и рассчитывается как отношение собственных капиталов и резервов к итогу баланса: (Итог разд. 3 баланса (стр. 490) + стр. 650) Кнезав. = __________________________________________________ стр. 700 44100 Кнезав. 67500 Согласно расчету организация может быть с хорошим запасом финансовой устойчивости, гарантирующим возвратность заемных средств Коэффициент финансовой независимости в отношении формирования запасов и затрат (Кнезав. зап.) – коэффициент показывает, какая часть запасов и затрат формируется за счет собственных средств, и рассчитывается как отношение собственных капиталов и резервов организации к сумме запасов и НДС по собственным ценностям: (Итог разд. 3 баланса (стр. 490) + стр. 650) Кнезав. зап. = __________________________________________________ стр. 210+ стр. 220 44100 Кнезав. зап. = ___________________ _________ = 2,423 17600+6000 Согласно расчету организация может быть с хорошим запасом финансовой устойчивости, гарантирующим возвратность заемных средств Финансовое со­стояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Это показатель его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. оптимальную структуру актива и пассива баланса. котором гарантируется платежеспособность, но наметилась тенденция к его снижению. Проведенное исследование позволило сделать ряд предложений, направленных на улучшение и восстановление финансового состояния предприятия. Для того чтобы ООО «Дубок-Мебель» могло в дальнейшем повысить свою платежеспособность, руководству предприятия необходимо принять ряд мер для оздоровления предприятия: На основании результатов проведенного анализа финансового состояния ООО «Дубок-Мебель» можно сделать следующие рекомендации по повышению квалификации финансового положения предприятия: â сокращать задолженность предприятия, как дебиторскую, так и кредиторскую. â контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям. â стремиться к ускорению оборачиваемости капитала. â наиболее эффективное использование вычислительной техники и внедрение программного обеспечения, наиболее подходящего для данного предприятия. Таким образом, вышеперечисленные мероприятия будут способствовать установлению устойчивого финансового состояния ООО «Дубок- Мебель» 1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете», № 129-ФЗ от 21. 11. 96. (в редакции федерального закона от 23. 07. 98. № 123-ФЗ). 2. ПБУ 1/98 «Учетная политика предприятия». Приказ МФ № 60-н от 09. 12. 98г. (действ. 01. 01. 99) 3. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организаций». Приказ МФ №43-н от 06. 07. 99г. (действ. 01. 01. 2000) 4. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации (утверждены Приказом Министерства финансов от 28 июня 2000г. № 60н) 5. Методические рекомендации по составлению и предъявлению сводной бухгалтерской отчетности (утверждены Приказом Министерства финансов РФ от 30 декабря 1996г. №112 с изменениями на 12 мая 1999г.) 6. ПБУ 9/99 (утверждено Приказом Министерства финансов РФ от 6 мая 1999г. №32н в ред. от 30 марта 2001г. № 27н). 7. ПБУ 10/99 (утверждено Приказом Министерства финансов РФ от 6 мая 1999г. № 33н в ред. от 30 марта 2001г. № 27н). 8. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Дело и Сервис»; Новосибирск: Издательский дом «Сибирское соглашение», 1999. – 160с. 10. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. Проф. В. Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 464с. – (Серия «Высшее образование»). 11. Баканов М. И. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1994. 13. Ефимова О. В. Финансовый анализ - М.: Бухгалтерский учет, 1996. 14. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 640с. – (Серия «Высшее образование»). 15. Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: ДИС, МВ-Центр, 1994. 16. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/Под ред. Проф. Н, П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 471 с. 17. Макарьева В. И., Андреева Л. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 264 с. 18. Малявкина А. И. Затраты, незавершенное производство, готовая продукция // Бухгалтерский учет. – 2003. – №24. – С. 4-9. 20. Парушина Н. В. Анализ краткосрочных обязательств // Бухгалтерский учет. – 2004. – №4. – С. 51-57. 21. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М: ИНФРА-М, 2002. – 336с. 22. Сотникова Л. В. Заполнение форм отчетности // Бухгалтерский учет. – 2004. – №1. – С. 35-55. 24. Финансовый менеджмент: теория и практика Учебник/Под ред. Е. С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2001. – 656с. 25. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 333с. – (Серия «Высшее образование»). 26. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 208с. Приложение 1 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на апрель 2004 г. К О Д Ы Дата (год, месяц, число) Организация «Дубок- Мебель» по ОКПО ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) г. Ейск, ул. Армавирская, 2 Дата утверждения . . . . АКТИВ Код На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 110 8000 8000 Основные средства 120 22000 30000 130 - - Доходные вложения в материальные ценности 135 - - Долгосрочные финансовые вложения 140 - - Отложенные налоговые активы 145 - - Прочие внеоборотные активы 150 - - Итого по разделу I 190 30000 38000 II. Оборотные активы Запасы 210 8800 17600 в том числе: 4200 8100 животные на выращивании и откорме - - затраты в незавершенном производстве 3000 6000 готовая продукция и товары для перепродажи 1400 3200 товары отгруженные - - расходы будущих периодов 200 300 прочие запасы и затраты - - 220 250 600 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе: покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 4150 5300 покупатели и заказчики - - 250 - - 260 4300 6000 Прочие оборотные активы 270 - - Итого по разделу II 290 17500 29500 БАЛАНС 300 67500 ПАССИВ Код показателя На конец отчетного периода 1 2 3 4 410 27500 27500 Собственные акции выкупленные у акционеров ( ) ( ) Добавочный капитал 420 - 10100 430 - - в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством - - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами - - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 6500 6500 Итого по разделу III 490 44100 Займы и кредиты 510 5000 6000 Отложенные налоговые обязательства 515 - - Прочие долгосрочные обязательства 520 - - 590 5000 6000 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 5500 9000 Кредиторская задолженность 620 3000 8400 в том числе: - - - - задолженность перед персоналом организации - - задолженность перед государственными внебюджетными фондами - - задолженность по налогам и сборам - - прочие кредиторы - - 630 - - 640 - - Резервы предстоящих расходов 650 - - Прочие краткосрочные обязательства 660 - - Итого по разделу V 690 8500 17400 БАЛАНС 700 47500 67500 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства - в том числе по лизингу - - Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение Товары, принятые на комиссию - - - - Обеспечения обязательств и платежей полученные - - Обеспечения обязательств и платежей выданные - - - - Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов - - Нематериальные активы, полученные в пользование - -