Бухгалтерский учет и имущество организации

Бухгалтерский учет и имущество организации Введение 1. 1 Классификация имущества организации 1. 2Бухгалтерский баланс 2. Ситуационные задания Список литературы 1. Практическая задача № п./п Наименование хозяйственных средств и источников организации Сумма, руб. 1 2 3 1. 1800 2. Задолженность завода за получение от базы снабжения №1 материалы 9180 3. Готовая продукция на складе 3420 4. производственное оборудование в цехах 2830 5. 5200 6. 82160 7. Исключительное право на товарный знак 10000 8. Тара 400 9. Уставный капитал 478380 10. -30000 11. Амортизация основных средств -13000 12. Краткосрочные кредиты банка 8200 13. Прочие кредиторы 2700 14 Касса 15000 15 2380 16 5250 17 Основные материалы 21600 18 Прочие дебиторы 60 19 142720 20 416 21 494862 22 Задолженность органам страхования и обеспечения 7528 23 Задолженность работникам по оплате труда 75280 24 Долгосрочные кредиты 3250 25 185 26 4800 27 Прочие материалы 1334 28 Прибыль отчётного года 384800 29 7200 30 Долгосрочные займы 4300 31 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 5714 32 Целевое финансирование 2400 33 245100 34 Валютный счёт 5200 35 Резервный капитал 342400 36 Основные средства ЖКХ 37 120000 38 12330 39 Расходы будущих периодов 265 40 Задолженность работников по возмещению материального ущерба 1200 № п/п 1. Внеоборотные активы 2830 -13000 Основные средства общецехового назначения 494862 Основные средства цехов вспомогательного производства 245100 10000 ИТОГО 2. Оборотные активы 1800 416 Тара 400 Готовая продукция на складе 3420 5250 Основные материалы 21600 1334 7200 Расходы будущих периодов 265 Сфера обращения Прочие дебиторы 60 1200 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 5200 Касса 15000 Расчётный счёт Валютный счёт 5200 Задолженность подотчётных лиц 185 Специальные счета в банках 2380 ИТОГО 3. Убытки Убытки прошлых лет 30000 ВСЕГО 1363422 Группировка имущества по источникам образования № п./п Источники образования Наименование источников Сумм, руб. 1. Собственные Уставный капитал Прибыль отчётного года 384800 Целевое финансирование 2400 ИТОГО 1207980 2. Заёмные Краткосрочные кредиты банка 8200 Долгосрочные кредиты 3250 Краткосрочные займы 4800 Прочие кредиторы 2700 Долгосрочные займы 4300 ИТОГО кредиты и займы 23250 Задолженность завода за получение от базы снабжения №1 материалы 9180 Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет 82160 7528 Задолженность работникам по оплате труда 75280 5714 ИТОГО обязательства по расчётам Резерв предстоящих расходов 12330 ИТОГО обязательства по распределению 12330 ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ 1423422 2. Ситуационные задания Задание 2. 1 Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учёта Журнал хозяйственных операций. №п/п Содержание операции Сумма, руб. Корресп. счетов Дт Кт 1 2 3 4 5 6 1. По договору поставки оборудования №59 от 13. 12. 2008 г., заключенному с ОАО "Аккорд" 16. 12. 2008 г. на предприятие поступил станок с програмно-цифровым управлением, требующий монтажа. Договорная стоимость объекта составляет 23600 руб., в том числе НДС 18% 20000 07 60 А/П увеличения НДС 3600 19 60 Оплата за поставленное оборудование произведена 19. 12. 2008 г. путём перечисления денежных средств с расчётного счёта согласно п/п 89 23600 60 51 А/П уменьшения Согласно акту приёмки-сдачи оборудования в монтаж №6 от 17. 12. 2008 г. станок с програмно-цифровым управлением передан в монтаж 20000 01 07 2. Согласно требованиям_ -накладным №1-58 в течение января 2003 г. ОАО "Меркурий" потреблены следующие виды материалов для основного производства: мука 6000 20 10 масло 15600 20 10 Активный полуфабрикаты 5200 20 10 Активный на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы 400 25 10 Активный бухгалтерией: канцелярские товары 36 26 10 3. 15. 02. 2008 г. ОАО "Меркурий" получило деньги с расчётного счёта в кассу для выдачи заработанной платы за январь 76000 50 51 Активный 76000 70 50 720 76. 4 70 Пассивный Остаток денежных средств возвращён на расчётный счёт организации согласно РКО №18 720 51 50 А/П. увеличения Дата Корреспонденция счетов Сумма, руб. 1 2 3 4 5 6 По договору поставки оборудования №59 от 13. 12. 2008 г., заключенному с ОАО "Аккорд" 16. 12. 2008 г. на предприятие поступил станок с программно - цифровым управлением, требующий монтажа. Договорная стоимость объекта составляет 23600 руб., в том числе НДС 18% 07 60 20000 НДС Счёт-фактура 19 60 3600 Оплата за поставленное оборудование произведена 19. 12. 2008 г. путём перечисления денежных средств с расчётного счёта согласно п/п 89 Выписка банка 60 51 23600 17. 12. 2008 Акт приёма-сдачи 01 07 20000 янв. 09 "Меркурий" потреблены следующие виды материалов для основного производства: мука требование накладная 20 10 6000 масло 20 10 15600 требование накладная 20 10 5200 на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы требование накладная 25 10 400 требование накладная 26 10 36 15. 02. 2009 15. 02. 2009 г. ОАО "Меркурий" получило деньги с расчётного счёта в кассу для выдачи заработанной платы за январь Выписка банка, ПКО 50 51 76000 17. 02. 2009 Согласно платёжной ведомости №44 от 17. 02. 2009 организации выдана зарплата работникам за февраль платёжная ведомость 70 50 76000 17. 02. 2009 г. Депонирована невыданная заработанная плата. Бух. Справка запись в плат вед-ти 76. 4 70 720 Остаток денежных средств возвращён на расчётный счёт организации согласно РКО №18 РКО 51 50 720 1 ОС 2 Амортизация 4 НМА 7 оборуд. к уст. Сн 10000 Сн 0 20000 20000 20000 20000 20000 20000 Ск [13000] Ск 10000 Ск 0 10 материалы 19 налог 20 основ пр-во Сн 0 Сн 0 Сн 0 6000 3600 6000 400 400 15600 15600 5200 5200 400 400 36 36 27236 3600 27236 0 Ск 3600 Ск 27236 Ск 26общ-хоз расх 45 Тов. отгруж. Сн 0 Сн3420 Сн 5250 36 36 76000 76000 0 76000 76000 Ск 0 Ск 3420 Ск 5250 Ск 1500 51 р/с 52 валютн сч Сн 142720 Сн 9180 720 23600 23600 20000 76000 3600 720 99600 23600 23600 Ск 43840 Ск 2380 62 расч с покуп и заказ 66 рас по крат кр и з 68 расч по нал и сб Сн 13000 Сн 7550 Сн 5714 Ск 5260 Ск 13000 Ск 7550 Ск5714 70 расч по з/п 71 расч с п/о лиц Сн 185 Сн 2700 75280 720 75280 720 Ск 89688 76. 4 депонир 80 УК 82 Рез кап Сн о Сн 478380 Сн 342400 Сн [30000] 720 720 Ск720 Ск 478380 Ск 342400 86 Целевое фин 96 резерв предст рас 97 РБП 98 дох буд. пер Сн 2400 Сн12330 Сн 265 Сн 1200 Ск 265 99 прибыль Сн384800 Задание 2. 2 Баланс Синтетический учёт № счета Наименование синтетического счета Сальдо начальное Сальдо конечное Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет 1 2 3 4 5 6 7 8 О1 1182792 20000 О2 Амортизация ОС -13000 -13000 О4 НМА 10000 10000 О7 Оборудование к установке 20000 20000 0 10 Материалы 32750 27236 5514 19 3600 3600 20 основное производство 27236 27236 25 Общепроизводственные расходы 400 400 26 Общехозяйственные расходы 36 36 43 Готовая продукция 3420 3420 45 Товары отгруженные 46 Выполненные этапы по незавершённым работам 5250 5250 50 Касса 15000 76000 76000 15000 51 Расчётный счёт 720 99600 43840 52 5200 5200 55 Специальные счета в банках 2380 2380 60 9180 23600 23600 9180 62 Расчёты с покупателями и заказчиками 5260 5260 66 Краткосрочные кредиты банка 13000 13000 67 Долгосрочные кредиты банка 7550 7550 68 Расчёты по налогам и сборам 5714 5714 69 Расчёты по социальному страхованию и обеспечению 89688 89688 70 Расчёты с персоналом по оплате труда 75280 75280 720 720 71 Расчёты с п/о лицами 185 185 76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами 2700 2700 76. 4 Депонированные суммы 720 720 80 478380 478380 82 Резервный капитал 342400 342400 84 Непокрытый убыток -30000 -30000 86 2400 2400 91 96 Резервы предстоящих расходов 12330 12330 97 Расходы будущих периодов 265 265 98 Доходы будущих периодов 1200 1200 99 384800 Итого 1393422 1393422 247592 247592 1318862 3. Тестовое задание 1. Увеличение экономических выгод в результате поступления активов и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации за исключением вкладов участников (собственников имущества) признаётся: (в) Доходом (ПБУ 9/99 «доход организации») (а) в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации (ПБУ 19/02 (44) Учёт финансовых вложений) 3. Выберите правильное утверждение: (а) сумма всех статей отражаемых в активе баланса всегда равна сумме всех статей, отражаемых в пассиве баланса 4. К какому типу изменений баланса относится хозяйственная операция «Списаны, материалы, использованные в основном производстве»? 5. Чему равен дебетовый оборот на безсальдовом счёте? (г) сумме начального сальдо и кредитового оборота 6. Если факты хозяйственной жизни фиксируются бухгалтером в неправильных суммах (в результате неверных арифметических расчётов, неправильного применения норм амортизаций и т. п.), то возникают: (в) ошибки в оценке 7. Каков смысл бухгалтерской записи Д-т 60 «расчёты с поставщиками и подрядчиками» и К-т 51 «Расчётный счёт»? (а) Перечислены ДС в счёт погашения задолженности перед поставщиком 8. Суммы НДС, подлежащие получению от покупателя материалов, отражаются в бухгалтерском учёте следующей проводкой: (в) Д-т 19 К-т 68 9. На основании ниже приведённых данных об остатках на синтетических счетах определить, чему будет равен раздел 2 бухгалтерского баланса «Оборотные активы» № п/п Остатки по синтетическим счетам Дебет Кредит 1. 43 2. 60 5000 13000 3. 75 Расчёты с учредителями (расчёты по вкладам в уставный капитал) 4. 98 Доходы будущих периодов 88000 5. 19 12000 6. 04 НМА 95000 7. 97 Расходы будущих периодов 8. 10 Материалы (б) 817000 10. Составить бухгалтерский баланс организации, сгруппировав хозяйственные средства и источники их образования в соответствующие разделы баланса: Внеоборотные активы, капитал и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства. № п/п актив Пассив Основные Средства 18650 Уставный капитал 10000 Вложения во Внеоборотные активы 270 Расчёты с дебиторами 4250 Расчёты с прочими кредиторами 1950 Расчётный счёт 500 Нематериальные активы 200 Расчёты с поставщиками и подрядчиками 9360 НЗП 9000 Расчёты с персоналом по оплате труда 8000 Краткосрочные кредиты банка 5000 Прибыль 2400 Сырье 4800 960 АКТИВ Код показателя На начало отчётного года На конец отчётного года 1 2 3 4 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 200 Основные средства 120 18650 Прочие Внеоборотные активы 270 итого по разделу 1 190 19030 210 13800 211 4800 затраты в незавершённом производстве 213 9000 готовая продукция и товары для продажи 214 216 Дебиторская задолженность 240 в том числе покупатели и заказчики 241 260 500 Прочие оборотные активы 270 4250 итого по разделу 2 290 18550 БАЛАНС 300 37670 ПАССИВ Код показателя На конец отчётного года 1 2 4 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 10000 Резервный капитал 430 Нераспределённая прибыль 470 2400 итог 490 12400 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 510 итог 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 5000 Поставщики и подрядчики 621 9360 Задолженность перед персоналом организации 622 8000 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 624 960 625 1950 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 итог 690 25270 37670