Автоматизация бухгалтерского учета Автоматизированная форма

Содержание 1. 1. Понятие формы бухгалтерского учета 1. 2. Автоматизированная форма бухгалтерского учета 1. 3. Отличительные принципы создания и функционирования автоматизированной формы бухгалтерского учета ЗАДАНИЕ 2. ПРОЕКТИРОВАНИЕ И СОЗДАНИЕ ФОРМЫ ДОКУМЕНТА 2. 1. Форма документа ЗАДАНИЕ 3. ОБРАБОТКА УЧЕТНОЙ ИНФОРМАЦИИ С ПОМОЩЬЮ ЭЛЕКТРОННОГО ТАБЛИЧНОГО ПРОЦЕССОРА EXCEL. РАСЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ЕСН 3. 1. Расчетно-платежная ведомость и таблица расчета ЕСН СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ПРИЛОЖЕНИЕ Задание 1. Автоматизированная форма бухгалтерского учета 1. 1. Понятие формы бухгалтерского учета Форма бухгалтерского учета – это совокупность учетных регистров для отражения хозяйственных операций в определенной последовательности и группировке соответствующими приемами записей. Основными признаками, определяющими ту или иную форму, являются: виды применяемых регистров, взаимосвязь между ними; последовательность и способы записи в них; применение средств вычислительной техники Учетные регистры служат для отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Они ведутся в различных формах: книг, журналов, ведомостей, карточек, машинограмм и др. Синтетический учет ведется в так называемых синтетических регистрах, а аналитический учет – в аналитических регистрах. Записи в регистрах ведутся как вручную, так и с использованием программных средств. Записи по синтетическим счетам, как правило, ведутся в журналах-ордерах и Главной книге или заменяющих их машинограммах-ведомостях, а по аналитическим счетам – в книгах, машинограммах-ведомостях или на карточках. Наиболее распространенной в нашей стране являются мемориально-ордерная, журнально-ордерная, упрощенная и автоматизированная формы бухгалтерского учета. 1. 2. Автоматизированная форма бухгалтерского учета Автоматизированная форма бухгалтерского учета - форма, которая предусматривает использование электронно-вычислительных машин[1] . С помощью специальных программ данные первичных документов группируются и обобщаются непосредственно на компьютере, в результате чего пользователь получает информацию, эквивалентную по содержанию регистрам синтетического и аналитического учета. Использование электронно-вычислительных машин позволяет автоматизировать процесс измерения и регистрации хозяйственных операций. Возникнув и развившись на основе ручных форм учёта, автоматизированная форма бухгалтерского учёта постепенно становится преобладающей и оказывает решающее воздействие на развитие первых. форм учета обеспечивает: - высокую точность учетных данных; оперативность данных учета; - увязку всех видов учета и планирования, поскольку они используют одни и те же носители информации. 1. 3. Отличительные принципы создания и функционирования автоматизированной формы бухгалтерского учета Автоматизированная форма учета основана на следующих принципах: метод двойной записи; организация программно-последовательной взаимосвязи бухгалтерских счетов в соответствии с кодами стандартных ежемесячно повторяющихся операций; разукрупнения объектов учета; обеспечение автоматического ввода различных данных хозяйственных операций (исходной информации) из других пакетов программ; обработка первичной информации, хозяйственных операций по различным программам с учетом решения задач в зависимости от требований пользователей; дифференциация объемов учетной информации по объектам управления и обеспечения ее совместимости и взаимосвязи. · сбор, регистрация и передача первичной учетной информации для автоматизированной обработки; · формирование массивов учетных данных на ЭВМ: ввод классификаторов хозяйственных операций, вступительных сальдо и операций за отчетный период по счетам; · обработка и контроль введенной информации; · формирование итоговых результатов за отчетный период, подготовка баланса и других форм бухгалтерской отчетности. Бесспорно, преимуществами автоматизированной формы бухгалтерского учета являются: скорость обработки информации; возможность оперативного получения информации в различных разрезах аналитики; оперативность контроля, выявления и исправления ошибок. Полная автоматизация всех участков учетной работы позволяет исключить ручную обработку данных, преодолеть временной разрыв между моментом совершения хозяйственной операции и моментом ее отражения в бухгалтерском учете. В настоящее время разработаны десятки программ, позволяющих автоматизировать бухгалтерский учет на предприятиях с помощью персональных компьютеров. Все программы предлагают стандартный набор инструментов, позволяющих облегчить и автоматизировать работу бухгалтера. Большинство программ универсальны и дают возможность автоматизировать бухгалтерский учет любого вида сложности. К наиболее популярным программам ведения автоматизированного бухгалтерского учета относятся: 1C: Бухгалтерия, Инфо-Бухгалтер, Турбо-Бухгалтер, Парус и т. д. Основной источник информации в программах автоматизации бухгалтерского учета — журнал хозяйственных операций. Данные вводятся в журнал в виде первичных документов, проводок или типовых операций, перечень которых можно изменить и дополнить. Обрабатывая этот журнал, программы делают разноску операций по счетам, определяют обороты и сальдо, составляют оборотную ведомость, готовят итоговый баланс и другие отчеты. Программы позволяют вести различные виды учета: синтетический и аналитический, суммовой и количественный, валютный учет, проводить расчет заработной платы и действующих налогов. В комплект поставки программ входит стандартный набор бланков первичных документов и отчетности, а также других документов, соответствующих текущему законодательству. В программах имеется возможность оперативно корректировать план счетов, ставки налогов, добавлять новые отчетные формы в соответствии с любыми изменениями в законодательстве. К специфическим методам бухгалтерского учёта в условиях электронной обработки учётной информации можно отнести механизмы настройки, сервисные средства и средства программирования[2] . Эти элементы метода не существуют сами по себе обособленно, а являются инструментами, позволяющими адаптировать традиционные методы к использованию информационных ресурсов современного предприятия посредством электронной вычислительной техники. Без них организация автоматизированного учёта так же невозможна, как в принципе невозможна организация бухгалтерского учёта без двойной записи. Настройка на конкретные особенности учёта отдельного предприятия — исходный этап работы с любой бухгалтерской системой, от которой во многом зависит эффективность её эксплуатации. Как правило, вначале заполняются только основные каталоги, справочники, задаются глобальные параметры работы, а потом они пополняются и при необходимости изменяются — уже в процессе работы. Каждая система имеет свои инструменты, режимы и последовательность настройки. Однако общим является то, что благодаря её механизму увязываются другие элементы метода бухгалтерского учёта, а это позволяет пользователю приступить к непосредственной эксплуатации системы. В общем, сам этот механизм можно рассматривать как самостоятельный элемент, присущий только автоматизированной форме учёта. Сервисные средства реализуют вспомогательные операции и функции, позволяя пользователю настроиться на наиболее благоприятный режим работы с программой. Этому способствуют, прежде всего, меню, содержащее сведения о действиях, которые доступны в текущем режиме, и позволяющее выбрать любое из них, и панель инструментов (в современных системах), обеспечивающая быстрый доступ к некоторым командам с помощью мыши. Другой неотъемлемый атрибут — контекстная помощь (во многих современных системах она реализована в виде гипертекста), которая присутствует во всех без исключения программах и предназначена для описания возможных действий пользователя и доступных функций на каждом шаге работы с программой. Ещё одним наиболее простым и характерным для всех программных продуктов сервисным средством является встроенный калькулятор, модель реализации которого в каждом пакете своя. Наиболее сложные калькуляторы позволяют не только производить арифметические расчёты, но и работать с макроязыком программы. К другим наиболее часто встречающимся сервисным средствам можно отнести встроенный календарь, автоматический контроль допустимой (корректной) корреспонденции счетов. Таким образом, обработка учётно-аналитической информации в условиях использования вычислительной техники имеет свои особенности и специфику, которая должна найти отражение в развитии методологии автоматизированной формы учёта. Представляется, что современный подход к определению формы учёта, и в частности автоматизированной, выходит за рамки традиционного представления о форме, сложившегося исторически. Определение формы следует дополнить новыми элементами, такими как механизмы настройки, сервисные средства и средства программирования, что соответствует специфике организации бухгалтерского учёта в условиях электронной обработки учётно-аналитической информации. 2. 1. Форма документа Код Форма по ОКУД 0335001 ООО «Склад», Хабаровск, ул. Летняя, 35, т/ф 911-153 (организация-хранитель, адрес, телефон, факс) (структурное подразделение) Вид деятельности по ОКДП ООО «Стройка-ремонт», По ОКПО (поклажедатель (наименование, адрес, телефон, факс, Фамилия, имя, отчество)) Договор Номер 22/09-2005-35 Дата 22. 09. 2005 Вид операции Номер документа Дата составления А К Т 35/7 30. 09. 2005 О приеме-передаче товарно-материальных ценностей на хранение дней (наименование, номер места хранения) (срок хранения) Номер по порядку Товарно-материальные ценности Характеристика Единица измерения Количество (масса) Оценка наименование, вид упаковки код наименование код по ОКЕИ цена, руб. коп. стоимость, руб. коп. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Цемент в мешках по 50 кг М-400 Шт. 796 50 500-00 2 Для работ по дереву Шт. 796 50 100-00 5000-00 3 Строительная смесь в мешках по 30 кг Геркулес Шт. 796 20 500-00 10000-00 Итого 120 Х 40000-00 Всего по акту 120 Х 40000-00 Условия хранения Особые отметки Сдал Экспедитор А. И. Петров М. П. (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Принял О. К. Ветров М. П. (должность) (подпись) (расшифровка подписи) 2. 2. Описание технологии создания и применяемых инструментов границу, изменяем ширину ячейки. меню щелкаем по квадратику с подходящим вариантом выравнивания. Для разбиения или объединения ячеек таблицы также пользуемся кнопками панели инструментов. Добавить необходимое количество строк можно нажатием клавиши Tab вниз. Щелкнув указателем мыши на границе, убираем ненужные. Задание 3. Обработка учетной информации с помощью электронного табличного процессора Excel. Расчет заработной платы и ЕСН [4] Код Форма по ОКУД 0301009 "Силуэт" по ОКПО В кассу для оплаты в срок с "08" февраля 2004 г. по "10" февраля 2004 г. Сумма Двадцать восемь тысяч девятьсот девяносто два руб. 80 коп. (28992 руб. 80 коп.) Директор П. В. Майоров Дата составления Отчетный период 1 27. 01. 04 с по Главный бухгалтер Г. С. Новоселова 15. 01. 04 31. 01. 04 "10" февраля 2004 г. РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ Номер по порядку Табельный номер Профессия (должность) Оклад, тарифная ставка (часовая), руб. коп. Начислено за текущий месяц (по видам оплат) Удержано и зачтено Сумма, руб. Деньги получил рабочих выходных и праздничных Оклад (по тарифу) районный коэффициент оплата времен-ной нетрудоспособно-сти алименты к выплате Фамилия, инициалы подпись за органи-зацией за работником 1 1 директор 9500 13 (104) 2 408,25 10435,75 1 265,65 Майоров П. В. 2 2 главный бухгалтер 5200 8 (64) 2 080,00 748,80 2028 5272,80 594,46 4678,34 Новоселова Г. В. 3 3 специалист по маркетингу 4000 13 (104) 2 600,00 519,22 Ефимов С. М. 4 4 10,00 11 (88) 176,00 316,80 1372,80 1285,34 Наделяева Е. В. 5 5 наладчик 6 разряда 13 (104) 135,20 446,16 1933,36 121,34 6 6 уборщица 1000 10 (80) 500,00 50,00 165,00 1,95 713,05 7 7 вязальщица-модельер 6 разряда 14,50 10 (80) 1 160,00 348,00 452,40 163,85 1796,55 Кравцова И. Д. 8 8 вязальщица 6 разряда 14,50 13 (104) 452,40 588,12 2548,52 2269,21 Кирсанова Л. С. 9 9 вязальщица 5 разряда 12,90 13 (104) 268,32 2092,90 142,08 1950,82 Виноградова О. Д. 10 10 вязальщица 4 разряда 13 (104) 1 248,00 374,40 486,72 2109,12 183,19 Итого 18844,60 4852,82 7109,23 2028,0 32834,65 3358,50 483,34 По настоящей ведомости выплачено руб. руб коп.) (сумма прописью) руб. коп. ( руб коп.) [5] Таб. Номер ФИО Год рожде-ния Пол База для начисле-ния ЕСН в ПФ ЕСН в ФСС ЕСН в ФФОМС ЕСН в ТФОМС фед. Бюджет накоп. Часть 14% % сумма % сумма 4% 0,20% 3,40% 1 Майоров П. В 1951 м 14% 0% 0,00 20,87 354,82 2 1960 ж 3244,80 454,27 12% 389,38 2% 64,90 129,79 6,49 110,32 3 Ефимов С. М 1958 м 12% 527,28 2% 87,88 175,76 8,79 149,40 4 Наделяева Е. В. 1977 ж 1372,80 192,19 8% 109,82 6% 82,37 54,91 2,75 46,68 5 Толстых М. Т. 1973 м 1933,36 270,67 8% 154,67 6% 77,33 3,87 65,73 6 1966 ж 715,00 100,10 12% 85,80 2% 14,30 28,60 1,43 24,31 7 Кравцова И. Д. 1971 ж 1960,40 274,46 8% 156,83 6% 117,62 78,42 3,92 66,65 8 Кирсанова Л. С. 1961 ж 2548,52 356,79 12% 2% 50,97 101,94 5,10 86,65 9 1968 ж 2092,90 293,01 8% 6% 125,57 83,72 4,19 71,16 10 Соловьева О. Д. 1953 ж 2109,12 295,28 14% 0% 0,00 84,36 4,22 71,71 Итого 4312,93 1232,27 61,61 1047,43 8625,86 1109,04 ВСЕГО 10967,17 Главный бухгалтер Г. С. Новоселова 3. 2. Таблицы для расчета заработной платы и ЕСН с формулами в ячейках РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ Номер по порядку Табельный номер Профессия (должность) Отработано дней (часов) Удержано и зачтено Сумма, руб. Деньги получил рабочих Оклад (по тарифу) ДВ надбавка оплата временной нетрудоспособно-сти стоимость распределенных социальных и материальных благ Всего налог на доходы Алименты задолженности Фамилия, инициалы за орга-низацией за работ-ником 1 1 директор 9500 13 (104) =G18*30% =(G18+H18)*30% =G18+H18+I18+J18 =L18-M18 2 2 5200 8 (64) =D19*8/20 =G19*20% =(G19+H19)*30% =G19+H19+I19+J19 =(L19-(400+300))*13% =L19-M19 Новоселова Г. В. 3 3 специалист по маркетингу 4000 13 (104) =D20*13/20 =(G20+H20)*30% =(L20-400)*13% =L20-M20 Ефимов С. М. 4 4 10 11 (88) =D21*11*8 =G21*20% =(G21+H21)*30% =G21+H21+I21+J21 =(L21-(400+300))*13% =L21-M21 Наделяева Е. В. 5 5 наладчик 6 разр. 13 13 (104) =13*13*8 =(G22+H22)*30% =G22+H22+I22+J22 =(L22-(400+2*300))*13% =L22*25% =L22-M22-N22 Толстых М. Т. 6 6 уборщица 1000 10 (80) =D23*10/20 =G23*10% =(G23+H23)*30% =G23+H23+I23+J23 =(L23-(400+300))*13% =L23-M23 Репкина Б. М. 7 7 вязальщица-модельер 6 разряда 14,5 =D24*10*8 =G24*30% =G24+H24+I24+J24 =(L24-(400+300))*13% =L24-M24 Кравцова И. Д. 8 8 14,5 =D25*13*8 =G25*30% =G25+H25+I25+J25 =(L25-400)*13% Кирсанова Л. С. 9 9 вязальщица 5 разряда 12,9 =D26*13*8 =(G26+H26)*30% =G26+H26+I26+J26 =(L26-(400+300*2))*13% =L26-M26 Виноградова О. Д. 10 10 вязальщица 4 разряда 12 13 (104) =G27*30% =(G27+H27)*30% =G27+H27+I27+J27 =(L27-(400+ 300))*13% =L27-M27 Соловьева О. Д. Итого =СУММ(G18:G27) =СУММ(H18:H27) =СУММ(I18:I27) =СУММ(L18:L27) =СУММ(N18:N27) =СУММ(Q18:Q27) РАСЧЕТ ЕСН за январь 2004 года ФИО Пол База для начисле-ния ЕСН в ФФОМС ЕСН в ТФОМС фед. Бюджет страх. Часть 14% % сумма % сумма 4% 0,2% 3,4% Майоров П. В 1951 м =РПВ!L18 0,14 =D6*F6 0 =D6*H6 =D6*4% =D6*0,2% =D6*3,4% 1960 ж =РПВ!L19-РПВ!J19 =D7*14% 0,12 0,02 =D7*H7 =D7*4% =D7*3,4% 1958 м =РПВ!L20 =D8*14% 0,12 =D8*F8 0,02 =D8*4% =D8*0,2% =D8*3,4% Наделяева Е. В. 1977 ж =РПВ!L21 =D9*14% 0,08 0,06 =D9*H9 =D9*4% =D9*0,2% =D9*3,4% Толстых М. Т. 1973 м =РПВ!L22 0,08 =D10*F10 0,06 =D10*H10 =D10*4% =D10*0,2% Репкина М. Б. 1966 ж =РПВ!L23 =D11*14% 0,12 =D11*F11 0,02 =D11*H11 =D11*4% =D11*0,2% =D11*3,4% Кравцова И. Д. 1971 ж =РПВ!L24 =D12*14% 0,08 =D12*F12 0,06 =D12*H12 =D12*4% =D12*0,2% Кирсанова Л. С. 1961 ж 0,12 =D13*F13 0,02 =D13*H13 =D13*4% =D13*0,2% Виноградова О. А. 1968 ж =РПВ!L26 0,08 0,06 =D14*H14 =D14*4% =D14*0,2% =D14*3,4% Соловьева О. Д. 1953 ж =РПВ!L27 0,14 =D15*F15 0 =D15*H15 =D15*4% =D15*3,4% Итого =СУММ(E6:E15) =СУММ(G6:G15) =СУММ(I6:I15) =СУММ(J6:J15) =СУММ(L6:L15) =СУММ(E16:I16) =J16 =СУММ(K16:L16) ВСЕГО 3. 3. Журнал учета хозяйственных операций за январь 2004 № Дата Основание Содержание операции Сумма, руб. 25. 27. 01 Расчет Начислены: А) заработная плата: - административно-управленчес-кому персоналу предприятия 18074,55 4021,16 - вязальщицам экспериментального производства 4508,92 - вязальщицам трикотажного ателье 4202,02 Б) пособие по временной нетрудоспособности 2028,00 26. 27. 01 Удержаны из заработной платы: - налог на доходы физических лиц 3358,50 - алименты 27. Выписка банка 28. 27. 01 Произведены отчисления от заработной платы: - ЕСН ФСС 722,98 - ЕСН ПФ ФБ 2530,44 - страховая часть 2377,67 152,78 - ЕСН ФФОМС 36,15 - ЕСН ТФОМС 614,54 - в резерв на оплату отпусков 1807,46 б) цехового персонала - ЕСН ФСС 160,84 - ЕСН ПФ ФБ 562,96 - страховая часть 350,29 - ЕСН ФФОМС 8,04 - ЕСН ТФОМС 136,72 - в резерв на оплату отпусков - ЕСН ФСС 180,36 - ЕСН ПФ ФБ 631,25 - страховая часть 462,65 - накопительная часть 168,59 - ЕСН ФФОМС 9,02 - ЕСН ТФОМС 153,30 - в резерв на оплату отпусков 450,89 г) вязальщиц трикотажного ателье - ЕСН ПФ ФБ 588,28 - страховая часть - накопительная часть 125,57 - ЕСН ФФОМС 8,40 - ЕСН ТФОМС - в резерв на оплату отпусков Список литературы 1. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) (в ред. от 08. 12. 2003 с изм. от 23. 12. 2003). 2. Федеральный закон от 15. 12. 2001 № 167-ФЗ (ред. от 23. 12. 2003). Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации. 3. Постановление Госкомстата России от 06. 04. 01 № 26. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. 4. Постановление Госкомстата России от 09. 08. 1999 № 66. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения. 5. Королев Ю. Меньше рутины! Развитие автоматизированной формы учета // Бухгалтер и компьютер, 2004, № 3, март (http://www.buhcomp.ru/htm/ newnamb/arhive2004/03/statyi/statya1.shtml). 6. Основы бухгалтерского учета (конспект лекций). – М.: Издательство ПРИОР, 2002. Приложение 1 Код Форма по ОКУД 0335001 По ОКПО (организация-хранитель, адрес, телефон, факс) (структурное подразделение) По ОКПО (поклажедатель (наименование, адрес, телефон, факс, Фамилия, имя, отчество)) Договор Номер Дата Вид операции Номер документа Дата составления А К Т О приеме-передаче товарно-материальных ценностей на хранение дней (наименование, номер места хранения) Следующие товарно-материальные ценности: Номер по порядку Товарно-материальные ценности Единица измерения Количество (масса) Оценка наименование, вид упаковки код наименование код по ОКЕИ стоимость, руб. коп. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Итого Х Всего по акту Х Условия хранения Особые отметки Товарно-материальные ценности на хранение Сдал М. П. (подпись) (расшифровка подписи) Принял М. П. (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Примечание: Приложение 1 необходимо распечатать в 2-х экземплярах – первый экземпляр оставить незаполненным, второй – заполнить от руки. [1] Основы бухгалтерского учета (конспект лекций). – М.: Издательство ПРИОР, 2002. – с. 79. [2] Королев Ю. Меньше рутины! Развитие автоматизированной формы учета // Бухгалтер и компьютер, 2004, № 3, март (источник - http://www.buhcomp.ru/htm/newnamb/arhive2004/03/statyi/statya1.shtml) [3] Журин А. А. Самоучитель работы на компьютере Microsoft Office 2000 & Windows’98. – М.: «Дельта», 2001. – с. 95-96. [4] Постановление Госкомстата России от 06. 04. 01 № 26. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. [5] Федеральный закон от 15. 12. 2001 № 167-ФЗ (ред. от 23. 12. 2003). Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации.