Бухгалтерский учет на предприятии
Министерство Российской Федерации по связи и информатизации
Сибирский Государственный Университет Телекоммуникаций и Информатики
Межрегиональный центр переподготовки специалистов
Дисциплина
«Бухгалтерский учет»
Курсовая работа
Выполнил
: студентка Шевелева Евгения Владимировна
Группа: ЭДТ-81
Проверил:
г. Новосибирск
2010
Содержание
Задание на курсовую работу
Исходные данные
1. Группировка имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования
2. Учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода. Журнал хозяйственных операций
3. Обороты по операциям, величина которых не задана, и порядок их расчета, определить результат от продажи продукции и списать его на счет «Прибыли и убытков». Реализацию продукции признать по факту «отгрузки»
5. Главная книга
6.
Составление бухгалтерского баланса
Заключение
Список литературы
На основе данных для выполнения задания следует:
признать по факту “отгрузки”.
4. Рассчитать и отразить в бухгалтерском учете налог на прибыль признавая для целей налогообложения реализацию по факту “оплаты” (поступления денежных средств за отгруженную продукцию).
5. Обобщить бухгалтерскую информацию в учетных регистрах составив Главную книгу и Сальдооборотную ведомость. Заполнить типовую форму №1 “Бухгалтерский баланс”. Приложение 1.
Данные для выполнения задания 1
№ п/п |
Наименование средств и источника их образования |
Сумма, руб. |
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
|
Наличные деньги в кассе
Сооружения
Микрокалькуляторы, шт.
Пишущая машинка, шт.
Тара
Шкафы металлические, шт.
Прибыль отчетного года
Векселя полученные
Станок токарно-винторезный, шт.
Лента стальная, кг.
Алюминиевый лист, кг.
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда
Тиски станочные, шт.
Запасные части для ремонта
Станок радиально-сверлильный
Вазелин технический, кг.
Продукция, не законченная обработкой
Инвентарь разный
Задание заводоуправления
Краткосрочные кредиты
Акции
Электрокары
Уставный капитал
Оборудование разное
Задолженность финансовым органам по налогам
Оборудование и инвентарь клуба
Векселя выданные
Готовая продукция
Взносы в бюджет с налога на прибыль
Расчетный счет в банке
Задолженность подотчетных лиц
Разные малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
Задания жилищно-коммунального хозяйства
Материалы разные
Оборудование и инвентарь жилищно-коммунального хозяйства
Стулья, шт.
Ограждение завода
Задолженность станкостроительному заводу за поставленные им токарные станки
Задолженность работников по полученным средствам из кассы на командировки
Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы
Задолженность поставщикам за полученное топливо
Нераспределенная прибыль
Облигации
Целевые поступления
|
8200
46,5
968
62,4
35,6
600
54
66,2
3300
220
50
2900
2000
500
580
2900
13
520
1200
20
950
2000
920
2246
1200
1150
6
243
480
700
21115,3
1262
520
260
983
220
800
1000
2160
28
100
550
63,6
2302
850
865
105
300
2227
30,5
750
350
150
2000
1000
|
Данные для выполнения задания № 2
Хозяйственные операции за II квартал:
|
Сумма, руб. |
|
150 |
2. Погашена задолженность:
финансовым органам по налогам
|
500 |
по отчислениям за социальное страхование |
900 |
|
13000 |
4. Оприходованы полуфабрикаты производственного назначения, полученные от базы снабжения №2 |
15625 |
5. Отпущено в производство и списано на затраты по основной деятельности материалов разных |
3800 |
6. Отпущено в основное производство полуфабрикатов |
|
|
630 |
8. Списано разных материалов на заводские нужды |
40 |
9. Отпущено в производство топливо, использованное для производственных целей |
78 |
10. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
|
11. Начислена заработная плата рабочим, обслуживанием производственного оборудования |
2680 |
12. Начислена заработная плата цеховому персоналу |
4200 |
13. Начислена заработная плата заводскому персоналу |
4800 |
14. Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы: |
|
4114 |
|
440 |
цехового персонала |
420 |
общезаводского персонала |
480 |
15. Начислен износ по основным средствам: |
производственному оборудованию |
10580 |
общецехового назначения |
4950 |
общезаводского назначения |
5800 |
16. Включаются в затраты на производство косвенные расходы: |
расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
? |
общецеховые расходы |
? |
общезаводские расходы |
? |
17. Выпущена из производства готовая продукция (80% от величины полной производственной себестоимости) |
? |
|
119000 |
19. Использовано тары на отгрузку продукции |
50 |
20. Расходы по отгрузке продукции |
1165 |
21. Поступило на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию |
98000 |
22. Списывается производственная себестоимость реализованной продукции |
? |
23. Списываются внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции |
? |
24. Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы |
? |
25. Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия |
48360 |
26. Оплачено поставщикам с расчетного счета: |
базе снабжения №1 |
100% |
базе снабжения №2 |
70% |
27. Отражен финансовый результат от продажи продукции |
? |
28. В конце отчетного периода начислен налог на прибыль |
? |
1. Группировка имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования
В организациях применяют единую типовую классификацию, по которой имущество группируется по видам, степени использования, принадлежности, назначению, отраслевому признаку.
№ п/п |
Наименование средств и источника их образования |
Сумма, руб. |
1 |
Активы
|
37744,8
|
Внеоборотные активы
|
23052,2
|
1. 1 |
Основные средства
|
23052,2
|
|
8200 |
|
968 |
Станок токарно-винторезный |
2900 |
Станок фрезерный, шт. |
580 |
Станок радиально-сверлильный |
1200 |
Здание заводоуправления |
2246 |
|
700 |
Здания жилищно-коммунального хозяйства |
2302 |
Оборудование разное |
1262 |
Оборудование и инвентарь клуба |
983 |
|
865 |
Ограждение завода |
300 |
Шкафы канцелярски, шт |
480 |
Шкафы металлические, шт |
66,2 |
Оборотные активы
|
11542,6
|
1. 2 |
Запасы |
6514,6
|
в т. ч. сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
4764,6
|
Микрокалькуляторы, шт. |
62,4 |
|
35,6 |
Тара |
54 |
Уголь АН, т. |
50 |
Лента стальная, кг |
2000 |
Алюминиевый лист, кг |
500 |
Тиски станочные, шт. |
13 |
Запасные части для ремонта |
520 |
Вазелин технический, кг. |
20 |
Инвентарь разный |
125 |
Фрезы скоростные, шт. |
6 |
Инструмент разный |
260 |
Топливо разное |
100 |
Разные МБП |
63,6 |
Материалы разные |
850 |
|
105 |
|
950
|
Продукция, не законченная обработкой |
950 |
готовая продукция и товары для перепродажи
|
800
|
Готовая продукция |
800 |
1. 3 |
Дебиторская задолженность
|
2821,5
|
Задолженность разных предприятий |
243 |
|
550 |
Задолженность работников по полученным средствам из кассы на командировки |
30,5 |
|
28 |
Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы |
750 |
|
220 |
Прочая задолженность |
1000 |
1. 4 |
|
3150
|
Акции |
1150 |
Облигации |
2000 |
1. 5 |
Денежные средства
|
2206,5
|
Наличные деньги в кассе |
46,5 |
Расчетный счет в банке |
2160 |
2
|
Пассивы
|
37744,8
|
2. 1 |
Капитал и резервы
|
28657,8
|
|
3300 |
|
2000 |
Уставный капитал |
21115,3 |
Нераспределенная прибыль |
1242,5 |
Целевые поступления |
1000 |
2. 2 |
Займы и кредиты
|
1200
|
Краткосрочные кредиты |
1200 |
2. 3 |
Кредиторская задолженность
|
8537
|
Задолженность поставщику за материалы |
600 |
Задолженность поставщику за полученное топливо |
150 |
|
220 |
Задолженность станкостроительному заводу за поставленные им токарные станки |
2227 |
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда |
2900 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
920 |
Задолженность финансовым органам по налогам |
520 |
2. 4 |
Резервы предстоящих расходов и платежей
|
350
|
Резерв на оплату отпусков рабочих |
350 |
2. Учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода. Журнал хозяйственных операций
Учет основных хозяйственных процессов производится на основании первичные документов составленных в момент совершения хозяйственных операций или сразу по окончании операции. Они должны содержать обязательные реквизиты и составляться по типовым формам или формам, утверждаемым руководителем организации. Руководитель также утверждает правила документооборота и технологию обработки учетной информации.
Для систематизации и накопления информации, содержащейся в учетных документах, используются учетные регистры, формы которых разрабатываются Министерством финансов РФ.
Остатки имущества и источников их образования на начало периода.
Код счета, |
Наименование счета |
Сальдо на начало периода, руб. |
субсчета |
Дт |
Кт |
01 |
|
|
10 |
Материалы |
4764,6 |
20 |
Незавершенное производство |
950 |
43 |
Готовая продукция |
800 |
50 |
Касса |
46,5 |
51 |
Расчетный счет |
2160 |
58 |
Краткосрочные финансовые вложения |
3370 |
62 |
|
1300 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
1000 |
520 |
71 |
Расчёты с подотчётными лицами |
58,5 |
76 |
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами |
243 |
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
3197 |
66 |
Краткосрочные кредиты банков |
1200 |
69 |
Расчёты с органами по социальному страхованию |
920 |
70 |
|
2900 |
80 |
Уставной капитал |
21115,3 |
82 |
Резервный капитал |
2000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
86 |
Целевое финансирование |
1000 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
350 |
99 |
Прибыли и убытки |
3300 |
Итого |
37 744,8
|
37 744,8
|
II
п/п |
Содержание операции |
|
Д |
К |
1 |
Оплачено с расчетного счета поставщикам за полученное топливо |
150 |
60 |
51 |
2
|
|
1400
|
68
|
51
|
финансовым органам по налогам |
500 |
68 |
51 |
|
900 |
69 |
51 |
3 |
|
13000 |
10. 01 |
60. 1 |
4 |
Оприходовано полуфабрикаты производственного назначения, полученные от базы снабжения № 2 |
15625 |
10. 02 |
60. 1 |
5 |
|
3800 |
20 |
10. 01 |
6 |
Отпущено в производство полуфабрикатов |
10000 |
20 |
10. 02 |
7 |
Списано разных материалов на цеховые нужды |
630 |
25 |
|
8 |
Списано разных материалов на заводские нужды |
40 |
26 |
10. 01 |
9 |
Отпущено в производство топливо, использованное для производственных целей |
78 |
20 |
10. 03 |
10 |
|
40330 |
20 |
70 |
11 |
Начислена заработная плата рабочим, обслуживанием производственного оборудования |
2680 |
29 |
70 |
12 |
|
4200 |
25 |
70 |
13 |
Начислена заработная плата заводскому персоналу |
4800 |
26 |
70 |
14
|
Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы:
|
5454
|
рабочим, занятых изготовлением продукции |
4114 |
20 |
69 |
ремонтом и обслуживанием производственного оборудования |
440 |
29 |
69 |
цехового персонала |
420 |
25 |
69 |
общезаводского персонала |
480 |
26 |
69 |
15
|
Начислен износ по основным средствам:
|
21330
|
производственному оборудованию |
10580 |
20 |
02 |
общецехового назначения |
4950 |
25 |
02 |
общезаводского назначения |
5800 |
26 |
02 |
16
|
Включаются в затраты на производство косвенные расходы:
|
расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (закрытие счёта 29; 440+2680=3174) |
3120 |
20 |
29 |
общецеховые расходы
|
10200 |
20 |
25 |
(закрытие счета 26; 4800+480+5800+40=11120)
|
11120 |
20 |
26 |
17 |
|
74673,60 |
43 |
20 |
18 |
|
119000 |
62 |
|
19 |
Использовано тары на отгрузку продукции |
50 |
44 |
|
20 |
Расходы по отгрузке продукции |
1165 |
44 |
76 |
21 |
Поступило на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию |
98000 |
51 |
62 |
22 |
Списывается производственная себестоимость реализованной продукции 74673,60*90% |
67206,24 |
90. 02 |
43 |
23 |
Списываются внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции (закрытие счета 44) (1165+50=1215) |
1215 |
90. 02 |
44 |
24 |
Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы |
52010 |
50 |
51 |
25 |
Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия |
48377 |
70 |
50 |
26 |
Оплачено поставщикам с расчетного счета: |
база снабжения №1 100 % |
13000 |
60 |
51 |
база снабжения №2 70 % |
10937,5 |
60 |
51 |
27 |
Отражен финансовый результат от продажи продукции |
Начислен НДС (18%) |
18152,54 |
90. 03 |
68 |
Отражен финансовый результат от продажи продукции (закрытие счета 90;
|
32426,52 |
|
99 |
28 |
|
1296,59 |
99 |
68 |
3. Обороты по операциям, величина которых не задана, и порядок их расчета, определить результат от продажи продукции и списать его на счет «Прибыли и убытков». Реализацию продукции признать по факту «отгрузки»
Ведомость аналитического учёта по счёту 90.
Субсчет |
|
Сальдо 01. 07г. |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
90. 1 (выручка (с НДС)) |
119 000 |
119 000 |
90. 2 (Себестоимость) |
68 421,24 |
68 421,24 |
90. 3 (НДС) |
18 152,54 |
18 152,54 |
90. 9 Прибыль/убытки |
32 426,52 |
32 426,52 |
|
|
119 000 |
|
119 000 |
По субсчетам: 90. 1 «Выручка», 90. 2 «Себестоимость продаж», 90. 3 «Налог на добавленную стоимость», 90. 4 «Акцизы», 90. 5 «Экспортные пошлины» и 90. 9 «Прибыль/убыток от продаж» и выведением финансового результата.
1. Д-т 62 К-т 90 – отгружена продукция покупателю и одновременно возникает дебиторская задолженность по цене реализации с НДС.
2. Д-т 90 К-т 68 – начислен НДС с выручки от реализации.
3. Д-т 90 К-т 43 – на реализацию списывается себестоимость отгруженной продукции.
Д-т 90 К-т 99 – в том случае, если финансовым результатом является прибыль.
Операции отражаются на счете 99 нарастающим итогом с начала отчетного года. Сальдо – по счету 99 определяется как разность между всей суммой прибыли, отраженной по кредиту счета 99, и всей суммой убытков, отраженных по дебету счета 99, с начала отчетного года.
В этом случае начисленный НДС, а также другие налоги, величина которых зависит от реализации продукции перечисляется в бюджет не за счет средств покупателя, а за счет собственных средств предприятия. Дебиторская задолженность погашается в момент поступления денежных средств на р/с или в кассу предприятия: Д-т 50,51 К-т 62.
4. Расчёт налога на прибыль признавая для целей налогообложения реализацию по факту “оплаты”
Выручка "по оплате" |
98000 |
Начислен НДС (18%) |
|
Оплачено поставщикам с расчетного счета (150+13000+10937,5): |
24087,5 |
|
900 |
|
48377 |
Налоговая база (строка1 - строка2 - строка3 - строка4 - строка5) |
|
|
1296,59 |
Прибыль представляет собой финансовый результат деятельности предприятия. Рассчитанная в соответствии с установленным порядком, прибыль является налоговой базой для исчисления налога на прибыль.
При продаже продукции исчисленная сумма налога отражается по дебету счетов 90 «Продажи» и кредиту счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на добавленную стоимость». Погашение задолженности перед бюджетом по НДС отражается по дебету счета 68 и кредиту счетов учета денежных средств.
Учет налога на прибыль. При начислении налога на прибыль дебетуют счет 99 «Прибыли и убытки» и кредитуют счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Причитающиеся налоговые санкции оформляют такой же бухгалтерской записью. Перечисленные суммы налоговых платежей списывают с расчетного счета или других подобных счетов в дебет счета 68. Чистая прибыль – это прибыль, оставшаяся после налогооблажения.
5. Главная книга
счетам и для составления отчетного баланса. В ней показываются вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету. Запись текущих оборотов в Главную книгу является одновременно и регистрацией учетных данных, отраженных в журналах-ордерах. Текущие обороты приводятся только по счетам первого порядка. Обороты по кредиту синтетического счета отражаются одной записью, а обороты по дебету – в корреспонденции с кредитуемыми счетами. Проверка правильности записей, произведенных в Главной книге, осуществляется подсчетом оборотов и сальдо по всем счетам. Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также дебетовых и кредитовых сальдо должны быть соответственно равны.
ГЛАВНАЯ КНИГА
за
II
Счёт 01 «Основные средства»
Периоды |
|
|
С дебита
счетов
|
Итого Кт |
Сальдо |
Дт |
Кт |
II квартал |
23052,2 |
23052,2 |
Периоды |
С кредита счетов |
Итого Дт |
счетов
|
Итого Кт |
Сальдо |
20 |
25 |
26 |
Дт |
Кт |
II квартал |
10580 |
4950 |
5800 |
21330 |
21330 |
Счёт 10 «Материалы»
|
|
Итого Дт |
С дебита
счетов
|
Итого Кт |
Сальдо |
60. 1 |
20 |
25 |
26 |
44 |
Дт |
Кт |
Остаток на 1. 04 |
4764,6 |
|
28625 |
28625 |
13878 |
630 |
40 |
50 |
14598 |
18791,6 |
Периоды |
С кредита счетов |
Итого Дт |
счетов
|
|
Сальдо |
10 |
02 |
25 |
26 |
29 |
69 |
70 |
43 |
Дт |
Кт |
Остаток на 1. 04 |
950 |
II квартал |
13878 |
10580 |
10200 |
11120 |
3120 |
4114 |
40330 |
93342 |
|
74673,6 |
19618,4 |
Периоды |
|
Итого Дт |
счетов
|
Итого Кт |
|
10. 01 |
02 |
69 |
70 |
20 |
Дт |
Кт |
Остаток на 1. 04 |
|
630 |
4950 |
420 |
4200 |
10200 |
10200 |
10200 |
Счёт 26 «Общехозяйственные расходы производства»
Периоды |
С кредита счетов |
Итого Дт |
С дебита
счетов
|
|
|
|
02 |
69 |
70 |
26 |
Дт |
Кт |
Остаток на 1. 04 |
II квартал |
40 |
5800 |
480 |
4800 |
11120 |
11120 |
11120 |
Счёт 29 «Обслуживание производства и хозяйства»
Периоды |
С кредита счетов |
Итого Дт |
С дебита
счетов
|
|
|
10. 01 |
02 |
69 |
70 |
20 |
Дт |
Кт |
|
II квартал |
440 |
2680 |
3120 |
3120 |
3120 |
Счёт 43 «Готовая продукция»
Периоды |
С кредита счетов |
Итого Дт |
С дебета
счетов
|
Итого Кт |
|
20 |
90. 02 |
Дт |
Кт |
Остаток на 1. 04 |
800 |
II квартал |
74673,6 |
|
67206,24 |
67206,24 |
8267,36 |
Счёт 44 «Расходы на продажу»
Периоды |
С кредита счетов |
Итого Дт |
С дебета
счетов
|
Итого Кт |
Сальдо |
10. 04 |
76 |
|
Дт |
Кт |
Остаток на 1. 04 |
II квартал |
50 |
1165 |
1215 |
1215 |
1215 |
Счёт 50 «Касса»
Периоды |
|
Итого Дт |
С дебета
счетов
|
Итого Кт |
Сальдо |
51 |
70 |
Дт |
Кт |
Остаток на 1. 04 |
46,5 |
|
52010 |
52010 |
48377 |
48377 |
3679,5 |
Счёт 51 «Расчётный счёт»
Периоды |
С кредита счетов |
|
С дебета
счетов
|
|
Сальдо |
62 |
50 |
60 |
68 |
69 |
Дт |
Кт |
Остаток на 1. 04 |
2160 |
II квартал |
98000 |
98000 |
52010 |
24087,5 |
500 |
900 |
|
22662,5 |
Счёт 58 «Финансовые вложения»
|
С кредита счетов |
Итого Дт |
С дебита
счетов
|
Итого Кт |
Сальдо |
Дт |
Кт |
Остаток на 1. 04 |
3370 |
II квартал |
3370 |
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
|
С кредита счетов |
Итого Дт |
С дебета
счетов
|
|
Сальдо |
51 |
10 |
Дт |
Кт |
Остаток на 1. 04 |
3197 |
II квартал |
|
24087,5 |
28625 |
28625 |
7734,5 |
Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
|
С кредита счетов |
Итого Дт |
С дебита
счетов
|
|
|
90. 01 |
51 |
Дт |
Кт |
Остаток на 1. 04 |
1300 |
II квартал |
119000 |
119000 |
98000 |
98000 |
22300 |
Счёт 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»
Периоды |
С кредита счетов |
Итого Дт |
С дебита
счетов
|
Итого Кт |
Сальдо |
Дт |
Кт |
Остаток на 1. 04 |
1200 |
|
1200 |
Счёт 68 «Расчёты по налогам и сборам»
|
С кредита счетов |
|
С дебета
счетов
|
Итого Кт |
Сальдо |
51 |
90. 03 |
99 |
Дт |
Кт |
Остаток на 1. 04 |
1000 |
520 |
II квартал |
500 |
500 |
18152,54 |
1296,59 |
19449,13 |
18469,13 |
Периоды |
С кредита счетов |
|
С дебета
счетов
|
Итого Кт |
Сальдо |
51 |
20 |
25 |
26 |
29 |
Дт |
Кт |
Остаток на 1. 04 |
920 |
II квартал |
900 |
900 |
4114 |
420 |
480 |
440 |
5454 |
5474 |
Счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
Периоды |
С кредита счетов |
Итого Дт |
счетов
|
Итого Кт |
Сальдо |
50 |
20 |
25 |
26 |
29 |
Дт |
Кт |
Остаток на 1. 04 |
2900 |
|
48377 |
48377 |
40330 |
4200 |
4800 |
2680 |
52010 |
6533 |
Счёт 71 «Расчёты с подотчётными лицами»
|
С кредита счетов |
Итого Дт |
С дебита
счетов
|
|
Сальдо |
Дт |
Кт |
Остаток на 1. 04 |
58,5 |
II квартал |
58,5 |
Счёт 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»
Периоды |
С кредита счетов |
Итого Дт |
счетов
|
Итого Кт |
|
44 |
Дт |
Кт |
|
243 |
II квартал |
1165 |
1165 |
922 |
Периоды |
С кредита счетов |
Итого Дт |
С дебита
счетов
|
Итого Кт |
Сальдо |
Дт |
Кт |
|
21115,3 |
|
21115,3 |
Счёт 82 «Резервный капитал»
Периоды |
С кредита счетов |
Итого Дт |
С дебита
счетов
|
Итого Кт |
Сальдо |
Дт |
Кт |
|
2000 |
II квартал |
2000 |
Периоды |
С кредита счетов |
|
|
Итого Кт |
|
Дт |
Кт |
|
1242,5 |
|
1242,5 |
Счёт 86 «Целевое финансирование»
Периоды |
С кредита счетов |
Итого Дт |
С дебета
счетов
|
|
Сальдо |
Дт |
Кт |
Остаток на 1. 04 |
1000 |
II квартал |
1000 |
Счёт 90 «Продажи»
Периоды |
С кредита счетов |
Итого Дт |
С дебета
счетов
|
Итого Кт |
Сальдо |
43 |
44 |
68 |
99 |
62 |
Дт |
Кт |
Остаток на 1. 04 |
|
|
1215 |
18152,54 |
|
|
|
119000 |
Периоды |
С кредита счетов |
|
С дебета
счетов
|
|
|
Дт |
Кт |
Остаток на 1. 04 |
350 |
|
350 |
Счёт 99 «Прибыли и убытки»
Периоды |
С кредита счетов |
Итого Дт |
С дебета
счетов
|
Итого Кт |
Сальдо |
68 |
90 |
Дт |
Кт |
|
3300 |
|
1296,59 |
1296,59 |
|
32426,22 |
|
На основе главной книги составим сальдооборотную ведомость.
Счет |
|
|
|
Код |
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
|
01 |
|
|
23052,20 |
02 |
Амортизация ОС |
21330 |
21330 |
10 |
|
|
28625 |
14598 |
18791,60 |
20 |
Основное производство |
950 |
93342 |
74673,60 |
19618,40 |
25 |
Общепроизводственные расходы |
10200 |
10200 |
26 |
Общехозяйственные расходы |
11120 |
11120 |
29 |
|
3120 |
3120 |
43 |
|
800 |
74673,60 |
67206,24 |
8267,36 |
44 |
Расходы на продажу |
1215 |
1215 |
50 |
Касса |
46,5 |
52010 |
48377 |
3679,50 |
51 |
Расчётные счета |
2160 |
98000 |
77497,50 |
22662,50 |
58 |
Финансовые вложения |
3370 |
3370 |
60 |
|
3197 |
24087,5 |
28625 |
7734,50 |
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками. |
1300 |
119000 |
98000 |
22300 |
66 |
Расчёты по краткосрочным. кредитам и займам |
1200 |
1200 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
1000 |
520 |
500 |
19449,13 |
18469,13 |
69 |
Расчёты по соц. страхованию и обеспечению |
920 |
900 |
5454 |
5474 |
70 |
Расчёты по оплате труда |
2900 |
48377 |
52010 |
6533 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
58,5 |
58,5 |
76 |
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами |
243 |
1165 |
922 |
80 |
Уставный капитал |
|
21115,3 |
82 |
Резервный капитал |
2000 |
2000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
1242,5 |
1242,5 |
86 |
Целевое финансирование |
1000 |
1000 |
90 |
Доходы и расходы |
119000 |
119000 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
350 |
350 |
99 |
Прибыли и убытки |
3300 |
|
32426,22 |
|
37 744,80
|
37 744,8
|
685 466,69
|
685 466,69
|
|
|
|
Обобщение данных текущего учета представляет собой совокупность способов контроля за правильностью данных по счетам бух учета. К основным регистрам этого направления учета относятся оборотные ведомости по счетам синтетический или аналитический учета, шахматная оборотная ведомость по счетам синтетический учета, сальдовая оборотная ведомость синтетический учета и наконец баланс.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
КОДЫ
|
Форма №1 по ОКУД |
0710001
|
на “ 01 ” июля 2010 г.
|
Дата (год, месяц, число)
|
Организация
______ООО «Лок Тайм»___________________ |
по ОКПО
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН
|
Вид деятельности __Изготовление приборов________________________________ |
по ОКДП
|
|
_______частная_______________________________ |
по ОКОПФ/ОКФС
|
Единица измерения: руб./тыс. руб. (ненужное зачеркнуть)
|
по ОКЕИ
|
384/385
|
|
_________________________________________________________________________________________ |
Дата утверждения |
Дата отправки (принятия)
|
На основе сальдооборотной ведомости составим бухгалтерский баланс.
|
к приказу Минфина РФ
|
от 22 июля 2003 г. № 67н
|
АКТИВ
|
Код
|
|
На конец отчетного периода
|
1
|
2
|
3
|
4
|
I
. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110
|
в том числе:
|
111
|
организационные расходы |
112
|
деловая репутация организации |
113
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120
|
23052 |
1722 |
в том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121
|
здания, машины и оборудование |
122
|
|
130
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135
|
в том числе: имущество для передачи в лизинг |
136
|
имущество, предоставляемое по договору проката |
137
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |
140
|
в том числе:
|
141
|
инвестиции в зависимые общества |
142
|
инвестиции в другие организации |
143
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145
|
Прочие внеоборотные активы |
150
|
ИТОГО по разделу
I
|
190
|
23052
|
1722
|
II
. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
Запасы
|
210
|
6515
|
46677
|
в том числе:
|
211
|
4765 |
18792 |
животные на выращивании и откорме (11) |
212
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213
|
950 |
19618 |
|
214
|
800 |
8267 |
товары отгруженные (45) |
215
|
|
216
|
прочие запасы и затраты |
217
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230
|
в том числе:
|
231
|
векселя к получению (62) |
232
|
|
233
|
авансы выданные (61) |
234
|
|
235
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
2601
|
22359
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241
|
1543 |
22300 |
векселя к получению (62) |
242
|
|
243
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244
|
|
245
|
прочие дебиторы (71, 76) |
246
|
1058 |
59 |
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
|
250
|
3370
|
3370
|
в том числе:
|
251
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253
|
3370 |
3370 |
Денежные средства
|
260
|
2207
|
26342
|
в том числе:
|
261
|
47 |
3680 |
расчетные счета (51) |
262
|
2160 |
22662 |
валютные счета (52) |
263
|
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264
|
Прочие оборотные активы |
270
|
ИТОГО по разделу
II
|
290
|
14693 |
98718 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
300
|
37745
|
100470
|
Итак, баланс считается законченным, если актив равен пассиву.
На основе данных для выполнения курсовой работы были выполнены задания:
1. Проведена группировка имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования.
2. Организован учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода и составлен Журнал хозяйственных операций.
3. Подсчитаны обороты по операциям, величина которые не заданы, объяснен порядок их расчета, определен результат от продажи продукции и списан на счет “Прибыли и убытков”. Реализацию продукции признана по факту “отгрузки”.
Список литературы
2. КонсультантПлюс: ИНСТРУКЦИЯ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ (в ред. Приказов Минфина РФ от 07. 05. 2003 N 38н, от 18. 09. 2006 N 115н).
3. КонсультантПлюс от 30. 09. 2010: ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО НАЛОГАМ, ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО ПРОМЕЖУТОЧНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ – 2010.
4. Федосеева Т. В. Бухгалтерский учет:
Учебник. - Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2007, электронная версия: http://www.aup.ru/books/m176/
|