Аудит страхової компанiї
Обов’язкове домашнє завдання
Змiст
1. Характеристика пiдприємства АСТ ЗТ " Остра – Суми"
2. Лист-замовлення про проведення аудиту на пiдприємствi
5. Звiтнiсть
Список використаних джерел
1. Характеристика пiдприємства АСТ ЗТ " Остра – Суми"
Страхова компанiя «Остра-Суми» - перспективна компанiя, де працюють професiонали з досвiдом роботи в страхуваннi i яка вже сьогоднi користується повагою й довiрою партнерiв i клiєнтiв.
Цiль компанiї:
- якiсний рiвень страхування й сервiсу
- чесне й професiйне вiдношення до клiєнтiв i партнерiв
- зростання фiнансових показникiв.
З погляду професiйної дiяльностi Страхову компанiю «Остра-Суми» характеризують:
- професiоналiзм i бездоганнiсть у виконаннi своїх зобов'язань;
- робота команди професiоналiв, iндивiдуальний пiдхiд до кожного клiєнта;
- довiра клiєнтiв;
- постiйне зростання кiлькостi клiєнтiв.
Своїм клiєнтам ми пропонуємо:
- високу культуру обслуговування;
- можливiсть оперативно й професiйно захистити свої майно й бiзнес.
Основнi напрямки роботи страхової компанiї «Остра-Суми»:
- Обов'язкове страхування цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв транспортних засобiв;
- Обов'язкове страхування водiїв вiд нещасних випадкiв на транспортi;
- Обов'язкове страхування громадянської вiдповiдальностi громадян України, що мають у власностi або в iн. законному володiннi зброї, за шкоду, що може бути нанесений третiй особi або її майну в результатi володiння, зберiгання або використання цiєї зброї;
- страхування наземного транспорту (авто КАСКО);
- страхування майна;
- страхування вiдповiдальностi перед третiми особами;
- страхування професiйної вiдповiдальностi;
- особисте страхування;
- медичне страхування;
- iншi види.
" Остра - Суми " є загальнi збори акцiонерiв товариства на яких обирається склад правлiння, Спостережної ради та Ревiзiйної комiсiї. Голова правлiння - Резнiк Наталiя Миколаївна,стаж керiвної роботи в АСТ ЗТ " Остра - Суми " - 12 рокiв. Заступник голови правлiння - Шевченко Олексiй Миколайович, стаж керiвної роботи 2 роки. Заступник голови правлiння - Конященков Олексiй Петрович - стаж керiвної роботи в правлiннi товариства 2 роки, голова Глухiвської фiлiї АСТ ЗТ " Остра - Суми". Головний бухгалтер - Кондратенко Наталiя Миколаївна , стаж керiвної роботи 6 рокiв. На останнiх загальних зборах АСТ ЗТ " Остра - Суми ", якi вiдбулися 2 листопада 2007 року було прийняте рiшення про обрання Спостережної ради товариства в кiлькостi трьох юридичних осiб, а саме:
1. ЗАТ " Страхова компанiя " Страховий капiтал ";
2. ЗАТ " ДВ Система ";
" Прогрес - iнвест ".
" Горобина". Засновники - юридичнi особи, якi володiють пакетом акцiй >5% Статутного капiталу:
1. ТОВ " Мiжрегiональний центр фондових технологiй " - 16,13% , або 1 177 500 акцiй, м. Київ, вул Кловський узвiз, буд 18, 01021 , код ЄДРПОУ 30057700 ;
2. ТОВ " Горобина " - 14,73%, або 1 075 5000 акцiй, м. Суми, вул. Петропавлiвська, 121, 40021 , код ЄДРПОУ 31162928;
3. ТОВ " Прогрес - iнвест " - 14,37%, або 1 049 000 акцiй, м. Суми, вул. Привокзальна, 33, 40003, код ЄДРПОУ 31499424;
4. ТОВ " Мiжрегiональний фондовий союз", -13,69%, або 1 000 000 акцiй, м. Київ, вул. Вєтрова, 7-Б, 01032, код ЄДРПОУ 24917996;
5. ЗАТ ДВ " Система " - 12,33%, або 900 000 акцiй; м. Київ, вул. Липська, 19/7, кв. 51, 01021, код ЄДРПОУ 33498034;
6. ЗАТ " Страхова компанiя " Страховий кап iтал " - 6,51%, або 475 000 акцiй, м. Київ, вул. Кропивницького 6, кв. 2, 01004, код ЄДРПОУ 32206908.
Засновникiв, фiзичних осiб, якi володiють пакетом акцiй бiльше 5% немає. Матерiального внеску в Статутному капiталi також немає.
2. Лист-замовлення про проведення аудиту на пiдприємствi
Директору
" Бiзнес - аудит "
Кравченко Нiнi Григорiвнi
"10" жовтня 2008р.
ЛИСТ-ЗАМОВЛЕННЯ
Прошу Вас призначити проведення аудиторської перевiрки на Пiдприємствi АСТ ЗТ " Остра - Суми ", яка повинна вiдповiдати таким вимогам:
1. Масштаб:
— за перiод з "01"квiтня 2008р. по "1" жовтня 2008 р.;
2. Мета:
— надання аудиторського висновку про фiнансову звiтнiсть та аналiз фiнансового стану пiдприємства для Комiсiї з цiнних паперiв i фондового ринку України (НБУ та iнше);
— надання аудиторського висновку з питань повноти формування статутного капiталу, а також бухгалтерських звiтiв.
— письмова.
4. Методи перевiрки : операцiйна, вибiркова, суцiльна, комплексна.
6. Строк перевiрки:
з "15" жовтня 2008р. по "29"жовтня 2008р.
Керiвник Резнiк Наталiя Миколаївна Пiдпис
3. Договiр на проведення аудиту
ДОГОВІР № 118
м. Суми «11» жовтня 2008 р.
Аудиторська фiрмаТОВ аудиторська фiрма " Бiзнес - аудит ", яка здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi Свiдоцтва про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 004529 вiд 23 лютого 2001 року, виданогоАудиторською палатою України, - надалi "ВИКОНАВЕЦЬ" в особi директора, що дiє на пiдставi статуту, з одного боку, та, АСТ ЗТ " Остра - Суми " надалi - 'ЗАМОВНИК", в особi Резнiк Наталiї Миколаївни, що дiє на пiдставi Статуту з другого боку, згiдно з Законом України "Про аудиторську дiяльнiсть", уклали цей договiр про таке:
1. 1 Замовник доручає а Виконавець бере на себе зобов`язання здiйснити аудиторську перевiрку (операцiйний аудит) за Програмою, затвердженою Замовником, яка є невiд`ємною частиною цього Договору.
1. 2 Аудиторська перевiрка охоплює дiяльнiсть Замовника за перiод з 1 квiтня 2008року по 1 жовтня 2008 року.
1. 3 Початок робiт 15 жовтня 2008року закiнчення 29 жовтня 2008року.
1. 4 Мета аудиту - дослiдження (здiйснення процедур перевiрки) стосовно вiдповiдностi окремих господарських фактiв в дiяльностi Замовника (визначених його керiвництвом у Програмi робiт) вимогам чинного законодавства, прийнятої облiкової полiтики, методологiї бухгалтерського та податкового облiку.
1. 5 Масштаб аудиту: перевiрка буде здiйснюватися шляхом застосування процедур отримання достатнiх аудиторських свiдчень за нацiональними (та /або/ мiжнародними стандартами аудиту) в повному обсязi, необхiдному для формування аудиторського висновку (незалежної професiйної думки). Надана Замовником iнформацiя а також отриманi в ходi перевiрки данi будуть тестуватися на наявнiсть та одночасно на вiдсутнiсть суттєвих (матерiальних) розбiжностей (невiдповiдностей) мiж економiко-правовою сутнiстю господарських фактiв та вимогам чинного законодавства i їх вiдображенням в облiку Замовника.
1. 6 Результати робiт. Сторони Договору результатом робiт визначають iнформацiю (у формi аудиторського звiту) про наявнiсть (або вiдсутнiсть) в дiяльностi Замовника ( або у облiку Замовника) суттєвих невiдповiдностей (вiдхилень вiд вимог чинного законодавства та вимог до бухгалтерського (податкового) облiку господарських операцiй в Українi.
2. Вартiсть робiт та порядок розрахункiв
2. 1 За виконання робiт за цим договором Замовник сплачує Виконавцю винагороду у розмiрi24000 грн., (прописом) з ПДВ (ПДВ складає 4000грн).
2. 2 Оплата здiйснюється виключно у нацiональнiй валютi України та в безготiвковiй формi.
у вiдповiдностi до умов п. 2. 1-2. 2 цього договору.
3. Порядок здачi та прийому результатiв робiт
3. 1 В ходi робiт та (а/або) по їх завершенню Виконавець знайомить Замовника з попереднiми результатами перевiрки (попереднi висновки). Попереднi висновки є неофiцiйними. Вони можуть обговорюватися Замовником та Виконавцем з залученням третiх осiб. По закiнченню термiну дiї договору (або ранiше) Виконавець у 3-х денний термiн надає Замовнику текст аудиторського звiту. Звiт є конфiденцiйним. Вiн передається у друкованому видi в одному екземплярi. Другий екземпляр зберiгається у Виконавця на протязi календарного року.
3. 2 В разi незгоди Замовника зi змiстом звiту або його окремими положеннями, суперечка з цього приводу вирiшується у судовому порядку. При цьому Замовник зобов`язаний повiдомити письмово Виконавця про незгоду з звiтом.
4. Зобов`язання сторiн
4. 1 Виконавець в ходi перевiрки та по їi результатам зобов`язаний:
- дотримуватись вимог чинного законодавства України, Нацiональних (або Мiжнародних) нормативiв аудиту, Кодексу професiйної етики аудитора України;
- уникати прилюдної оцiнки дiй посадових осiб Замовника або його персоналу,
власникiв (учасникiв) та не використовувати iм`я Замовника i закритi за його рiшенням данi в засобах масової iнформацiї;
- зберiгати комерцiйну таємницю вiдносно отриманої в ходi перевiрки iнформацiї;
- не вступати в комерцiйнi вiдносини з клiєнтами Замовника;
- дотримуватися доброзичливостi та нейтральностi до персоналу Замовника та до його дiяльностi в цiлому;
- повiдомляти керiвництво Замовника про суттєвi невiдповiдностi (вiдхилення) безпосередньо пiсля їх виявлення та iдентифiкацiї в ходi перевiрки;
- не отримувати вiд Замовника його продукцiю, роботи або послуги до та в ходi аудиторської перевiрки.
4. 2 Замовник в ходi перевiрки та по її результатам зобов`язаний:
Замовника якi потрiбнi останньому для виконання робiт за цим договором;
- забезпечити Виконавцю можливiсть отримати вiд посадових осiб Замовника письмової iнформацiї з предмету перевiрки або пояснень власних дiй;
- сприяти отриманню в разi потреби iнформацiї вiд третiх осiб;
- своєчасно та у повному обсязi надавати Виконавцю усi необхiднi йому для перевiрки даннi, регiстри облiку, звiтнiсть, адмiнiстративнi та iншi документи;
- не втручатися в методику перевiрки, органiзацiю та роботу персоналу Виконавця та вiдмовитися вiд тиску на Виконавця з метою змiни його професiйної думки;
- своєчасно прийняти та сплатити роботу Виконавця по цьому договору у вiдповiдностi з його умовами.
5. Права сторiн
При цьому таке повiдомлення сторона-iнiцiатор припинення дiї договору зобов`язана здiйснити повiдомлення другої сторони не пiзнiше нiж через 3 днi пiсля початку робiт. Якщо цей термiн буде порушено, то сторона - iнiцiатор припинення дiї договору виплачує iншiй сторонi компенсацiю у розмiрi___ % вiд загальної вартостi робiт за п. 2. 1 цього договору.
5. 2 За письмовою згодою сторони можуть припинити дiю цього договору без взаємних фiнансових (матерiальних) компенсацiй.
6. Вiдповiдальнiсть сторiн
6. 1 Вiдповiдальнiсть Виконавця регламентується статтями 22-26, а вiдповiдальнiсть Замовника статтями 28-30 Закону України “Про аудиторську дiяльнiсть, iншим чинним законодавством України.
6. 3 За неякiсне виконання взятих на себе зобов`язань по цьому договору Виконавець та Замовник несуть матерiальну вiдповiдальнiсть згiдно вимог чинного законодавства а суперечки мiж ними вирiшуються у судовому порядку.
7. Іншi особливi умови
7. 1 Замовник несе вiдповiдальнiсть за достовiрнiсть наданої Виконавцю iнформацiї, її повноту, точнiсть та правильнiсть оформлення (юридичну силу); за виявленi в ходi перевiрки вiдхилення вiд вимог чинного законодавства, облiкової полiтики та методологiї облiку; за фiнансовi результати та звiтнiсть по ним; за початковi залишки на рахунках бухгалтерського облiку та показники звiтностi якi не перевiрялися до цiєї перевiрки, або перевiрялися iншими аудиторами; за невиконання пропозицiй аудиторiв по усуненню виявлених невiдповiдностей (вiдхилень, помилок,тощо).
7. 2 В зв`язку з сутнiстю перевiрки та притаманних аудиту обмежень, iснує iмовiрнiсть та можливiсть того, що окремi, навiть суттєвi вiдхилення (помилки, вiдмiнностi,тощо) можуть бути не виявленi в ходi перевiрки, за що у вiдповiдностi до Нацiональних нормативiв аудиту Виконавець вiдповiдальностi не несе.
або третiм особам не надається.
8. Реквiзити сторiн
| Замовник |
Виконавець |
| АСТ ЗТ " Остра - Суми " в особi |
ТОВ аудиторська фiрма " Бiзнес - аудит " в особi |
| Резнiк Наталiї Миколаївни |
Кравченко Нiни Григорiвни |
| Пiдпис замовника: |
Пiдпис виконавця: |
|
Печатка виконавця |
4. План програми перевiрки
: " Остра - Суми "
Перiод аудиту: з 15. 10. 2008р. по 29. 09. 2008р.
Аудитор:Кравченко Нiна Григорiвна
- Статут;
- Звiт про фiнансовi результати та їх використання (форма 2);
- Звiт про рух грошових коштiв (форма 3) ;
- Журнал-головна;
- окремi журнал-ордери за цей же перiод;
- статистична звiтнiсть.
5. Звiтнiсть
Пiдставою для перевiрки є Закони України " Про господарськi товариства" (1576-12), " Про цiннi папери та фондовий ринок" ( 3480-15), " Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi" ( 448/96-ВР) , " Про аудиторську дiяльнiсть" ( 3125 - 12) iз врахуванням внесених змiн та доповнень, Рiшення Державної Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України № 1591 вiд 19. 12. 06 року " Про затвердження Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв" , рiшення ДКЦПФР № 69 вiд 31 сiчня 2008 року " Про затвердження Інструктивного листа щодо обсягу розкриття емiтентами iнформацiї про аудиторський висновок…", рiшення Аудиторської Палати України вiд 18. 03. 2003 року № 122/2 " Про застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв" та Положення, щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до ДКЦПФР України при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку, затвердженого рiшенням ДКЦПФР вiд 19 грудня 2006 року за № 1528 та iнших нормативних документiв, що регулюють дiяльнiсть учасникiв фондового ринку України.
Аудиторська перевiрка проводилась у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики, виданих Мiжнародною Федерацiєю Бухгалтерiв та Аудиторською Палатою України в 2004 року iз внесеними змiнами та доповненнями № 700 " Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фiнансових звiтiв загального призначення",
№ 701 " - " Модифiкацiя висновку незалежного аудитора ", № 720 - " Інша iнформацiя в документах, що мiстять перевiренi фiнансовi звiти" якi вимагають вiд нас дотримання етичних вимог та вiдповiдного планування i виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит включає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв в фiнансових звiтах.
Згiдно Закону України " Про аудиторську дiяльнiсть" , аудит це перевiрка даних бухгалтерського облiку i показникiв фiнансової звiтностi суб'єкта господарювання з метою висловлення думки аудитора про її достовiрнiсть в усiх суттєвих аспектах та вiдповiднiсть вимогам Законiв України, Положень ( стандартiв) бухгалтерського облiку та iнших правил (внутрiшнiх положень суб'єктiв господарювання) згiдно iз вимогами користувачiв.
Нашою вiдповiдальнiстю є надання висновку щодо цих фiнансових звiтiв на основi результатiв нашої аудиторської перевiрки, яка проведена на основi тестiв внутрiшнього контролю, вибiрковiй перевiрцi суттєвих статей фiнансового звiту.
Отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки.
Для здiйснення аудиторської перевiрки були використанi наступнi документи : Статут товариства, Головна книга, журнали - ордери, матерiали iнвентаризацiї, первиннi документи (вибiрково), акти звiрок взаєморозрахункiв, бухгалтерська, фiнансова та податкова звiтнiсть, розрахунку сплати податкiв та iнших платежiв i зборiв за 2007 рiк, тощо.
АСТ ЗТ " Остра - Суми " зареєстроване вiддiлом державної реєстрацiї суб'єктiв пiдприємницької дiяльностi Сумської мiської Ради 15 листопада 1994 року, № 111479, № запису за ЄДР 1 632 120 0000000500 за адресою : м. Суми, вул. Петропавлiвська, 76, тел. (0542) 22-54-78, факс (0542) 218-190, iдентифiкацiйний код - 21111873.
Має одну фiлiю, що знаходиться за адресою, Сумська область, м. Глухiв, вул. Рудченко, 5, тел/факс ( 05444) 26142.
Форма власностi - колективна.
АСТ ЗТ " Остра - Суми " є юридичною особою, має поточний рахунок № 265030535 в Сумськiй фiлiї ВАТ АБ " Укргазбанк", МФО 337342.
Також вiдкрито валютний рахунок ( росiйськi рублi) № 26506000298002 в Сумськiй фiлiї АКБ " Імексбанк", МФО 337944.
Середньооблiкова чисельнiсть працiвникiв - 63 чол., кiлькiсть акцiонерiв - 17, в т. ч. юридичнi особи - 9, фiзичнi - 7.
Дивiденди не нараховувались та не сплачувались.
Товариство здiйснює свою дiяльнiсть згiдно лiцензiй, виданих Мiнiстерством фiнансiв України:
АА 3 239220 вiд 15. 03. 2000 року - медичне страхування ( безперервне страхування здоров'я);
АА № 239221 вiд 24. 02. 2000 року - добровiльне страхування на випадок хвороби та страхування вiдповiдальностi перед третiми особами ( крiм вiдповiдальностi власникiв наземного, повiтряного, водного транспорту i вiдповiдальностi перевiзникiв;
АБ № 123862 вiд 31. 03. 2005 року - страхування цивiльної вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв;
АБ № 321633 вiд 30. 12. 2005 року – страхування. Лiцензiя АБ № 321634, страхування цивiльної вiдповiдальностi громадян України, що мають у власностi чи iншому законному володiннi зброю, за шкоду, яка може бути заподiяна третiй особi або її майну внаслiдок володiння, зберiгання чи використання цiєї зброї. Термiн дiї з 30. 12. 2005 року - безстроковий.
- вiд нещасних випадкiв;
- наземного (за виключенням залiзничного) транспорту;
- майна.
- особисте страхування вiд нещасних випадкiв на транспортi.
Лiцензiї АА № 330774 та АА № 330775 вiд 11. 06. 2007 року
- фiнансових ризикiв
Лiцензiї АВ № 360311 та АВ № 360312 вiд 10. 09. 2007 року.
Аудитор керувався законодавством України з питань господарської дiяльностi i оподаткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського облiку i формування фiнансової звiтностi.
Перевiрка проведена у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики виданих Мiжнародною Федерацiєю бухгалтерiв та Аудиторською Палатою України в 2004 роцi iз змiнами та доповненнями. Цi стандарти зобов’язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах. Аудиторська перевiрка включає також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв. Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевiрка забезпечує обґрунтовану пiдставу для висловлення нашої думки.
Пiд час аудиту зробленi дослiдження шляхом тестування доказiв на обґрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнку вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi, чинним протягом перiоду перевiрки.
Аудиторська перевiрка здiйснювалась по таких основних напрямках господарської дiяльностi:
- додержання вимог законiв України, указiв Президента України, нормативно-правових актiв Нацiонального банку України та державних органiв управлiння ;
- формування статутного капiталу;
- аналiз правильностi формування доходiв i витрат та формування прибутку товариства , перевiрка повноти нарахування та сплати сум податкiв та вiдрахувань до державних бюджетних та позабюджетних фондiв;
- додержання правил бухгалтерського облiку запасiв, основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв i нематерiальних активiв;
- перевiрка виникнення та погашення дебiторської заборгованостi та зобов’язань, реальнiсть залишкiв на вiдповiдних рахунках на кiнець року;
- правильнiсть здiйснення операцiй з валютними цiнностями, фiнансовими iнвестицiями, в тому числi цiнними паперами;
- правильнiсть здiйснення розрахункiв з пiдзвiтними особами;
- дотримання порядку створення та формування резервiв вiдповiдно до вимог чинного законодавства України та iнше.
В перiод фiнансово-господарської дiяльностi 2007 року товариство працювало на загальнiй системi оподаткування. На дату перевiрки не є платником податку на додану вартiсть.
складання та подання фiнансової звiтностi.
На 2007 рiк розроблена облiкова полiтика товариства, згiдно вимог Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, якi введенi в дiю з 01. 01. 2000 року та Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та затверджено план рахункiв для ведення бухгалтерського облiку встановлених Інструкцiєю “Про застосування плану рахункiв”, затвердженої Мiнiстерством фiнансiв України 30 листопада 1999 року за № 291, що є концептуальною основою фiнансової звiтностi.
Бухгалтерський облiк правдиво i неупереджено вiдображає склад активiв i пасивiв товариства i вiдтворює дiйсний фiнансовий стан. Прийнята система бухгалтерського облiку задовольняє законодавчим та нормативним вимогам.
( тис. грн)
Основнi засоби товариства є в наявностi на дату перевiрки, перевiрено вибуття та придбання основних засобiв. Основнi засоби оцiненi за вартiстю їх придбання, включаючи витрати по приведенню кожного об’єкта в робочий стан. Вартiсть основних засобiв вiдображена в балансi та облiковуються вони у вiдповiдностi до ПСБО № 7 « Основнi засоби» Нацiональних стандартiв.
Для нарахування амортизацiї на основнi засоби, крiм вантажного автотранспорту, використовується прямолiнiйний метод. Для нарахування амортизацiї на автотранспорт застосовується виробничий метод, згiдно з яким мiсячна сума амортизацiї розраховується як добуток фактичного мiсячного обiгу продукцiї власного виробництва. І виробничої ставки амортизацiї.
Облiк товарно-матерiальних цiнностей товариство здiйснює у вiдповiдностi до стандарту № 9 « Запаси « нацiональних стандартiв бух облiку.
Товарно-матерiальнi цiнностi вiдображенi в фiнансовiй звiтностi за вартiстю придбання ( без податку на додану вартiсть ). Пiд час перевiрки не було виявлено цiнностей, ринкова вартiсть яких була меншою за їх iсторичну вартiсть ( покупну ).
До складу малоцiнних необоротних матерiальних активiв вiдносяться предмети вартiстю бiльше 1000 грн та строком служби бiльше 1 року. Амортизацiя таких активiв нараховується в розмiрi 100 % при передачi їх в експлуатацiю. Предмети вартiстю вiд 200 грн до 1 000 грн. облiковуються на рахунку 22 « Малоцiннi та швидкозношуванi предмети « , з якого списуються при передачi в експлуатацiю. Знос на МШП не нараховується.
Витрати облiковуються у вiдповiдностi з стандартом № 16 « Витрати « Нацiональних стандартiв, загальногосподарськi витрати вiрно вiднесенi на витрати звiтного перiоду.
Товари облiковуються у вiдповiдностi з стандартом № 9 «Запаси» Нацiональних стандартiв. Податковий облiк валових витрат вiдповiдає вимогам закону України «Про оподаткування прибутку пiдприємств».
Операцiї по облiку коштiв на поточному рахунку ведуться у вiдповiдностi з вимогами законодавства.
Пiдприємство розраховує резерв сумнiвної заборгованостi у вiдповiдностi з стандартом № 10 « Дебiторська заборгованiсть» Нацiональних стандартiв.
Непiдтвердженої заборгованостi не встановлено.
вiдповiдно до П ( С ) БО 5 « Звiт про власний капiтал»
Розрахункова вартiстю чистих активiв ( нетто - активи ) на звiтну дату перевищує встановлений мiнiмальний розмiр статутного фонду вiдповiдно до вимог статтi 30 Закону України " про страхування " та п. 3 ст 155 Цивiльного Кодексу України.
АСТ ЗТ " Остра - Суми " не є професiйним учасником фондового ринку.
Забезпечення випуску цiнних паперiв вiдповiдно до чинного законодавства.
Вiдповiднiсть iпотечного покриття iпотечних облiгацiй даним реєстру iпотечного покриття вiдповiдно до Закону України " Про iпотечнi облiгацiїї".
Випуску iпотечних облiгацiй товариством не проводилось.
Показники фiнансової звiтностi вiдповiдають даним синтетичного бухгалтерського, облiку, однi й тi ж показники фiнансової звiтностi в рiзних формах мають однакове значення.
Обсяг страхових платежiв за 2007 рiк складає 6385,9 тис. грн..
- вiд нещасних випадкiв - 30,2 тис. грн.;
- наземного транспорту -288,7 тис. грн.
- майна - 99,8 тис. грн.,
- вiдповiдальностi перед третiми особами - 170,4 тис. грн.,
- фiнасових ризикiв - 30,0 тис. грн.;
Обов’язкове страхування, в т. ч.:
- вiд нещасних випадкiв на транспортi - 29,2 тис. грн.,
- цивiльної вiдпов. власникiв трансп. засобiв -5690,4 тис. грн.;
- цивiльної вiдпов. власникiв зброї - 17,0 тис. грн..
частки перестраховикiв – нерезидентiв у резервах незароблених премiй немає.
Доходи, одержанi вiд здiйснення iншої дiяльностi складають 1811,3 тис. грн. Всього доходу –6880,3 тис. грн.
Виплачено страхових вiдшкодувань 425,3 тис. грн., безпiдставних виплат не виявлено.
Розрахунки iз страхувальниками проведенi своєчасно.
Фiнансовий стан товариства достатньо стiйкий.
Страховi резерви формуються згiдно Правил формування, розмiщення та облiку страхових резервiв за видами страхування, iнших, нiж страхування життя, затверджених Розпорядженням Державної комiсiї з регулювання ринкiв фiнансових послуг України вiд 14. 12. 2005 року методом “ ?”.
Резерв заявлених, але не виплачених збиткiв розраховується вiдповiдно до роздiлу 4 Правил.
Резерв збиткiв, якi виникли, але не заявленi, формується методом фiксованого вiдсотка, згiдно п. п. 5. 4 Правил, а резерв коливань збитковостi в товариствi формується згiдно вимог роздiлу 6 Правил.
Величина сформованих страхових резервiв на кiнець звiтного перiоду 3124,9 тис. грн. iз них технiчних резервiв 3124,9 тис. грн., в тому числi незароблених премiй на кiнець звiтного перiоду 2749,2 тис. грн., з них резерв заявлених, але не виплачених 3,1 тис. грн., резерв збиткiв, якi виникли, але не заявленi 372,6 тис. грн., резервiв коливань збитковостi , резервiв катастроф, резервiв iз страхування життя немає. Страховi резерви в iноземнiй валютi не формувались.
– нерезидентiв – 0., кошти на поточних рахунках – 315,6 тис. грн., в тому числi в iноземнiй валютi – немає., готiвка в касi – 1,8 тис. грн.
Кошти акцiонерiв i страхове вiдшкодування за складеними договорами забезпеченi.
Операцiї з перестрахування здiйснюються у вiдповiдностi з Положенням про порядок здiйснення операцiй по перестрахуванню, затвердженого Постановою Кабiнету Мiнiстрiв України № 1290 вiд 24 жовтня 1996 року.
Розкриття iнформацiї про iстотнi подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року.
першою статтi 41 Закону України " Про цiннi папери та фондовий ринок ".
Згiдно рiшення загальних зборiв акцiонерiв АСТ ЗТ " Остра - Суми " вiд 02. 11. 2007 року, протокол № 1, змiнився склад посадових осiб емiтента. Інформацiю надано до Сумського територiального вiддiлення ДКЦПФР 13. 11. 2007 року.
В товариствi сформовано гарантiйний фонд у формi додаткового капiталу в сумi 23. 0 тис. грн..
Показники платоспроможностi вiдтворюють реальний фiнансовий стан товариства за звiтний перiод 2007 року. Всi показники позитивнi.
Досить високi коефiцiєнти фондовiддачi, маневреностi власного капiталу, абсолютної лiквiдностi, фiнансування, чистий оборотний капiтал збiльшився на 932,6 тис. грн., наявнiсть власних оборотних коштiв на 1764,1 тис. грн..
Данi балансу i фiнансової звiтностi вiдповiдають даним головної книги, журналiв-ордерiв та первинних документiв.
На нашу думку, фiнансовi звiти справедливо й достовiрно вiдображають фiнансовий стан акцiонерного страхового товариства ЗТ “Остра - Суми “ станом на 31 грудня 2007 року, а також результат його дiяльностi та рух грошових коштiв за минулий перiод, згiдно з Мiжнародними стандартами аудиту, надання впевненостi та етики i вiдповiдають вимогам чинного законодавства України.
Величина фактичного запасу платоспроможностi над розрахунковим нормативним запасом становить 6239,9 тис. грн. ( 7335,7 – 1095,8).
Виконання всiх зобов’язань можливе, так як коефiцiєнт не перевищує одиницi. Коефiцiєнт, який характеризує розмiщення коштiв страхових резервiв дорiвнює одиницi, в межах норм вiдповiдно до вимог страхового законодавства України. Коефiцiєнт надходжень страхових платежiв дорiвнює 0, так як заборгованостi страхувальникiв i страхових посередникiв немає.
Найбiльш комплексно характеризує рентабельнiсть страхування коефiцiєнт збитковостi страхових операцiй, який в цiлому складає 0,07.
Узагальнюючим коефiцiєнтом, який характеризує ефективнiсть функцiонування власного капiталу, є коефiцiєнт прибутковостi страховика, за звiтний перiод одержано прибуток в сумi 428,5 тис. грн., коефiцiєнт =0,06, за попереднiй перiод мав значення 0,04.
Платоспроможнiсть товариства залежить вiд ефективностi iнвестицiйної дiяльностi, яку здiйснює страхова компанiя, але цей показник незначний – 0,05 дещо збiльшився проти минулого звiтного перiоду на 0,02.
Для аналiзу перестрахувальної дiяльностi застосовується коефiцiєнт перестрахування, який має значення 0,09, що свiдчить про те , що на своєчаснiсть виконання зобов’язань страховиком фiнансовий стан перестраховикiв може вплинути в незначнiй мiрi, майже не впливає.
Коефiцiєнт компенсацiй страхових вiдшкодувань = 0.
Думка аудитора.
Безумовно, позитивна про вiдповiднiсть дiйсного фiнансового стану та результатiв дiяльностi акцiонерного страхового товариства закритого типу " Остра - Суми " рiчнiй фiнансовiй звiтностi, складенiй у вiдповiдностi до Нацiональних стандартiв (положень) бухгалтерського облiку та Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, що є концептуальною основою справедливого i достовiрного вiдображення в усiх суттєвих аспектах iнформацiї в фiнансових звiтах , згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi та їх вiдповiдностi вимогам законодавства України.
Список лiтератури
1. Аудит / Под ред. А. Кузьминского. - К. : Учетинформ,1996. - 283 с.
2. Аудит : Учеб. для вузов / Под ред. В. И. Подольского. - М. : ЮНИТИ, 1997. - 432 с.
3. Аудит: теорiя i практика : Навч. посiбник / Загороднiй А. Г. та iн. - 2-е вид., переробл. i доп. - Львiв : Львiвська полiтехника, 2004. - 456 с.
4. Аудиторська дiяльнiсть в Українi. Нормативна база / Роїна О. М. - К. : КНТ, 2006. - 248 с.
6. Конспект лекций по дисциплине "Аудит": для студентов спец. "Финансы" / Т. А. Кирсанова, Е. В. Кирсанова. - Сумы : СумГУ, 2006. - 157 с.
| 
